2.2 Структурный анализ источников прибыли банка «Русский стандарт»

Проанализируем структуру доходов и расходов банка по данным отчета о прибылях и убытках за 2006 – 2008гг. (Приложение А).

Из таблицы 3 видно, что большую часть в структуре доходов банка занимают процентные и комиссионные доходы. На их долю приходилось в разные годы от 85% до 93%.

В процентных доходах большую часть, как видно из отчета о прибылях и убытках (Приложение А), составляют проценты от ссуд, предоставленных клиентам, в силу специфики деятельности банка.

Таблица 3 – Структура доходов банка «Русский стандарт» в 2006-2008гг.

Показатели	2006г.		2007г.		2008г.
	В млн.руб.	В %	В млн.руб.	В %	В млн.руб.	В %
Операционные доходы
Процентный доход	29 579,8	39,6	42 724,7	53,8	45858,8	76,2
Комиссионный доход	37 786,9	50,5	31 391,8	39,5	4 903,4	8,1
Доходы от операций на финансовых рынках и от переоценки иностранной валюты	5 840,5	7,8	5 361,2	6,7	5 661,4	9,4
Прочие операционные доходы	1 553,2	2,1			2 056,3	3,4
Прочие доходы
Восстановление сумм резервов					1 702,7	2,9
Итого доходов	74 760,3	100	79 477,8	100	60 182,6	100

Интересным является тот факт, что в структуре доходов в 2006г. комиссионные доходы составляют даже большую часть, чем процентные – 50,5% против 39,6%. Но уже с 2007г. наблюдается тенденция увеличения доли процентных доходов и снижение доли комиссионных в структуре доходов банка. В 2008г. последние составляли уже всего 8,1%, в то время как процентные - 76,2%.

Такие изменения связаны с тем, что с августа 2007г. банк «Русский стандарт» отменил комиссии по уже выданным и вновь выдаваемым кредитам. Такое решение было принято после проверки Генпрокуратурой нарушений прав заемщиков при оформлении кредитных договоров в банке [12].

В 2008г. процентные доходы выросли по сравнению с 2006г. на 16 279 млн.руб., то есть на 55%. Это в основном произошло за счет повышения процентных ставок после отмены комиссий. По кредитам в магазинах они выросли почти вдвое - до 40% годовых. А по кредитным картам стали от 18% до 36% вместо 19%.

Комиссионные доходы в 2008г. снизились на 32 883,5 млн.руб. (87%) по сравнению с 2006г.

Незначительна в общей структуре доля доходов от операций на финансовых рынках и от переоценки иностранной валюты. Кроме того, как видно из таблицы 4, расходы по этим операциям превышают доходы.

Таблица 4 – Структура расходов банка «Русский стандарт» в 2006-2008гг

Показатели	2006г.		2007г.		2008г.
	В млн.руб.	В %	В млн.руб.	В %	В млн.руб.	В %
Операционные расходы
Процентные расходы	7 915,5	13,5	14 945,4	22,2	11878,6	21,8
Комиссионный расход	2 676,5	4,6	3 058,4	4,5	2 611,1	4,8
Расходы от операций на финансовых рынках и от переоценки иностранной валюты	5 192,1	8,9	5 046,8	7,5	8 701,2	15,96
Прочие операционные расходы			14 904,8	22,1	31 316,2	57,4
Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка
Административно- управленческие расходы	10 716,9	18,3	18 646,8	27,7
Прочие расходы
Изменение сумм резервов	32 070,8	54,7	10 696,5	16	6,3	0,04
Итого расходов	58 571,8		67 298,8		54 513,5

В общей сумме расходов, доля комиссионных расходов незначительна и практически не изменялась в структуре расходов все три года – около 5%.

Процентные расходы в 2008г. по сравнению с 2006г. выросли на 3 963,1 млн.руб. или почти на 50%. Это связано с дополнительным привлечением средств физических лиц во вклады и увеличением процентных ставок по депозитам.

Значительную долю расходов в 2006 и 2007гг. составили административно-управленческие расходы – 18,3% и 27,7% соответственно.

В 2008г. большая часть расходов пришлась на долю прочих операционных - 57,4%

В 2007г. банком были предприняты ряд мер по улучшению кредитного портфеля. Он изменил процедуру предоставления лимитов по кредитным продуктам и ужесточил процедуры списания просроченных кредитов. И если до 2006г. банк списывал кредиты с просрочкой более одного года, в 2006 году — с просрочкой от полугода, то в 2007г. он списал с баланса 24 500 млн. руб. кредитов с трехмесячной просрочкой. Это позволило банку снизить норму резервирования с 9,9% в 2006 году до 8,2%в 2007г., а также уменьшить объем резервирования по ссудам физическим лицам [13].

