- •52. Система налог для с/х товаропроизв есхн
- •48. Понятие упрощенной системы налогообложения. Порядок перехода
- •53. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •47. Налог на имущество физических лиц. Плательщики, оо, нб, сн, нп,…
- •46. Земельный налог: формы платежа, налоголп, оо, нб, сн.
- •62. Формы проведения и методы организации налогового контроля
- •57. Виды налогового контроля. Камеральная налоговая проверка.
- •58. Виды налогового контроля. Выездная налоговая проверка.
- •61. Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля
- •60. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решений по ней.
- •59. Оформление результатов налоговых проверок и принятие решений по ним.
- •56. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •55. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •54. Порядок исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога и сбора.
- •51. Сущность енвд
- •49. Объекты налогообложения при применении усн.
- •50. Понятие усн. Особенности применения усн инд.Пред-ми на основе патента
46. Земельный налог: формы платежа, налоголп, оо, нб, сн.
Земельный налог относится к местным налогам, устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Налог обязателен к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ, порядок и сроки уплаты налога.
При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера необлагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Плательщиками земельного налога являются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) Пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не являются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
Объектами налогообложения земельным налогом является земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложения земельные участки, изъятые из оборота или ограниченные в обороте (например, участки, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд) в соответствии с законодательством РФ.
НБ определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (по состоянию на 1 января года, являющегося НП). Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.
Налоговая база уменьшается на 10000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов 3 группы, 1 и 2 групп инвалидности
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с законодательством РФ и др.
Если размер не облагаемой налогом суммы превышает размер НБ, определенной в отношении земельного участка, НБ принимается равной нулю.
НП признается календарный год. ОП для налогоплательщиков – организаций и физических лиц, яв-ся ИП, признаются 1 квартал, 6 мес. и 9 мес.
НС не могут превышать:
0,3 % в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
1,5 % в отношении прочих земельных участков.
Налоговые льготы. Освобождаются от налогообложения:
Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства Юстиции РФ в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
Организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования, мобилизационного назначения;
религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотвор-ного назначения; и т.д.
Сумма налога исчисляется по истечении НП как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налогоплательщики – организации счисляют сумму налога самостоятельно. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся ИП, исчисляют сумму налога самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, яв-ся физическими лицами, исчисляется НО.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам НП, определяется как разница между суммой налога и суммами подлежащих уплате в течение НП авансовых платежей по налогу.