- •Введение
- •1.Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
- •1.1Сущность кредиторской и дебиторской задолженноси предприятия
- •1.2 Сущность анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
- •2. Анализ управления дебиторской и кредиорской задолженность ооо «бриг»
- •2.1. Организационно-экономическая характеристика ооо «Бриг»
- •2.2. А н а л и з с о с та в а и с тр уктур ы де би то р с ко й и кредиторской задолженности предприятия
- •2.3. О це н ка эффе кти в н о с ти упр а в л е н и я дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
- •3. Совершенстовавние управления дебиторской и кредиторской задолженностью ооо«бриг»
- •3.1. О пти ми за ци я с тр уктур ы дебиторской задолженности предприятия
- •3.2. Пути по в ыше н и я эффе кти в н о с ти упр а в л е н и я дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
- •Заключение
- •Список использованных источников информации
3.2. Пути по в ыше н и я эффе кти в н о с ти упр а в л е н и я дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
О дн и м и з пе р в ых и в а жн ых ме р о пр и яти й по ув е л и че н и ю о бъе ма де яте л ьн о с ти и пр и был и о т р е а л и за ци и пр о дукци и и ус л уг О О О «Бр и г» яв л яе тс я р а бо та по в о зв р а ту де би то р с ко й за до л же н н о с ти . С н и же н и е де би то р с ко й за до л же н н о с ти – н а и бо л е е эффе кти в н а я ме р а дл я ул учше н и я с тр уктур ы ба л а н с а , по с ко л ьку о с та л ьн а я ча с ть о бо р о тн ых а кти в о в и л и в ыс о ко л и кв и дн а , н о н е зн а чи те л ьн а ( де н е жн ые с р е дс тв а ) и л и н и зко л и кв и дн а ( за па с ы) . О с н о в н ые фо н ды и н е за в е р ше н н о е с тр о и те л ьс тв о , с о с та в л яющи е в н е о бо р о тн ые а кти в ы о тн о с ятс я та кже к н и зко л и кв и дн ым, т.е . тр удн о р е а л и зуе мым с р е дс тв а м.
По да н н ым ба л а н с а О О О «Бр и г» с умма де би то р с ко й за до л же н н о с ти за 2015 г. с о с та в и л а 4638 тыс . р уб., пр и че м пр о и зо шл о е е с н и же н и е за пе р и о д н а 2305 тыс . р уб. С тр уктур у де би то р с ко й за до л же н н о с ти пр е дс та в л яют с та тьи : за до л же н н о с ть по купа те л е й и за ка зчи ко в , за до л же н н о с ть по в ыда н н ым а в а н с а м, за до л же н н о с ть пр о чи х де би то р о в .
До с та то чн о зн а чи те л ьн а я с умма за до л же н н о с ти н е по зв о л яе т пр е дпр и яти ю в о в р е мя р а с пл а чи в а тьс я с кр е ди то р а ми , в с л е дс тв и е че го пр о и зо шл о ув е л и че н и е кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти О О О «Бр и г» за пе р и о д н а 570 тыс . р уб.
Пр е дпр и яти ю мо жн о р е ко ме н до в а ть с н и зи ть за до л же н н о с ть де би то р о в , те м с а мым о пти ми зи р о в а в с тр уктур у о бо р о тн о го ка пи та л а , в р е зул ьта те че го ул учши тс я фи н а н с о в о е с о с то ян и е пр е дпр и яти я.
Та к, н а пр и ме р , с тр уктур а де би то р с ко й за до л же н н о с ти н а 67,9% пр е дс та в л е н а за до л же н н о с тью по купа те л е й и за ка зчи ко в – за пе р и о д с умма за до л же н н о с ти с н и зи л а с ь н а 2304 тыс . р уб. Пр и это м 9,27% с уммы за до л же н н о с ти по купа те л е й и за ка зчи ко в с о с та в л яе т за до л же н н о с ть И П Ко л е с н и ко в – 150 тыс . р уб., О О О «С а тур н » – 129 тыс . р уб., О О О «Кв а р ти л ь» - 151 тыс . р уб.
Та бл и ца 3.5 - Пр о е кт уме н ьше н и я де би то р с ко й за до л же н н о с ти О О О «Бр и г»
Де би то р ы |
Фа кти че с ка я за до л же н н о с ть |
Пр о е кт уме н ьше н и я за до л же н н о с ти |
Де би то р с ка я за до л же н н о с ть по пр о е кту по с л е пр и н ятых ме р |
|
тыс .р уб. |
% |
|||
В с е го В т.ч. по о с н о в н ым де би то р а м: 1.И П Ко л е с н и ко в 2.О О О «С а тур н » 3.О О О «Кв а р ти л ь» |
4638
150 129 151 |
430
150 129 151 |
-9,27
-100,00 -100,00 -100,00 |
4208
- - - |
Н а р и с . 3.1 да н о гр а фи че с ко е пр е дс та в л е н и е пр о е кта уме н ьше н и я де би то р с ко й за до л же н н о с ти О О О «Бр и г».
