Ведомость расчета амортизации основных средств за декабрь 2008 года

№ операции

Основание (первичные документы)

Содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

Сумма

1

2

3

4

5

6

1

Ведомость расчета амортизации

Начислена амортизация по объектам основных средств, находящимся в собственности ООО «Лига»:

1. здание

25

02

1000,00

2. оборудование А1

25

02

500,00

3. оборудование А2

25

02

229,17

4. оборудование А3

25

02

250,00

5. оборудование А4

25

02

297,62

2

Договор аренды

ООО «Лига» заключило договор аренды офисного помещения с компанией ООО «АМИС» сроком на 1 месяц, сумма оплаты коммунальных услуг включена в стоимость оплаты по договору.

001

48000

3

Платежное поручение

Оплачены авансом услуги по аренде офисного помещения

60.2

51

8000

4

Платежное поручение

02 декабря 200__ г. получен заем сроком на три месяца в сумме 30 000 руб. под 20 % годовых для приобретения объекта основных средств производственного назначения. В соответствии с договором, проценты начисляются и перечисляются заимодавцу ежемесячно в конце каждого месяца. Сумма основного долга возвращается в конце февраля года, следующего за отчетным.

51

66

30000

5

Приказ по учетной политике и сметной стоимости ремонта

Отражена сумма ежемесячных отчислений в резерв на ремонт объектов основных средств в соответствии с приказом по учетной политике и сметной стоимости ремонта (за декабрь 2008 г.).

25

96

200

6

Платежное поручение

Оплачен авансом счет ООО «Форус-лайн» за доставку и установку объекта основных средств «Оборудование В1», внесенного вторым учредителем в качестве вклада в уставный капитал, в организацию ООО «Лига»

60.2

51

7080

7

Акт об оказании услуг, счет-фактура, договор

Отнесены на расчеты расходы по доставке и установке Оборудования В1.

08.4

60.1

6000

8

Счет-фактура

На основании счета-фактуры учтена сумма НДС по данному объекту.

19.1

60.1

1080

9

Акт о взаимозачете обязательств

Зачтен аванс, выданный транспортной компании ООО «Форус-лайн»

60.1

60.2

7080

10

Запись в книге покупок

Отнесена к вычету перед бюджетом уплаченная сумма НДС, связанных с поступлением объекта основных средств, принятого в счет вклада в уставный капитал ООО «Лига»

68.1

19.1

1080

11

Акт ввода в эксплуатацию

Введен в эксплуатацию и оприходован объект основных средств, внесенный вторым учредителем в счет вклада в уставный капитал

01.1

08.4

56000

12

Акт ввода в эксплуатацию

Введен в эксплуатацию и оприходован Ноутбук «ПК-Н1», внесенный третьим учредителем в качестве вклада в уставный капитал

01.1

08.4

28000

13

Товарная накладная, договор

Учтена покупная стоимость приобретаемого ООО «Лига» объекта основных средств «Оборудование В2» на основании договора купли-продажи с ЗАО «Мегаполис»

08.4

60.1

21300

14

Счет-фактура

Учтена сумма НДС, указанная в счете-фактуре поставщика, по приобретенному объекту основных средств (18 %)

19.1

60.1

3834

15

Платежное поручение

Получен и оплачен счет ООО «РосТранспорт» − организации, оказавшей ООО «Лига» транспортные услуги по доставке объекта основных средств, (не требующего монтажа)

60.2

51

1200

08.4

60.1

1016,95

19.1

60.1

183,05

60.1

60.2

1200

16

Платежное поручение, акт ввода в эксплуатацию

Оплачена стоимость объекта основных средств «Оборудование В2» поставщику − ЗАО «Мегаполис»

60.1

51

25134

01.1

08.4

22316,95

17

В декабре общество осуществило косметический ремонт «Оборудования А3» собственными силами, в результате которого:

РКО

− израсходовано имеющихся материалов (краска, лак)

96

10.1

450

Приказ о единовременной надбавке

− издан приказ о выплате единовременной надбавки к заработной плате сотрудникам ООО «Лига», занятым на ремонтных работах: Дмитриеву М.Н. – 800 руб., Седову М.В. – 500 руб., Даниловой М.П. – 150 руб. (операции, аналогичные данной учитывать в теме 7)

96

70

1450

96

69

377

18

Платежное поручение, договор, акт об оказании услуг

Получен и оплачен счет ООО «ЦНИ» за консультационные и посреднические услуги, связанные с приобретением необходимого ООО «Лига» оборудования марки «Оборудования В3» – 500 руб. (Данное оборудование требует проведения дополнительных монтажных работ перед его вводом в эксплуатацию).

60.1

51

500

07

60.1

423,73

19

Счет-фактура

Зачтена сумма НДС (18 %) за оказанные ООО «ЦНИ» консультационные и посреднические услуги, связанные с приобретением необходимого оборудования.

19.1

60.1

76,27

20

Платежное поручение, договор поставки, акт приемки-передачи, счёт-фактура

Получен для предоплаты оборудования и оплачен счет завода-изготовителя ЗАО «НИИ СтройМаш»:

60.2

51

29500

− стоимость оборудования

07

60.1

25000

− НДС – 18 %.

