2 Оценка финансовых результатов деятельности коммерческого банка «Русский стандарт» (2006-2008гг.)

2.1 Основные экономические показатели деятельности банка «Русский стандарт»

Банк Русский Стандарт основан в 1999 году. Основным акционером банка является холдинговая компания ЗАО «Русский Стандарт».

Сегодня Банк Русский Стандарт — один из крупнейших национальных финансовых институтов общефедерального значения. Банк реализует кредитные программы для населения более чем в 2500 населенных пунктах страны.

ЗАО «Банк Русский Стандарт» — лидирующий частный банк на рынке кредитования населения. Сегодня количество клиентов Банка превышает 23 млн. человек, общий объем предоставленных населению займов превышает 30 млрд. долларов. Банк Русский Стандарт выпустил для своих клиентов более 25 млн. кредитных карт, с 2005 года приступил к эксклюзивному выпуску и обслуживанию на территории России кредитных карт American Express. Количество торговых партнеров банка превышает 46 тыс. организаций.

Приоритетом деятельности банка декларируются такие направления, как потребительское кредитование и эмиссия кредитных карт. Но при этом банк не обходит своим вниманием и другие банковские операции. Такие, например, как: расчётно-кассовое обслуживание физических и юридических лиц, предоставление возобновляемых и невозобновляемых кредитных линий, участие в международных расчётах (посредством предоставления банковских гарантий и аккредитивов), автокредитование, торговое финансирование, проведение конверсионных операций и привлечение депозитов, и другие [10].

Банк Русский Стандарт входит в число крупнейших российских банков по ключевым финансовым показателям деятельности.

Банк в 2006-2008гг. занимал высокие позиции в рейтинге «Топ 500 прибыльных банков России». В частности в 2006г. и 2007г. «Русский стандарт» занимал четвертую позицию с показателями балансовой прибыли 14 867 млн. руб. и 12 017,3 млн. руб. соответственно, уступая только таким крупнейшим банкам как «Сбербанк», «ВТБ» и «Газпромбанк». В 2008г. балансовая прибыль банка уменьшилась на 49,7% по сравнению с 2007г. и составила 6 039,3 млн. руб., и он занял только одиннадцатую позицию в рейтинге.

По результатам 9 месяцев 2009г. банк «Русский стандарт» не попал в данный рейтинг, так как его балансовая прибыль составила 78 млн.руб. и после налогообложения его чистый убыток составил 610,6 млн.руб.. Это объясняется увеличением ссудной задолженности по потребительским кредитам и, как следствие, увеличением отчислений в резервы [11].

В 2006г. чистая прибыль банка достигла своего максимума за все время его существования и составляла 10 829 млн. руб., но в дальнейшем наблюдалась стабильная тенденция ее снижения. В 2007г. прибыль снизилась на 4 347 млн. руб. (40,1%) и составила 6 482 млн. руб. А в 2008г. снижение прибыли произошло на 2 574 млн. руб. (39,7%) по сравнению с предыдущим годом (Приложение А). Данная динамика отражена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Динамика чистой прибыли банка «Русский стандарт» в 2006-2008гг.

А динамика таких показателей как средние за период совокупные и работающие активы и собственный капитал была в общем положительной. Как видно из таблицы 1, средние за период совокупные активы выросли за рассматриваемый период на 26,7%, работающие активы на 9,5%, а собственные средства увеличились более чем в два раза.

Таблица 1 - Основные финансовые показатели деятельности банка «Русский стандарт» в 2006-2008гг., млн.руб.

Показатели (средние за период)	2006г.	2007г.	2008г.	Изменение 2008г. к 2006г., в %
Совокупные активы	144 193	186 629	182 764	+ 26,7
Работающие активы	133 324	168 432	145 965	+ 9,5
Собственные средства	13 642	23 181	27 616	+ 102
Валовая прибыль (до налогообложения)	16 188	12 179	5 695	- 64,8

На основе данных таблицы 1 рассчитаем основные финансовые коэффициенты, характеризующие уровень прибыли банка и проанализируем их динамику – таблица 2.

Рост активов, собственных средств и снижение прибыли банка определили негативную тенденцию в изменении коэффициентов рентабельности банка.

Если в 2006г. общая рентабельность банка составляла 21,7%, то в 2008г. значение данного коэффициента снизилось до 9,5%. Это говорит о снижении доходности банка. Прибыльность активов также снизилась: если в 2006г. на 1 рубль работающих активов приходилось 0,11 руб. прибыли, то в 2008г. этот показатель снизился до 0,031руб.

Коэффициент рентабельности собственных средств в анализируемом периоде уменьшилась более чем в 5 раз. В основном эта отрицательная тенденция объясняется увеличением собственного капитала банка.

Такие показатели как отношение операционных расходов к средним за период работающим активам и к операционным доходам, наоборот значительно увеличились в 2008г. по отношению к 2006г. Это также показывает отрицательную тенденцию увеличения операционных расходов на 1 рубль работающих активов и на 1 рубль операционных доходов соответственно.

Таблица 2 - Финансовые коэффициенты, характеризующие уровень прибыльности банка «Русский стандарт», %

Коэффициенты	2006г.	2007г.	2008г.
Общая рентабельность	21,7	15,3	9,5
Рентабельность активов	11,2	6,5	3,1
Рентабельность капитала	118,7	52,5	20,6
Операционные расходы/ Работающие активы	8	11,1	21,4
Операционные расходы/ операционные доходы	18,2	41,8	53,4

Анализ динамики прибыли и показателей, характеризующих ее уровень, в рассматриваемом периоде показал отрицательную тенденцию, заключающуюся в стабильном снижении уровня прибыли и доходности коммерческого банка «Русский стандарт».

Для того чтобы выявить причины таких изменений целесообразно провести структурный анализ доходов, расходов и финансового результата рассматриваемого банка.