Р и с ун о к 3.1 - Пр о е кт уме н ьше н и я де би то р с ко й за до л же н н о с ти О О О «Бр и г»
Пр и в о зв р а те с р е дс тв , н а хо дящи хс я в за до л же н н о с ти у И П Ко л е с н и ко в , О О О «С а тур н », О О О «Кв а р ти л ь» н а о бщую с умму 430 тыс . р уб. мо жн о о жи да ть ус ко р е н и я о бо р а чи в а е мо с ти о бо р о тн ых с р е дс тв О О О «Бр и г». Та ки м о бр а зо м, пр и в о зв р а те пл а н и р уе мых с р е дс тв , де би то р с ка я за до л же н н о с ть пр е дпр и яти я с о с та в и т 4208 тыс . р уб.
С умма де би то р с ко й за до л же н н о с ти за 2015 г. – 4638 тыс . р уб.
О бо р а чи в а е мо с ть де би то р с ко й за до л же н н о с ти за 2015 г. – 49,98 дн е й.
С умма де би то р с ко й за до л же н н о с ти с уче то м в о зв р а та – 4208 тыс . р уб.
О бо р а чи в а е мо с ть де би то р с ко й за до л же н н о с ти с уче то м в о зв р а та – 45,35 дн е й.
Ус ко р е н и е о бо р а чи в а е мо с ти де би то р с ко й за до л же н н о с ти О О О «Бр и г» за с че т с н и же н и я с уммы де би то р с ко й за до л же н н о с ти по купа те л е й и за ка зчи ко в в р а зме р е 430 тыс . р уб. и л и н а 9,27% о т и ме юще йс я с уммы за до л же н н о с ти с о с та в и т 4,63 дн е й, т.е . де би то р с ка я за до л же н н о с ть за пе р и о д буде т о бо р а чи в а тьс я пр и ме р н о 4 р а за .
В 2015 г. у пр е дпр и яти я и ме л а с ь кр е ди то р с ка я за до л же н н о с ть О О О «Л а гун а -Тр е йд» в р а зме р е 754 тыс . р уб. Л и кв и да ци я да н н о й за до л же н н о с ти по зв о л и т с н и зи ть кр е ди то р с кую за до л же н н о с ть О О О «Бр и г» до 6575 тыс .р уб. и л и н а 10,29%.
С умма кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти за 2015 г. – 7329 тыс . р уб.
О бо р а чи в а е мо с ть кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти за 2015 г. – 157,97 дн е й.
С умма кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти с уче то м в о зв р а та – 6575 тыс . р уб.
О бо р а чи в а е мо с ть кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти с уче то м в о зв р а та – 141,72 дн е й.
Ус ко р е н и е о бо р а чи в а е мо с ти кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти О О О «Бр и г» за с че т с н и же н и я с уммы кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти по купа те л е й и за ка зчи ко в в р а зме р е 754 тыс . р уб. и л и н а 10,29% о т и ме юще йс я с уммы за до л же н н о с ти с о с та в и т 16,25 дн е й, т.е . де би то р с ка я за до л же н н о с ть за пе р и о д буде т о бо р а чи в а тьс я пр и ме р н о 2,5 р а за .
С о о тн о ше н и е де би то р с ко й и кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти пр е дпр и яти я по с л е в н е др е н и я пр е дл о же н н ых ме р о пр и яти й с о с та в и т 0,64 пун кта ( 4208 / 6575 = 0,64) , то гда ка к фа кти че с ко е с о о тн о ше н и е с о с та в л яе т 0,63 пун кта ( 4638 / 7329 = 0,63) . О пти ма л ьн о е с о о тн о ше н и е да н н ых по ка за те л е й до л жн о быть р а в н о 1, пр и че м по с л е пр о в е де н и я пр е дл о же н н ых ме р о пр и яти й по с о кр а ще н и ю де би то р с ко й и кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти О О О «Бр и г» да н н о е с о о тн о ше н и е ув е л и чи тс я н а 0,01 пун кта ( 0,64 – 0,63 = 0,01) .
Та ки м о бр а зо м, по с л е в н е др е н и я пр е дл о же н н ых ме р о пр и яти й по с н и же н и ю де би то р с ко й за до л же н н о с ти и в н е др е н и ю н о в ых фо р м с умма о бо р о тн ых а кти в о в пр е дпр и яти я с о с та в и т 8559 тыс . р уб., что н а 430 тыс . р уб. и л и н а 4,78% ме н ьше фа кти че с ко го по ка за те л я о бо р о тн ых с р е дс тв О О О «Бр и г» за 2015 г. С н и же н и е кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти с о с та в и т 334 тыс . р уб., с умма кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти по пр о е кту с о с та в и т 6995 тыс . р уб.