Анализ грузооборота(лекция)

ГЛАВА 2. Анализ использования грузового автотранспорта

Для оценки работы грузового автотранспорта применяется целая система частных и обобщающих показателей. Частные технико-эксплуатационные показатели позволяют оценить отдельные стороны работы машин: использование времени их работы, скорость движения, использование пробега, грузоподъемность и др., что является частью обобщающих показателей: производительности работы машин и себестоимости перевозок, — с помощью которых оцениваются окончательные результаты работы автотранспорта.

Для оценки степени использования машин на протяжении года рассчитывается коэффициент использования машин в работе (Км):

Км= Количество отработанных дней автопарком

Количество машино-дней нахождения в хозяйстве

Чем больше отработано дней каждой машиной на протяжении года, тем выше уровень данного показателя, и напротив, чем больше целодневные простои машин, тем ниже его величина. Основная причина его снижения — сверхплановые простои машин из-за технической неисправности, длительного нахождения в ремонте.

Однако рассмотренный показатель не раскрывает результатов использования машин в процессе рабочего дня: не весь рабочий день они находятся в пробеге - часть дня машины простаивают под погрузкой, разгрузкой и в силу других причин. Сокращение таких простоев - важное средство повышения уровня использования автотранспорта. Поэтому для характеристики степени использования автомашин на протяжении рабочего дня рассчитывается коэффициент использования их рабочего времени (Кр):

Кр = Время нахождения машин в пробеге

Время нахождения машин в наряде

Иногда грузовики совершают порожние рейсы в одну и даже две стороны, не выполняя никакой полезной работы. Коэффициент использования пробега (Кп) рассчитывается следующим образом:

Кп = Пробег машин с грузом, км

Общий пробег машин, км

Уменьшение этого коэффициента свидетельствует об увеличении доли порожних рейсов, а следовательно, об ухудшении работы автопарка.

Немаловажное значение для повышения эффективности работы грузовых машин имеет полнота их загруженности: нередко машины большой грузоподъемности используются для перевозки маловесных грузов, в результате чего ухудшается использование автопарка. Для характеристики такого явления рассчитывается коэффициент использования грузоподъемности машин (Кгр):

Кгр. = Средняя загруженность одной машины, т

Средняя техническая грузоподъемность одной машины, т

Чтобы подсчитать величину средней загруженности автомашин, необходимо общий объем грузооборота, выраженный в тонно-километрах, разделить на пробег машин с грузом.

Эффективность использования машин во многом зависит от скорости их движения и средней дальности перевозки. Различают техническую скорость движения (отношение общего пробега к количеству часов нахождения машин в пробеге) и эксплуатационную (отношение общего пробега к количеству часов нахождения машин в наряде). Среднее расстояние перевозки определяется делением объема грузооборота на массу перевезенных грузов.

Для обобщающей характеристики работы грузового автотранспорта используют показатели среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки машин. Однако они не учитывают среднюю грузоподъемность машин и поэтому несопоставимы. Более точно уровень производительности работы машин характеризует выработка на один автомобиле-тонно-день (В):

В = Объем грузооборота, ткм

Автомобиле-тонна - дни пребывания в хозяйстве

Важным обобщающим показателем эффективности использования автотранспорта является себестоимость грузоперевозок. Чем лучше используются машины, тем ниже себестоимость одного тонно-километра.

В процессе анализа необходимо изучить динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню, установить причины изменения и резервы увеличения объема грузооборота и снижения себестоимости тонно-километра,

По данным табл.1 видно, что многие показатели работы грузового автотранспорта ниже уровня прошлого года, в результате чего объем грузооборота уменьшился.

Таблица 1 Показатели использования грузового автотранспорта

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	+,-
Среднегодовое количество машин	35	33	-2
Общий тоннаж, т	140	138,6	-1,4
Средняя грузоподъемность машин, т	4	4,2	+0,2
Автомобиле-дни нахождения машин в хозяйстве	12775	12045	-730
В том числе:
• в ремонте	1050	1428	+378
• в работе	9450	8514	-936
Отработано одной машиной за год, дней	270	258	-12
Коэффициент использования машин в работе	0,74	0,706	-0,034
Время нахождения машин, ч:
• в наряде	75600	68112	-7488
• в пробеге	52920	44273	-S647
Коэффициент использования рабочего врем в ни	0,7	0,65	-0,05
Общий пробег машин, тыс. км	2266,7	2001	-267
В том числе с грузом	1360	1120,6	-239,4
Коэффициент использования пробега	0,6	0,56	-0,04
Объем грузооборота, тыс. ткм	4760	4146	-614
Средняя загруженность машины, т	3,5	3,7	+0,2
Коэффициент использования грузоподъемности машин	0,875	0,881	+0,006
Средняя техническая скорость движения, км/ч	42,83	45,23	+2,4
Объем перевозимых грузов, тыс. т	190	188	-2,0
Среднее расстояние перевозки грузов, км	25	22	-3
Выработка на один автомобиле-тонно-день нахождения в хозяйстве, ткм	93,1	82	-11,1

