Тема 5. Финансовое планирование

Кто тщательно ведет расчет,

Тот может победить,

А кто рассчитывает мало – проиграет;

Так что ж о шансах на победу говорить

Того, кто вовсе не считает!

Искусство войны

5.1. Виды систем финансового планирования на предприятии

5.2. Бюджетирование как инструмент финансового планирования

5.3. Составление прогноза о прибылях и убытках

5.4. Формирование бюджета движения денежных средств

5.5. Составление прогнозного баланса

5.1. Виды систем финансового планирования на предприятии

Основу механизма управления финансовой деятель­ностью предприятия составляет финансовое планирование.

Финансовое планирование представляет собой процесс раз­работки системы финансовых планов и плановых (норма­тивных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Главной целью финансового планирования является обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими как по объему, так и по структуре финансовыми ресурсами.

Задачи, решаемые в процессе финансового планирования:

– уменьшение временной нагрузки на менеджеров (решения о платежах формируются один раз в период – месяц или неделю, а не каждый раз при каждом платеже);

– координация деятельности менеджеров;

– формирование согласованных планов сквозным образом по предприятию;

– единый «язык» взаимодействия менеджеров различных служб – финансовый язык платежей и поступлений, доходов и расходов, капитала.

Финансовое планирование направлено на:

1. обеспечение производственно-хозяйственной деятельности фирмы необходимыми финансовыми ресурсами;

2. обеспечение контроля за образованием и использованием денежных средств;

3. рациональное вложение капитала (в совместное предпри­нимательство, ценные бумаги и т.д.);

4. на установление финансовых отношений с бюджетом, бан­ками, страховыми организациями и другими хозяйствующими субъектами;

5. уточнение целесообразности и экономической эффективности плановых решений;

6. определяет приемлемые границы затрат, необходимых для реализации всей совокупности планов фирмы;

7. расчет объемов и структуры внутреннего и внешнего финансирования, выявление резервов и определение объемов дополнительного финансирования и т.д.

Финансовый план фирмы – это план, характеризующий способ достижения финансовых целей фирмы и увязывающий ее доходы и расходы, отражающий основные финансовые результаты, объем поступления и расходования денежных средств, структуру имущества и источников его финансирования на планируемый период.

Финансовое планирование на предприятии осуществляется планово-экономическим и финансовыми отделами. Самостоятельные финансовые отделы создаются, как правило, на крупных и средних предприятиях.

Каждый руководитель имеет свой индивидуальный подход к финансовому планированию, но есть общие рекомендации к организации данного процесса.

Финансовое планирование на предприятии базирует­ся на использовании трех основных его систем:

1. Перспективного планирования финансовой дея­тельности предприятия.

2. Текущего планирования финансовой деятельности предприятия.

3. Оперативного планирования финансовой деятель­ности предприятия.

Каждой из этих систем финансового планирования присущи особые методические подходы к осуществлению, формы реализации результатов и определенный период (плановый горизонт) охвата (табл. 8.1).

Таблица 8.1

Характеристика основных систем внутрифирменного финансового планирования

Системы финансового планирования	Основной методический подход к осуществлению планирования	Формы реализации результатов финансового планирования	Период (горизонт) планирования
1. Перспективное финансовое планирование	Прогнозирова-ние	Разработка долгосрочного финансового плана по важнейшим направлениям финансовой деятельности предприятия	До 3-х лет
2. Текущее планирование финансовой деятельности	Технико-экономическое обоснование, бюджетирование	Разработка текущих финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия	1 год
3. Оперативное планирование финансовой деятельности	Бюджетирова-ние	Разработка и доведение до исполнителей бюджетов, платежных календарей и других оперативных плановых заданий по всем основным вопросам финансовой деятельности	Месяц, квартал

Все системы внутрифирменного финансового плани­рования находятся во взаимосвязи и реализуются в опре­деленной последовательности. На первоначальном исходном этапе этого процесса осуществляется перспективное финансовое планирование, которое призвано реализовать стратегические цели развития предприятия, а также опре­делить задачи и параметры текущего финансового плани­рования. В свою очередь, текущее финансовое планирова­ние, формируя плановые задания финансового развития предприятия в рамках предстоящего года, создает основу для разработки и доведения до исполнителей оперативных бюджетов (и других форм оперативных плановых заданий) по всем основным вопросам финансовой деятельности.