экзамен / самый норм
.pdf1. Финансы: понятие, признаки, функции. Роль и значение финансов в современном мире.
Финансы – экономическая категория. Категории выполняют определенные функции. Выделяют 3 смысла понятия финансов:
1)финансы в материальном смысле (совокупность денег);
2)финансы как экономическая категория (экономическая деятельность субъектов, связанная с образованием, распределением и использованием денежных фондов – любые субъекты);
3)Финансы как правовая категория: признаки
•финансы – общественные отношения;
•императивный характер отношений; публичный; денежный;
•субъект - ППО;
•фондовый характер этих отношений (бюджет);
•урегулированность законом.
Финансы – общественные отношения по образованию, распределению и использованию денежных фондов публично-правового образования, предназначенные для реализации в ППО установленных законом предметов ведения, полномочий и компетенций.
Функции:
1) распределительная : ППО аккумулируют средства в фонде и перераспределяют их на выполнение полномочий, установленным законом.
Метод: налоги и сборы; штрафной.
2) Контрольная : ППО осуществляют контроль за деятельностью субъектов.
Формы контроля: ревизия, налоговые проверки, банковский контроль.
2. Финансовая система: понятие, структура, элементы финансовой системы
Финансовая система – это совокупность финансовых отношений, связанных с использованием фондов денежных средств через соответствующие финансовые учреждения.
Система финансовых отношений включает в свой состав следующие звенья:
1.Бюджеты различных уровней;
2.Фонды социального, имущественного и личного страхования;
3.Валютные резервы государства;
4.Денежные фонды предприятий, организаций и фирм;
5. Прочие специальные денежные фонды.
Совокупность звеньев в их взаимосвязи, входящих в состав финансов Российской Федерации, образуют финансовую систему России, которую составляют следующие институты:
•бюджетная система с входящими в нее государственными и местными бюджетами;
•внебюджетные целевые фонды;
•финансы предприятий, объединений, организаций, учреждений, отраслей народного хозяйства;
•имущественное и личное страхование;
•кредит (государственный и банковский).
Вфинансовую систему включаются и негосударственные фонды (федеральные и региональные, например, негосударственные пенсионные фонды); фонды банковской системы; фонды страховых организаций; фонды общественных и региональных организаций; фонды иных юридических лиц.
3.Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, цели и задачи, содержание .
Финансовая деятельность - особый вид государственной деятельности, поскольку ее осуществляют органы государства всех трех ветвей государственной власти - законодательной, исполнительной и судебной - в пределах своей компетенции, а также особый вид деятельности местного самоуправления. Поэтому, можно сказать, что финансовая деятельность - это организационная деятельность компетентных органов государства и муниципальных образований по образованию, распределению и использованию централизованных денежных фондов, непосредственно обеспечивающих бесперебойное функционирование государства и муниципальных образований на том или ином этапе исторического развития.
Цели:
реализации задач социально-экономического развития, обеспечения обороноспособности и безопасности страны, а также использования финансовых ресурсов для деятельности государственных органов.
Финансовая деятельность органов государственной власти и местного самоуправления связана общей целенаправленностью на потребности общества, носит публичный характер, хотя и различается конкретными задачами. Главной, определяющей целью этой деятельности должно быть согласно Конституции РФ (ч. 1 ст. 7) создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека.
Содержание финансовой деятельности государства и муниципальных образований выражается в многочисленных и разнообразных функциях, которые действуют в названных выше общих направлениях: образование (формирование), распределение и использование государственных или муниципальных (местных) денежных фондов*. Неотъемлемым элементом каждой из них является функция контроля, что вытекает из сущности финансов. Этот контроль также является финансовым соответственно содержанию всей данной деятельности.
Разнообразие функций обусловлено многозвенностью финансовой системы, своеобразием ее звеньев. В связи с этим государство и муниципальные образования осуществляют деятельность по созданию, распределению и использованию разнообразных видов денежных фондов: бюджетных и кредитных ресурсов, страховых денежных фондов, финансовых средств отраслей экономики, государственных и муниципальных предприятий, организаций и учреждений.
4. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: конституционные основы финн деятельности, реализация конституционных основ в финансовом законодательстве
Финансовая деятельность - особый вид государственной деятельности, поскольку ее осуществляют органы государства всех трех ветвей государственной власти - законодательной, исполнительной и судебной - в пределах своей компетенции, а также особый вид деятельности местного самоуправления. Поэтому, можно сказать, что финансовая деятельность - это организационная деятельность компетентных органов государства и муниципальных образований по образованию, распределению и использованию централизованных денежных фондов, непосредственно обеспечивающих бесперебойное функционирование государства и муниципальных образований на том или ином этапе исторического развития.