Чтобы определить резервы увеличения объема грузооборота, необходимо провести факторный анализ этого показателя. Известно, что объем грузооборота (V) зависит от среднегодового количества машин (М), количества отработанных дней в среднем одной машиной за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (П), коэффициента использования рабочего времени (Кр), среднетехнической скорости движения (Ск), коэффициента использования пробега (Кп), средней грузоподъемности машины (Т) и коэффициента использования грузоподъемности машин (Кгр).

Действительно, объем грузооборота (V) зависит от количества машин(М) и среднегодовой выработки одного автомобиля(ГВ). Среднегодовая выработка автомобиля(ГВ) зависит от количества отработанных автомобилем дней в отчетном году(Д) и среднедневной выработки автомобиля(ДВ), последняя определяется продолжительностью рабочего дня(П) и среднечасовой выработкой(ЧВ), которая складывается под влиянием показателей Кр, Ск, Кп, Т, Кгр.

Таким образом, детерминированная модель факторной системы объема грузооборота имеет следующий вид:

V = М х Д х П х Кр х Ск х Кп х Т х Кгр

Расчет влияния этих факторов на объем грузооборота можно выполнить с помощью одного из приемов детерминированного факторного анализа. По данным таблицы 1 расчет сделаем способом абсолютных разниц:

Изм.V_М= ( М₁-М₀) х Д₀ х П₀ х Кр₀ х Ск₀ х Кп₀ х Т₀ х Кгр₀=

= (33 - 35) • 270 • 8 • 0,7 • 42,83 • 0,6 • 4 • 0,875 = -272;

V_Д= = М₁ х(Д₁- Д₀ )х П₀ х Кр₀ х Ск₀ х Кп₀ х Т₀ х Кгр₀=

= 33 • (258 - 270) • 8 • 0,7 • 42,83 • 0,6 • 4 • 0,875 = -200;

Vп = М₁ х Д₁ х (П₁-П₀ )х Кр₀ х Ск₀ х Кп₀ х Т₀ х Кгр₀=

= 33 • 258 • (8 - 8) • 0,7 • 42,83 • 0,6 • 4 • 0,875 = 0;

V_Кр = М₁ х Д₁ х П₁ х (Кр₁-Кр₀₎ х Ск₀ х Кп₀ х Т₀ х Кгр₀=

= 33 • 258 • 8 • (0,65 - 0,7) • 42,83 • 0,6 • 4 • 0,875 =-306;

V_Ск =М₁ х Д₁ х П₁ х Кр₁ х (Ск₁-Ск₀ )х Кп₀ х Т₀ х Кгр₀=

-= 33 • 258 • 8 • 0,65 • (45,2 - 42,83) • 0,6 • 4 • 0,875 = +220;

V_Кп = М₁ х Д₁ х П₁ х Кр₁ х Ск₁ х (Кп₁-Кп₀ )х Т₀ х Кгр₀=

33 • 258 • 8 • 0,65 • 45,2 • (0,56 - 0,60) • 4 • 0,875 = -280;

V_T= = М₁ х Д₁ х П₁ х Кр₁ х Ск₁ х Кп₁ х (Т₁-Т₀ )х Кгр₀=

33 • 258 • 8 • 0,65 • 45,2 • 0,56 • (4,2 - 4) • 0,875 =+196;

V _Кгр=М₁ х Д₁ х П₁ х Кр₁ х Ск₁ х Кп₁ х Т₁ х(Кгр1- Кгр₀ )=

33 • 258 • 8 • 0,65 • 45,2 -0,56 • 4,2 -(0,881 - 0,875)= +28.

Таким образом, причиной уменьшения объема грузооборота на анализируемом предприятии является рост целодневных и внутрисменных простоев автомашин, а также холостых пробегов. За счет этих факторов объема грузооборота снизился на 786 тыс. ткм, или 19% к его величине в прошлом году. Это свидетельствует о том, что наличные машины используются недостаточно полно.

