2.2 Анализ расчетных и кассовых операций офиса

Расчетные счета открываются юридическим и физическим лицам в рублях и во всех основных валютах.

Отделение банка производит по счетам клиентов следующие операции:

• безналичные расчеты по платежным документам;

• обработка платежных документов;

• операции с аккредитивами;

• операции по ведению валютных счетов;

• операции по чистым платежным поручениям-переводам;

• неторговые операции;

• прием и выдача наличных денежных средств.

По состоянию на 1 января 2012 г. в дополнительном офисе открыто 477 расчетных счетов юридическим лицам, из них 155 счетов - коммерческим организациям, 24 – индивидуальным предпринимателям и 298 счетов – физическим лицам. В 2011 году расчетные счета юридическим лицам увеличились по сравнению с 2010 г. на 25 единиц, а физическим лицам – на 28 единицы, а по сравнению с 2009 г. – на 44 и 45 единицы соответственно (рисунок 2).

Следует отметить положительную динамику увеличения расчетных счетов, вследствие увеличения клиентов банка и расширения форм расчетов.

2009 Г. 2010 г. 2011 г.

Рисунок 2 – Динамика количества и структуры расчетных счетов банка, 2009-2011 гг.

При расчетах между предприятиями, банками и государством применяется календарная система расчетов, то есть все платежи с расчетного счета, включая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, производятся в порядке календарной отчетности (в порядке их поступления в банк).

Платежи по безналичным расчетам банк производит с согласия владельца расчетного счета. Лишь при платежах финансовым органам по просроченным налогам, по приказам арбитража, при погашении просроченных ссуд, списание денежных средств с расчетного счета производится без его согласия, то есть принудительно по инкассовому поручению.

Предприятие периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) получает от банка выписку из расчетного счета, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

Выписка из расчетного счета является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) - по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания - по кредиту. Выписка из расчетного счета имеет определенные показатели, часть которых кодируется банком, и эти же коды используются предприятием.

На 1 января 2012 г. остатки средств на счетах клиентов - юридических лиц составили 3,85 млн. руб. Среднедневные остатки по расчетным счетам в течение 2011 г. составили 2,24 млн. руб., что в 1,13 раза выше уровня 2010 г. (1,98 млн. руб.) и в 1,5 раза – уровня 2009г. (1,5 млн. руб.).

В 2011 году на счета юридических лиц поступило 241,78 млн. руб. Среднемесячный оборот по счетам клиентов составил 34 млн. руб., из них 86 % проходит в безналичном порядке и до 14 % - через кассу банка. В среднем за месяц оборот средств по счетам клиентов в 2011 году увеличился по сравнению со среднемесячными оборотами в 2010 г. на 36% (или на 9 млн. руб.), а в 2009 – на 112,5% (или на 18 млн. руб.).

Коммерческие банки строят свои отношения с клиентами на договорной основе, в том числе и при осуществлении их кассового обслуживания.

Прием наличных денег предприятиями при расчетах с населением производится с обязательным применением контрольно – кассовых машин. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком, по согласованию с руководителями предприятий. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим их банком.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение коммерческого банка имеет оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день.

Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям и организациям. При этом каждый банк должен организовать рациональный денежный оборот, т.е. стремиться удовлетворить потребности по выдаче денег клиента за счет собственных поступлений, не обращаясь в ЦБ РФ за подкреплением. Все предприятия и учреждения представляют в банк кассовые заявки.

На 1 января 2011 г. остаток денежных средств в кассе дополнительного офиса составил 0,27 млн. руб. (в том числе рубли 0,2 млн. руб.).

Общий оборот наличных рублевых денежных средств по кассе за 2011 год составил 19,98 млн. руб., что на 62,4% больше уровня 2010 г. и на 165,3 % больше уровня 2009 года. В кассу банка в 2010 г. поступило от клиентов 37,5 млн. руб., а выдано 37,2 млн. руб. По сравнению с 2010 г. клиентский приход увеличился на 43,7 %, а расход увеличился в 1,44 раза.

Итак,в 2009-2011 гг. отмечено значительное увеличение кредитного портфеля Ашинское отделение 1661 ОАО «Сбербанк России», что объясняется следующими факторами:

• увеличение клиентов банка;

• на увеличение резервов под возможные потери Банком направлены значительные средства;

• увеличение кредитования частных лиц;

• предложение различных видов накопительных схем, кредитов, в том числе ипотечных услуг для частных клиентов;

• для частных клиентов, имеющих положительную кредитную историю, разработаны программы поддержки лояльности клиентов.

Анализ кредитного портфеля Ашинское отделение 1661 ОАО «сбербанк России» позволяет сделать вывод о том, что банк успешно реализует одно из своих одно из своих основных направлений деятельности – кредитование.

Также следует отметить положительную динамику увеличения расчетных счетов, вследствие увеличения клиентов банка и расширения форм расчетов.