Финансовая деятельность государства напрямую зависит от формы государства, (в частности, от установленной в нем формы правлении и от политического режима), которая непосредственно влияет на базисные экономические отношения.
Можно предположить наличие следующих четырех основных задач, стоящих перед государством
и муниципальным образованием при осуществлении ими финансовой деятельности:
•планомерное формирование и распределение централизованных денежных фондов в соответствии с целями государства и муниципальных образований:
•обеспечение надлежащих условий для формирования децентрализованных фондов, как находящихся в собственности государства, так и частных, согласующихся с экономической политикой государства;
•контроль за законным и целесообразным использованием фондов денежных ресурсов (финансовый контроль);
•экономическое стимулирование общественного производства.
Следует выделить основополагающие конституционные принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
•Принцип законности
•Принцип гласности
•Принцип федерализма
•Принцип единства правового и экономического пространства, единства финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в государстве.
•Принцип плановости
Федеральные государственные органы и государственные органы власти субъектов Федерации осуществляют функции финансовой деятельности в соответствии с установленным Конституцией РФ разграничением предметов ведения между Федерацией и ее субъектами. Так, в ведении Российской Федерации находятся: установление основ федеральной финансовой политики, финансовое, валютное и кредитное регулирование, федеральные экономические службы, включая федеральные банки, федеральные налоги и сборы, федеральные фонды регионального развития (ст. 71). К совместному ведению Российской Федерации и ее субъектов отнесено установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации (ст. 72). Вне этих пределов субъекты РФ обладают в области финансов всей полнотой государственной власти (ст. 73, 76).
Финансовая деятельность муниципальных образований, осуществляемая через органы местного самоуправления, направлена на решение задач местного значения, определенных законодательством о местном самоуправлении.
Она представляет собой осуществление функций по планомерному образованию
(формированию), распределению и использованию муниципальных (местных) денежных фондов в целях реализации социально-экономических задач местного значения и обеспечения финансовыми ресурсами деятельности органов местного самоуправления. Содержание финансовой деятельности государства и муниципальных образований выражается в многочисленных и разнообразных функциях, которые действуют в названных выше общих направлениях: образование (формирование), распределение и использование государственных или муниципальных (местных) денежных фондов.
Неотъемлемым элементом каждой из них является функция контроля, что вытекает из сущности финансов. Этот контроль также является финансовым соответственно содержанию всей данной деятельности.
5. Фин. Деятельность государства и МО: система органов, осуществляющих фин. деятельность.
Возглавляет систему финансовых органов РФ Министерство финансов РФ, которое является исполнительным органом, обеспечивающим проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики и осуществляющим общее руководство организацией финансов в РФ. Функции финансовой деятельности выполняют также органы государственного управления РФ и субъектов РФ в рамках отнесенных к их компетенции сфер управления. При этом существует система органов, специально созданная для управления финансами и осуществления контроля в данной сфере, - это система финансово-кредитных органов (в нее входят Министерство финансов РФ и финансовые органы субъектов РФ).
Систему кредитных учреждений возглавляет Центральный банк РФ, который является органом государственного управления и осуществляет государственное руководство в области банковской деятельности. Счетная палата РФ является органом финансового контроля за своевременным исполнением всех статей федерального бюджета.
Федеральное казначейство контролирует проведение бюджетной политики в целом. Министерство РФ по налогам и сборам входит в систему центральных органов государственного управления.
Таможенная служба является источником пополнения государственной казны, и возглавляет ее Государственный таможенный комитет.
6. Фин деятельность государства и МО: формы и методы фин. деятельности, особенности финансовой деятельности государства и МО.
Методы финансовой деятельности – это способы, посредством которых она осуществляется. Методы принято делить на две категории:
1.Методы собирания денежных средств: установление налогов и сборов, пошлин; взыскание штрафов; добровольно привлеченные средства (вклады населения в банки, приобретение облигаций и других ценных бумаг); благотворительность; дарение; завещание; страхование; и т.д.
2.Методы распределения и использования денежных средств: финансирование – безвозмездное и безвозвратное предоставление денежных средств; кредитование – возмездное и возвратное предоставление денежных средств; расчеты; выплаты; и т.д.
Формы финансовой деятельности – это порядок реализации финансовой деятельности государства и муниципальных образований. По своему характеру эти формы могут быть правовыми и организационными.