Установив факторы изменения объема грузооборота, необходимо проанализировать себестоимость автоперевозок, которая является обобщающим показателем, характеризующим эффективность работы автопарка. Ее уровень непосредственно зависит от полноты использования автомашин. Если машины много времени в году простаивают, совершают холостые пробеги, недостаточно полно загружаются, то себестоимость одного тонно-километра будет высокая, соответственно хуже будут и финансовые результаты деятельности предприятия.

Себестоимость одного тонно-километра рассчитывается делением суммы затрат на содержание и эксплуатацию грузовых машин за минусом затрат по перевозке людей и стоимости отработанных материалов (масла, автопокрышек), оприходованных на склад, на объем грузооборота. Следовательно, себестоимость тонно-километра зависит, с одной стороны, от суммы затрат, а с другой - от объема грузооборота. Чем экономнее используются средства на содержание и эксплуатацию автомобилей, тем ниже себестоимость перевозок при прочих равных условиях.

Увеличение объема грузооборота содействует снижению себестоимости услуг, так как с его ростом возрастают не все затраты, а только переменная их часть. Постоянные затраты (расходы на управление и организацию работы автопарка, на содержание гаража, сторожевой охраны и др.) не изменяются при увеличении или уменьшении объема грузооборота.

Переменные затраты, зависящие от динамики грузооборота, — это зарплата шоферов, работающих на сдельной форме оплаты труда, стоимость нефтепродуктов, износ автопокрышек, амортизация автомобилей, которая начисляется от балансовой стоимости машин по нормам на 1000 км пробега, затраты на ремонт машин.

Зависимость суммы затрат от объема грузооборота можно выразить следующим уравнением:

3 = а+Ьх,

а себестоимость тонно-километра —

Сткм = а+Ьх = а + b

х х

где 3 — сумма затрат на эксплуатацию и содержание грузового автотранспорта;

а — сумма постоянных затрат;

b -сумма переменных затрат на 1 ткм;

х — объем грузооборота, ткм.

Следовательно, чем больше объем грузооборота, тем ниже себестоимость 1 ткм, так как меньше постоянных затрат будет приходиться на единицу работ.

Следует отметить, что постоянные затраты не зависят от изменения объема производства или выполненных работ только при условии, если не изменяется производственная мощность предприятия (в данном случае численность грузовых машин, площадь гаража, ремонтной мастерской и пр.).

Если же производственные мощности изменяются, то изменяется и сумма постоянных затрат. Кроме того, они могут изменяться на протяжении времени в связи с инфляционными процессами, так как возрастают зарплата ИТР, сумма амортизации, проценты за кредит и т.д. Изменяются и переменные расходы на единицу работ и услуг по внешним (повышение цен на нефтепродукты, зарплаты) и внутренним причинам (изменение производительности труда, экономия «и перерасход ГСМ и т.д.).

Поэтому, чтобы установить, как изменилась себестоимость 1 ткм за счет суммы постоянных и переменных затрат и объема грузооборота, методом цепной подстановки нужно сделать следующий расчет:

Прошлый год Отчетный год

Постоянные затраты за год, тыс. руб. 2 856 3 731,5

в том числе на один автомобиль, руб. 81 600 113 076

Переменные затраты на 1 ткм, руб. 1,5 1,7

Объем грузооборота, тыс. ткм 4 760 4 160

Среднегодовая выработка автомобиля, ткм 136 000 125 640

Чтобы исключить влияние производственной мощности, будем _t брать в расчет постоянные затраты не на весь автопарк, а на один автомобиль, и соответственно не весь объем грузооборота, а годовую выработку одного автомобиля:

Таким образом, себестоимость 1 ткм в отчетном году выше уровня прошлого года на -.0,5 руб.(2,6 руб. – 2,1руб.), в том числе за счет изменения:

а) среднегодовой выработки автомобиля

изм.С_ГВ= 2,15 - 2,1 = + 0,05 руб.;

б) суммы постоянных затрат

изм.С_а = 2,4 - 2,15 =+0,25 руб.;

в) суммы переменных затрат

изм.С_b=2,6 -2,4 = +0,20 руб.

Углубить анализ можно путем изучения факторов изменения среднегодовой выработки автомобиля, детерминированная факторная модель которой имеет следующий вид:

ГВ = Д х П х Кр х СК х Кп х Т х Кгр.