19.1

60.1

4500

60.1

60.2

29500

21

Платежное поручение

Оплаченное ранее оборудование − «Оборудование В3» доставлено в организацию. За доставку оборудования оплачено транспортной организации ООО «РосТранспорт»

60.1

51

5900

07

60.1

5000

19.1

60.1

900

22

Акт передачи в монтаж, договор

Оборудование передано в монтаж. Монтаж осуществляется специалистами ООО «Мастер & К°» на условиях последующей оплаты проведенных работ.

08.4

07

30423,73

23

Акт о выполненной работе

Отражены затраты по монтажу оборудования

08.4

60.1

800

24

Счет-фактура

Учтена сумма НДС по затратам по монтажу оборудования

19.1

60.1

144

25

Платёжное поручение

Оплачена задолженность перед контрагентом

60.1

51

944

26

Договор банковского кредита

В соответствии с условиями договора по банковскому кредиту, начислены проценты по краткосрочному займу, полученному на приобретение объекта основных средств (до ввода объекта основных средств в эксплуатацию)

08.4

66

500

27

Платёжное поручение

Оплачены проценты по займу

66

51

500

28

Акт ввода в эксплуатацию

Объект «Оборудование В3» введен в эксплуатацию, о чем комиссией составлен Акт приема-передачи. Данный объект основных средств, приобретенный за плату, принят к бухгалтерскому учету в сумме фактических расходов, формирующих его первоначальную стоимость.

01.1

08.4

31723,73

29

Договор, акт приемки-передачи

Получен безвозмездно объект основных средств − «Оборудование В4», рыночная стоимость которого на дату оприходования составила 13 000 руб.

08.4

98.2

13000

30

Приказ о единовременной надбавке

Издан приказ о начислении единовременной надбавка к заработной плате работникам организации ООО «Криптен» Дмитриеву М.Н. и Пашкову А.В. за сборку и установку безвозмездно полученного объекта основных средств – 300 руб. и 250 руб. соответственно.

08.4

70

550

08.4

69

143

31

Акт ввода в эксплуатацию

Введен в эксплуатацию безвозмездно полученный объект основных средств.

01.1

08.4

13693

32

Инвентаризационная опись и акт

По данным инвентаризационной описи выявлены и отражены в бухгалтерском учете в декабре следующие результаты инвентаризации:

01.2

01.1

22000

− обнаружена недостача объекта основных средств «Оборудование А2»;

02

01.2

19250,00

94

01.2

2750,00

− обнаружен неучтенный объект, оцененный комиссией по рыночной стоимости в 4 500 руб.

10.9

91.1

4500

− «Инструмент И5-а». Инструмент принят в эксплуатацию.

20

10.9

4500

33

Договор дарения, акт приемки-передачи

Принято решение о безвозмездной передаче по договору дарения объекта основных средств «Оборудование А4» (первоначальная стоимость – 25 000 руб., рыночная стоимость 7 000 руб.). В результате чего 14 декабря 2008г. был подписан Акт №12 между ООО «Консул» и ЗАО «Дельта».

01.2

01.1

25000

02

01.2

17857,14

01.2

68.1

1260

91.2

01.2

8402,86

34

Акт приемки-передачи, счёт фактура

В ООО «Лига» в декабре установлен блок контроля доступа в помещение − «БКД-1», стоимостью 12 000 руб., НДС 18%. Установку произвела организация-производитель – ООО «Блок-пост».

08.4

60.1

12000

19.1

60.1

2160

35

Платежное поручение

Оплачены услуги по установки контрольного блока компании ООО «БлокПост».

60.1

51

14160

36

Акт ввода в эксплуатацию

Блок контроля доступа одобрен комиссией и введен в эксплуатацию.

01.1

08.4

12000

37

Приказ

Решением руководителя организации, с учетом требований Классификации основных средств по амортизационным группам, установлены следующие сроки полезного использования вновь введенного в эксплуатацию оборудования: • «ПК − Н1» – 4 года (48 месяцев); • «Оборудование В1» − 7 лет (84 месяца); • «Оборудование В2» − 5 лет (60 месяцев); • «Оборудование В3» − 5 лет (60 месяцев); • «Оборудование В4» − 5 лет (60 месяцев); • «БКД-1» − 5 лет (60 месяцев).

38

Акт приемки-передачи, счёт фактура

Объект основных средств «Оборудование А3», реализован по договорной стоимости – 8 500 руб., НДС 18%. (Акт приемки-передачи № 6 от 18 декабря 2008 г.)

01.2

01.1

15000

02

01.2

9500

62.1

91.1

10030

91.3

68.1

1530

91.2

01.2

5500

39

Акт списания

Списана излишне зарезервированная сумма расходов на ремонт.

96

91.1

123

40

Счет-фактура

Приняты к вычету суммы НДС, предъявленные и оплаченные поставщику оборудования, перевозчикам и сторонним организациям по услугам, связанным с приобретением объектов основных средств.

68.1

19.1

11797,32

41

Акт об оказании услуг, счет-фактура

Начислена арендная плата за взятое в аренду у ООО «АМИС» помещение офиса.

26

60.1

6779,66

19.1

60.1

1220,34

68.1

19.1

1220,34

42

Договор

Произведен зачет аванса по арендной плате в соответствии с условиями договора аренды.

60.1

60.2

8000

43

Акт приемки-передачи

В связи с окончанием срока действия договора аренды ООО «Лига» передает помещение арендодателю.

001

48000,00

ИТОГО

731520,85