1.Организационные формы деятельности — это заседания различных комиссий при подготовке проектов бюджета, государственных внебюджетных фондов, совещания в аппарате финансовых органов, работа по разъяснению финансового законодательства населению и т.п. Организационные формы создают предпосылки для появления правовых форм (актов).
2.Финансово-правовые акты — это решения компетентных органов государственной власти или муниципальных органов, принятые в определенной форме, регулирующие вопросы по формированию, перераспределению и использованию фондов денежных средств.
7.Финансовое право РФ: понятие и предмет, особенности как отрасли права
Финансовое право (ФП) – совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в сфере образования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств государства и органов МСУ, предназначенных для финансового обеспечения их деятельности.
Предмет финансового права – это общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства и муниципальных образований по планомерному образованию (формированию), распределению и использованию денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях реализации своих задач.
По содержанию эти отношения весьма разнообразны, что обусловлено многозвенностью финансовой системы, ее связью со всеми структурами общественного производства и распределения, с разными сторонами жизни общества и государства. Круг участников финансовых отношений также разнообразен: Российская Федерация вступает во взаимоотношения с субъектами Федерации, последние – с муниципальными образованиями, органы государственной власти и местного самоуправления – с организациями и физическими лицами, взаимодействуют между собой государственные органы всех видов и уровней и органы местного самоуправления.
Предметом финансового права, являются следующие группы финансовых отношений, возникающие:
•между Российской Федерацией, ее субъектами, муниципальными образованиями и административно-территориальными единицами в связи с распределением финансовых ресурсов страны;
•между финансовыми и налоговыми органами государства, с одной стороны, и предприятиями, организациями, учреждениями – с другой, в связи с выполнением финансовых обязательств перед государством, муниципальными образованиями, распределением между ними или расходованием государственных и муниципальных денежных средств;
•между государственными (муниципальными) финансово-кредитными органами в связи с образованием, распределением и использованием соответствующих государственных (муниципальных) денежных фондов и ресурсов (бюджетных, внебюджетных, кредитных, страховых);
•между государственными и муниципальными предприятиями, организациями, учреждениями, с одной стороны, и их вышестоящими государственными (муниципальными) органами – с другой, в связи с распределением и использованием в соответствующих отраслях экономики и сферах социальной жизни бюджетных или кредитных ресурсов, а также собственных средств предприятий, организаций, учреждений;
•между финансово-кредитными органами, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами – с другой, в связи с образованием и распределением государственных кредитных ресурсов и централизованных страховых фондов;
•между финансово-кредитными органами государства, с одной стороны, и физическими лицами – с другой, в связи с выполнением обязанностей последних по внесению платежей в государственные (муниципальные) денежные фонды (в бюджет, внебюджетные целевые фонды).
Перечисленные финансовые отношения при всем своем разнообразии имеют общее основное содержание – направленность на образование, распределение и использование государственных и муниципальных денежных фондов.
Эти отношения:
•Имеют организационный характер (т.е. в сфере финансовой деятельности в целях образования необходимых обществу денежных фондов).
•Носят властный характер (т.е. в этих отношениях участвуют субъекты, наделенные соответствующими властными полномочиями).
•Имеют имущественный характер (т.к. объектом этих отношений являются деньги или денежные обязательства).
8. Финансовое право РФ: метод правового регулирования.
Основной метод финансово-правового регулирования — государственно-властные предписания одним участникам финансовых отношений со стороны других, выступающих от имени государства и наделенных в связи с этим соответствующими полномочиями. Такой метод свойственен и другим отраслям права, например, административному. Но в финансовом праве он имеет специфику в своем конкретном содержании, а также в круге органов, уполномоченных государством на властные действия.
Предмет финансового права обусловил специфику метода регулирования, который свойствен данной отрасли права. Основной метод финансово-правового регулирования — императивный, т. е. метод властных предписаний со стороны уполномоченных органов государства и местного самоуправления в процессе производства, распределения и использования публичных денежных фондов (ресурсов) в адрес других участников финансовых отношений. Такой метод свойствен и ряду других отраслей права, например административному. Однако в финансовом праве он имеет специфику: конкретное денежное содержание и определенный круг органов, уполномоченных государством на властные действия.
По своему содержанию эти предписания касаются порядка и размеров платежей в государственную или муниципальную казну, целей использования государственных и муниципальных денежных средств и т. п. Такой метод способствует полному и своевременному поступлению средств в распоряжение государства (муниципальных образований), их использованию по целевому назначению в соответствии с государственными (муниципальными) планами и программами, соблюдению режима экономии.