Для расчета влияния данных факторов на изменение среднегодовой выработки используем способ абсолютных разниц:

Изм.ГВ_Д = (Д₁- Д₀ )х П₀ х Кр₀ х Ск₀ х Кп₀ х Т₀ х Кгр₀ = (258 - 270) • 8 • 0,7 • 42,83 • 0,6 • 4 - 0,875 = -6044 ткм;

Изм.ГВ_П = Д₁ х (П₁-П₀ )х Кр₀ х Ск₀ х Кп₀ х Т₀ х Кгр₀= 258 - (8 - 8) • 0,7 • 42,83 • 0,6 • 4 • 0,875 = 0 ткм;

Изм.ГВ_Кр = Д₁ х П₁ х (Кр₁-Кр₀₎ х Ск₀ х Кп₀ х Т₀ х Кгр₀ = 258 • 8 • (0,65 - 0,7) • 42,83 • 0,6 • 4 • 0,875 = -9282 ткм;

Изм.ГВ_Ск = Д₁ х П₁ х Кр₁ х (Ск₁-Ск₀ )х Кп₀ х Т₀ х Кгр₀ = 258 • 8 • 0,65 • (45,2 - 42,83) • 0,6 • 4 • 0,875 = +6667 ткм;

Изм.ГВ _Кп= Д₁ х П₁ х Кр₁ х Ск₁ х (Кп₁-Кп₀ )х Т₀ х Кгр₀ = 258 • 8 • 0,65 • 45,2 • (0,56 - 0,60) • 4 • 0,875 = -8489 ткм;

Изм.ГВ_Т = Д₁ х П₁ х Кр₁ х Ск₁ х Кп₁ х (Т₁-Т₀ )х Кгр₀-= 258 • 8 • 0,65 • 45,2 • 0,56 • (4,2 - 4) - 0,875 = +5942 ткм;

Изм.ГВ_Кгр= Д₁ х П₁ х Кр₁ х Ск₁ х Кп₁ х Т₁ х(Кгр1- Кгр₀ )= 258 • 8 • 0,65 • 45,2 • 0,56 • 4,2 • (0,881 - 0,875)= +856 ткм.

Затем способом пропорционального деления можно определить влияние каждого из них на себестоимость 1 ткм:

и т.д.

Из табл. 2 видно, какие факторы оказывают положительное, а какие - отрицательное влияние на уровень себестоимости, и в какой степени. В нашем примере отрицательное влияние на себестоимость I ткм оказало повышение целодневных и внутрисменных простоев, а также холостых пробегов автомобилей.

Необходимо после этого изучить причины изменения затрат на содержание и эксплуатацию машин по каждой статье.

Таблица 2

Расчет влияния факторов на объем годовой выработки машин (ГВ) и себестоимость 1 ткм (С)

Показатель	Фактор							Изм.ГВ, ткм	Изм.С, коп.
	Д	П	Кр	Ск	Кп	Т	Кгр.
Количество отработанных дней на одной машине	-12	8	0,7	42,83	0,6	4,0	0,875	-6044	+2,9
Продолжительность рабочего дня	258	0	0,7	42,83	0,6	4,0	0.875	__	__
Коэффициент использования рабочего времени	258	8	-0,05	42,83	0,6	4.0	0.875	-9282	+4.5
Скорость движения	258	8	0,65	+2,37	0,6	4,0	0.875	+6677	-3,2
Коэффициент использования пробега	258	8	0,65	45,20	-0,04	4.0	0.875	-8489	+4,1
Средняя грузоподъемность машины	258	8	0,65	45,20	0,56	+0.2	0,875	+5942	-2.9
Коэффициент использования грузоподъемности машин	258	8	0,65	45.20	0,56	4,2	0,006	+856	-0,4
Итого								-10360	+5,0

Как показывают данные табл. 3, увеличение затрат на 1 ткм имеет место почти по всем статьям _s в особенности по статьям «Нефтепродукты» и «Заработная плата».

Таблица 3Анализ себестоимости услуг автотранспорта в разрезе статей затрат

Затраты	Затраты на 10 ткм, руб.
	Прошлый период	Отчетный период	Изменение
Заработная плата	6,0	8,0	+2,0
Отчисления на социальное страхование	1,8	2.4	+0.6
Нефтепродукты	6,0	7.5	+1,5
Работы и услуги	0.5	0,5	—
Затраты на содержание основных средств:
•амортизация	2,4	3,0	+0,6
•ремонт	3,7	4,1	+0.4
Затраты на управление и организацию производства	0,6	0.5	-0.1
ИТОГО	21,0	26.0	+5,0