Данная тенденция отражена в изменении доли расходов, связанных с изменением сумм резервов: если в 2006г. они занимали 54,7% в общей сумме расходов, то в 2007г. составили всего 16%, а в 2008г. - 0,04%

Анализ структуры доходов и расходов банка показал, что снижение прибыли банка в 2008г. произошло в основном из-за уменьшения сумм комиссионных доходов и увеличении прочих операционных расходов.

Таблица 5 - Структурный анализ финансового результата банка «Русский стандарт» в 2006-2008гг., в млн. руб.

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Изменение 2008г. к 2006г. в %
Стабильные источники прибыли
Фактическая процентная маржа	21 664,3	27 779,4	33 980,2	+ 56,8%
Беспроцентный доход	37 786,9	31 391,8	4 903,4	- 87%
Беспроцентный расход	2 676,5	3 058,4	2 611,1	- 2,5%
Превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом (+), «бремя» (-)	35 110,3	28 333,5	2 292,3
Итого стабильные источники прибыли	56 774,7	56 112,8	36 272,5	- 36%
Нестабильные источники прибыли
От финансовых операций на рынке и переоценки иностранной валюты	648,4	314,4	- 3 039,8
Прочие доходы (+) и убытки (-)	- 9 163,7	- 33 551,6	- 29 259,9
Итого нестабильные источники прибыли	- 8 515,3	- 33 237,3	- 32 299,8
Изменение размеров резервов по сравнению с предыдущим периодом	- 32 070,8	- 10 696,5	1 696,4
Прибыль до налогообложения	16 188,5	12 179	5 669,1	- 65%
Налоги уплаченные	5 359,3	5 696,9	1 761,1
Чистая прибыль	10 829,2	6 482,1	3 908	- 64%

Для более детального анализа финансового результата банка проведем его структурный анализ, который позволит выявить следующие моменты:

- динамику процентной маржи;

- наличие или отсутствие «бремени», то есть превышение беспроцентных расходов над беспроцентными доходами;

- источники, за счет которых происходило формирование прибыли – стабильные и нестабильные.

Несмотря на тенденцию снижения чистой прибыли банка в период с 2006 – 2008гг., структурный анализ финансового результата, представленный в таблице 5, позволил выявить положительные моменты в формировании прибыли банка.

Среди них:

- увеличение процентной маржи в анализируемом периоде;

- отсутствие «бремени»;

- формирование прибыли банка в основном за счет стабильных источников.

Для оценки процентной маржи, сравним фактическое значение ее коэффициента с достаточной маржей – таблица 6.

Таблица 6 – Оценка процентной маржи банка

Показатели	2006г.	2008г.	изменение
Абсолютная величина процентной маржи, млн.руб.	21 664,3	33 980,2	+ 12 315,9
Коэффициент фактической маржи (Кфм), %	16,2	23,3	+ 7,3
Коэффициент достаточной маржи (Кдм), %	4,1	20,5	+ 16,4
Отклонения Кфм от Кдм	+ 11,9	+ 2,8	- 9,1

Приведенные в таблице данные свидетельствуют, что в 2008г. по сравнению с 2006г. коэффициент фактической процентной маржи вырос на 7,3 пункта, а коэффициент достаточной маржи на 16,4 пункта. Достаточная процентная маржа повысилась за счет весомого снижения стабильных источников прибыли в 2008г., что влияет на рост требований к более высокой отдачи от работающих активов.

Положительным моментом в управлении процентной маржи является тот факт, что она выше достаточной маржи как в 2006г., так и в 2008г. Однако, наметилась тенденция к сокращению этого превышения: если в 2006г. оно составляло 11,9 пункта, то в 2007г. – всего 2,8 пункта. Основной причиной этого явилось сокращение комиссионных доходов банка.

Итак, стабильное снижение прибыли коммерческого банка в рассматриваемом периоде в основном объясняется снижением комиссионных доходов и увеличением прочих операционных расходов. Но оценка финансового результата банка позволила выявить положительные моменты в формировании прибыли банка, которые могут являться свидетельством довольно эффективной организации работы в коммерческом банке «Русский стандарт» по текущему регулированию прибыли, которая требует дальнейшего совершенствования и развития.