Раздел 4. Специальные налоговые режимы

Тема 17. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

Семинар и практическое занятие

Вопросы к теме:

1. Сущность единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)

2. Плательщики и элементы налогообложения

3. Тестовые задания №№1-5

4. Литература: 2,5,7,8,9,10,11

Тестовые задания

1. Единый сельскохозяйственный налог:

а) местный;

б) федеральный;

в) региональный;

г) ни федеральный, ни региональный, ни местный;

2. Единый сельскохозяйственный налог устанавливается:

а) Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

б) Налоговым кодексом РФ;

в) Налоговым кодексом и законами субъектов РФ;

г) Налоговым кодексом РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

3. Объектом налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу признаются:

а) доходы;

б) доходы, уменьшенные на величину расходов;

в) прибыль;

г) вмененный доход.

4. К доходам при применения единого сельскохозяйственного налога относятся:

а) доходы от реализации;

б) прочие доходы;

в) внереализованные доходы;

г) доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде по единому.

5. По единому сельскохозяйственному налогу:

а) ставка – 15%;

б) налоговый период – календарный год;

в) ставка – 6%;

г) отчетный период – полугодие;

д) налогоплательщики - только организации – сельскохозяйственные товаропроизводители;

е) отчетный период - первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Тема 18. Упрощенная система налогообложения

Семинар и практическое занятие

Вопросы к теме:

1. Сущность системы, условия и порядок перехода на нее.

2. Плательщики и элементы налогообложения.

3. Задачи по определению единого налога при применении различных объектов налогообложения.

4. Тестовые задания №№1-11

5. Литература: 2,5,7,8,9,10,11

Тестовые задания

1. При переходе на упрощенную систему налогообложения организаций учитываются:

а) средняя численность работников за определенный период;

б) место нахождения организации;

в) размер дохода за определенный период;

г) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов по состоянию на определенную дату;

д) наличие филиалов и представительств.

2. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не платят:

а) налог на прибыль по ставке 20%;

б) налог на доходы в виде дивидендов, полученных от российских организаций по ставке 9 %;

в) налог на имущество организаций;

г) НДС (за некоторым исключением);

д) НДС;

е) налог на имущество организаций.

3. Упрощенную систему налогообложения не вправе применять:

а) организации розничной торговли, имеющие площадь торгового зала 200м²;

б) организации, имеющие филиалы и представительства;

в) индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

г) организации оптовой торговли, реализующие подакцизные товары.

4. Для расчета единого налога при применении упрощенной системы налогообложения учитываются:

а) доходы от реализации;

б) чрезвычайные доходы;

в) внереализационные доходы;

г) доходы в виде имущества, полученного в качестве взносов в уставной капитал;

д) прочие доходы.

5. Право выбора объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения предоставлено:

а) субъектам РФ, на территории которых находится налогоплательщик;

б) налогоплательщикам (за исключением отдельных налогоплательщиков);

в) Федеральной налоговой службой РФ;

г) представительным органом муниципальных образований, на территории которых находится налогоплательщик.

6. Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения уплачивается, если объект налогообложения:

а) доходы;

б) доходы за вычетом расходов;

в) доходы за вычетом расходов и доходы равны расходам;

г) доходы с учетом определенных условий;

д) доходы за вычетом расходов и расходы превышают доходы.

7. Сумма убытка, полученная налогоплательщиком при упрощенной системе налогообложения:

а) уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов;

б) уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов, если объект налогообложения доходы;

в) уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов, если объект налогообложения - доходы за вычетом расходов;

г) не уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов независимо от объекта налогообложения.

8. Добровольный переход с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения возможен с начала:

а) любого квартала;

б) календарного года;

в) любого месяца;

г) полугодия.

9. Принудительный переход с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, если в течение отчетного (налогового) периода:

а) превышен определенный размер дохода;

б) превышен определенный размер численности работников;

в) превышен определенный размер площади торгового зала;

г) превышен определенный размер основных средств и нематериальных активов;

д) допущено не соответствие определенным требованиям.

10. При применении упрощенной системы налогообложения:

а) налоговый период – квартал;

б) отчетный период – первый квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года;

в) налоговый период – календарный год;

г) отчетный период – первый квартал, второй квартал, третий квартал.

11. Ставки единого налога при применении упрощенной системы налогообложения:

а) 15% в зависимости от объекта налогообложения;

б) 6% в зависимости от объекта налогообложения;

в) от 5 до 15% в зависимости от объекта налогообложения и категорий налогоплательщика;

г) 6 % и 15% в зависимости от величины налоговой базы.