При использовании государством или муниципальными образованиями для формирования своих ресурсов платежей добровольного характера (государственные займы, казначейские обязательства, лотереи и т. п.) в определенной части также действует метод властных предписаний. Например, этим методом государство определяет условия проведения государственных внутренних займов, выпуска государственных казначейских обязательств, что не может быть изменено по соглашению сторон и является обязательным для соблюдения лицами, вступившими в данные отношения.
Специфика основного метода финансового права отражается и на круге государственных органов, уполномоченных давать властные предписания участникам финансовых отношений. В силу существующего распределения компетенции между государственными органами большая часть таких предписаний реализуется финансовыми органами государства, созданными специально для осуществления финансовой деятельности. Участники финансовых отношений, которым адресованы данные предписания (различные органы государственного управления, организации и т. д.), находятся во взаимосвязи с указанными органами и подчинены им лишь по линии функции финансовой деятельности. Они не зависят от этих органов по всем направлениям, как при отраслевом управлении по вертикали (министерство, с одной стороны, и подведомственные ему организации — с другой).
Финансовому праву свойственны и иные способы регулирования - рекомендации, согласования, договоры и т. п. Так, в федеральном законодательстве содержатся рекомендации субъектам РФ о преобразовании их внебюджетных целевых фондов в бюджетные, устанавливаются некоторые налоги, правом введения которых наделены представительные органы государственной власти субъектов РФ. По вопросам общих принципов налогообложения согласно Конституции РФ должны быть рассмотрены предложения субъектов РФ в Федеральном Собрании. Финансовые органы вправе предоставлять предприятиям на условиях, установленных законодательством России, отсрочку и рассрочку платежа на основе соглашения между ними и т. д. Все эти способы
находятся в том или ином сочетании с основным методом финансово-правового регулирования — методом властных предписаний.
Вопрос 9. Система финансового права РФ.
Система российского финансового права - это объективно обусловленное системой общественных финансовых отношений внутреннее его строение, объединение и расположение финансово-правовых норм в определенной последовательности.
Всистеме финансового права выделяются части, разделы, подотрасли, институты. Наиболее крупные подразделения российского финансового права - общая и особенная части.
К общей части относятся нормы финансового права, которые закрепляют основные принципы, правовые формы и методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований, систему государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, разграничение их полномочий в этой области, основные черты финансово-правового положения других органов, с которыми они вступают во взаимоотношения, общие положения организации финансового контроля, его формы и методы и другие подобные им финансово-правовые нормы.
Вособенную часть финансового права входят разделы, в которых сгруппированы нормы, регулирующие отношения в области:
• P бюджетной системы;
• P внебюджетных государственных и муниципальных денежных фондов;
• P финансов государственных и муниципальных предприятий;
• P государственных и муниципальных доходов;
• P государственного и муниципального кредита;
• P организации имущественного и личного страхования;
• P государственных и муниципальных расходов;
• P банковского кредитования;
• P денежного обращения и расчетов;
• P валютного регулирования.
Кратко :
Общая часть : Рассматриваются вопросы
•предмета ФП
•понятие финансового законодательства
•субъекты ФП
•финансовый контроль
2.Особенная часть
•эмиссионное право
•налоговое право
•бюджетное право
•отношения в области государственных и муниципальных долгов
•отношения в области государственного и муниципального кредита
•отношения в области банковского кредитования
•отношения в области валютного регулирования
Нормы финансового права содержатся в большом числе разнообразных нормативно-правовых актов, или источников.
Система: Подотрасли:
1.Налоговое право – подотрасль: налоговой декларации, налоговой ответственности.
2.Бюджетное право – подотрасль: бюджетное устройство, бюджетный контроль, бюджетный процесс.
Некоторые выделяют:
3.Эмиссионное
4.Банковское публичное
5.Финансово-контрольное
6.Валютное
7.Страховое
Институты отдельные:
·ценных бумаг;
·налоговой декларации;
·налогового контроля;
·и др.
Вопрос 10. Источники финансового права РФ.
Источники финансового права - это правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления, в которых содержатся нормы финансового права. Главный источник финансового права - Конституция РФ, конституции и уставы субъектов РФ. В них закрепляются основы правовой организации финансовой деятельности государства (или субъектов РФ) в целом и по отдельным звеньям финансовой системы.
