Журнал регистрации хозяйственных операций

№ операции

Основание (первичные документы)

Содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

Сумма

1

2

3

4

5

6

1

Договор поставки материалов, товарная накладная, счет-фактура, акт об оказании услуг, платежное поручение, приходный ордер на материалы

Общество приобрело партию материала «А», необходимого для производства продукции. Стоимость партии согласно документам поставщика − ООО «Диамант» − 153 400 руб. (в т.ч. НДС). Стоимость доставки сырья по документам транспортной компании ООО «РосТранспорт» – 10 000 руб., НДС 18 %. Материалы оприходованы на склад. Счета поставщика и транспортной компании оплачены.

10.1

60.1

130000

19.3

60.1

23400

10.1

60.1

10000

19.3

60.1

1800

60.1

51

153400

60.1

51

11800

2

Товарно-транспортная накладная

По товарно-транспортной накладной получены от поставщика материалы «Б», срок оплаты которых, в соответствии с условиями договора, не наступил. Стоимость материалов – 14 160, в т.ч. НДС 18 %. Счет-фактура будет выписана поставщиком − ООО «Восход» − после оплаты задолженности.

10.1

60.1

12000

19.3

60.1

2160

3

Платежное поручение

Проведена оплата контрагенту партии материалов «Б».

60.1

51

14160

4

Сделаны корректировочные записи.

5

Платежное поручение

В соответствии с договором поставки, оплачено авансом поставщику за предстоящую поставку следующей партии материалов «А»

60.2

51

23600

6

Товарная накладная, счет-фактура, акт об установленных расхождениях

Поступила оплаченная авансом партия материалов «А». От поставщика получена накладная и счет-фактура. При приемке материалов на складе предприятия выявлена недостача материала «А» по вине поставщика на сумму 2 000 руб., о чем составлен Акт об установленных расхождениях. Поставщику направлена претензия, в сумму которой включены суммы недостачи, НДС от суммы недостачи, а также штрафные санкции в размере 50 % от суммы недостачи

10.1

60.1

18000

19.3

60.1

3240

76.2

60.1

2360

76.2

91.1

1000

7

Выписка из расчётного счета, платежное поручение

В установленный срок погашены поставщиком суммы выставленных претензий и штрафа.

10.1

60.1

2000

19.3

60.1

360

60.1

76.2

2360

51

76.2

1000

60.1

60.2

23600

8

Расходный ордер, требование-накладная

На основании требования-накладной отпущены со склада в производство 100 шт. материала «А». Сведения об объемах партий материала «А», хранящихся на складе ООО «Консул»

20

10.1

98750

9

Требование-накладная

Переданы в производства материалы: − 8 литров «Б» по средневзвешенной стоимости 283 руб. за литр;

20

10.1

2264

− 1 контейнер «В» по средневзвешенной стоимости 4 900 руб.

20

10.1

4900

10

Инвентаризационная опись

По результатам инвентаризации материалов на складе выявлена недостача материала «Б» на сумму 100 руб. и излишки материала «В» в сумме 250 руб. По решению руководителя предприятия недостача должна быть взыскана с материально ответственного лица − Немоляева М.М.

94

10.1

100

73.2

94

118

10.1

91.1

250

11

Требование-накладная, счет-фактура, товарная накладная, платежное поручение

Часть материала «В» реализована в связи с изменением производственной программы. Продажная цена 1 контейнера материала «В», включая расходы по доставке, составила 7 670 руб., в т.ч. НДС 18 %, ранее цена приобретения контейнера материала составляла 4 900 руб. Расходы по доставке составили 590 руб., в т.ч. топливо – 300 руб., запасные части – 290 руб. Получена оплата от покупателей за материалы «В».

62.1

91.1

7670

91.2

10.1

4900

91.2

68.1

1170

91.2

10.3

300

91.2

10.5

290

51

62.1

7670

12

Товарная накладная

ООО «Консул» приобретает у ООО «Грант» «Инструмент И4». Учтена покупная стоимость инструмента, отнесенного к материальным запасам – 4 300 руб.

10.9

60.1

4300

13

Счет-фактура

Учтена сумма НДС по приобретенному инструменту (18 %).

19.3

60.1

774

14

Выписка из банка, платежное поручение

Оплачена задолженность перед ООО «Грант» за «Инструмент И4».

60.1

51

5074

15

Требование-накладная

Инструмент передан в эксплуатацию. Сумма стоимости отнесена на затраты основного производства.

20

10.9

4300

16

Запись в книге покупок

Приняты к зачету перед бюджетом суммы НДС по соответствующим договорам.

68.1

19.3

31734

17

Платежное поручение

Погашена задолженность перед поставщиками материалов за предыдущий месяц

60.1

51

4900

 ИТОГО 

615704