Какого-либо единого источника по этой отрасли права, например кодекса, на сегодняшний день нет. Однако приняты кодифицированные источники по налоговому и бюджетному праву: НК РФ (часть первая действуете 1 января 1999 г., часть вторая - с 1 января 2001 г.), БК РФ (действует с 1 января 2000 г.).
Источники финансового права неодинаковы по своей юридической силе. Среди них имеются законы и акты органов исполнительной власти разных уровней. Большую группу источников финансового права составляют акты (приказы, инструкции и другие акты) финансово-кредитных органов: Министерства финансов РФ, ЦБ РФ, Федеральной налоговой службы РФ, Министерства экономического развития РФ и др. Некоторые нормативные акты издаются этими органами совместно с другими экономическими или иными службами (Федеральной службой государственной статистики, Федеральной таможенной службой РФ и т.д.) в зависимости от содержания регулируемых отношений. Эти акты должны строго соответствовать законодательству.
Принцип федерализма и принцип самостоятельности финансовой деятельности органов местного самоуправления, заложенные в основе финансово-правовых отношений РФ, вызвали активизацию нормотворческой деятельности субъектов РФ и органов местного самоуправления в сфере финансов. Принятые законы субъектов РФ о бюджетном устройстве и бюджетном процессе, о налогах, положения о внебюджетных фондах, положения о местных налогах, наряду с федеральным законодательством, составляют трехуровневый состав источников финансового права.
По юридической силе:
1.КРФ: распределение компетенции; функции Правительства; нормы о ЦБ и Счетной палате; единство таможенного пространства; денежная единица – рубль; все должны платить налоги и др.
2.ФЗ: БК и НК РФ; ФЗ о ЦБ, о Счетной палате, О бухучете, О соц. страховании, ежегодный ФЗ о бюджете;
3.Законы субъектов РФ (ежегодный о бюджете; о региональных налогах);
4.Указы Президента РФ могут содержать финансово-правовые нормы;
5.Постановления Правительства: глава 21 НК РФ – формы счетов фактур устанавливаются постановлениями Правительства; классификация основных средств тоже;
6.Ведомственные нормативные акты Минфина и др.
7.Нормативно-финансовый договор между субъектами РФ о финансовой помощи;
8.МД: Соглашения во избежание двойного налогообложения; Многосторонняя конвенция по адм. помощи; в рамках Таможенного союза; Договоры о правовой помощи;
9.Модельная конвенция организации сотрудничества и развития: нормы прямого действия, суды на них ссылаются;
10.Судебный прецедент: в налоговых спорах ссылок на постановления Пленума ВС РФ или ВАС РФ очень много. Суды формируют позиции, отличные от НПА.
Просто почитать инфу :
Конституция РФ - базовый нормативный акт, являющийся источником всех отраслей права, в том числе финансового. В Конституции РФ содержатся правовые нормы, имеющие прямую финансово-правовую направленность. К сфере налогообложения относится правовая норма, содержащаяся в ст. 57 Конституции РФ и обязывающая каждого платить законно установленные налоги и сборы. Статья 75 Конституции РФ содержит правовые нормы, устанавливающие денежную систему Российской Федерации, регламентирующие денежную эмиссию, определяющие систему налогов, взимаемых в федеральный бюджет, регулирующие порядок выпуска государственных займов.
К источникам финансового права этого класса относятся конституции и уставы субъектов Федерации. В них закрепляются основы правовой организации финансовой деятельности субъектов Российской Федерации, право иметь собственные бюджеты и внебюджетные фонды и т.д. Так, гл. 13 "Финансы"Устава Свердловской области содержит правовые нормы, устанавливающие налоговую и бюджетную системы области, регламентирующие разработку и утверждение областного бюджета, определяющие денежно-кредитную политику области. Федеральные законы и законы субъектов РФ имеют наиболее важное практическое значение в системе источников финансового права. При этом финансовые законы можно условно разделить на бюджетные, налоговые, валютные, банковские, страховые и т.д. Например, для бюджетного права основным источником является БК РФ - закон федерального уровня, устанавливающий структуру бюджета, бюджетное устройство, основы бюджетного процесса. Для налогового права таким источником является НК РФ, устанавливающий налоговую систему страны, определяющий налоговые правонарушения и ответственность за них.
Источником финансового права являются законы субъектов РФ, содержащие финансовоправовые нормы, - законы о бюджетном устройстве и бюджетном процессе, о порядке предоставления налоговых льгот и т.д.
Указы Президента РФ. Среди нормативных актов как источников финансового права выделяются указы Президента РФ. В качестве примера можно назвать следующие Указы: от 25 июля 1996 г. N 1095 "О мерах по