2.3. О це н ка эффе кти в н о с ти упр а в л е н и я дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия

В  р а мка х а н а л и за  р а с че то в  с  по купа те л ями  и  за ка зчи ка ми  н е о бхо ди мо  пр о в е с ти  а н а л и з де би то р с ко й за до л же н н о с ти , та к ка к и ме н н о  по  с о с то ян и ю де би то р с ко й за до л же н н о с ти  мо жн о  с уди ть о  ка че с тв е н н о м ур о в н е  р а с че то в  с  по купа те л ями  и  за ка зчи ка ми .

Де би то р с ка я за до л же н н о с ть яв л яе тс я н е о тъе мл е мо й ча с тью о бо р о тн о го  ка пи та л а . А н а л и з де би то р с ко й за до л же н н о с ти  и ме е т бо л ьшо е  зн а че н и е  в  де л е  укр е пл е н и я пл а те жн о й ди с ци пл и н ы, ус ко р е н и я р а с че то в , по в ыше н и я л и кв и дн о с ти  а кти в о в , и х пл а те же с по с о бн о с ти , эффе кти в н о с ти  р а с че то в  и  в  це л о м хо зяйс тв е н н ых пр о це с с о в .

О дн и м и з кр и те р и е в  эффе кти в н о с ти  де би то р с ко й и  кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти  с л ужи т по ка за те л ь о бо р а чи в а е мо с ти  в  о бо р о та х и  в  дн ях, пе р в ый и з ко то р ых р а с с чи тыв а е тс я о тн о ше н и е м в ыр учки  о т р е а л и за ци и  пр о дукци и , р а бо т и  ус л уг к с р е дн е й де би то р с ко й и л и  к с р е дн е й кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти , а  в то р о й – о тн о ше н и е м пе р в о го  по ка за те л я и  в ыр учке  и  ко л и че с тв у дн е й в  р а с че тн о м пе р и о де .

Пр и в е де м да н н ые  по ка за те л и  и  и х и зме н е н и я в  та бл . 2.8.

Та бл и ца  2.8 - По ка за те л и  фи н а н с о в о -экс пл уа та ци о н н о го  ци кл а  О О О  «Бр и г» за  2013-2015 г.г.

По ка за те л и	Го ды			Те мп и зме н е н и я, %
	31.12.13	31.12.14	31.12.15	2014 к 2013	2015 к 2014
А	1	2	3	4	5
1.О бр а чи в а е мо с ть де би то р с ко й за до л же н н о с ти , р а з 2.О бо р а чи в а е мо с ть де би то р с ко й за до л же н н о с ти , дн е й	1,49 242,13	1,62 222,45	3,60 99,97	108,72 91,87	В  2,22 р а за  44,94
3.О бр а чи в а е мо с ть кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти , р а з 4.О бо р а чи в а е мо с ть кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти , дн е й	1,40 257,70	1,66 216,56	2,28 157,57	118,57 84,04	137,35 72,76

О бо р а чи в а е мо с ть де би то р с ко й за до л же н н о с ти  за  р а с с ма тр и в а е мый пе р и о д с о с та в и л а  3,6 о бо р о та  и л и  99,97 дн е й. То  е с ть за  го д де би то р с ка я за до л же н н о с ть пр е дпр и яти я о бо р а чи в а е тс я 3,6 р а за . Ув е л и че н и е  да н н о го  по ка за те л я с в и де те л ьс тв уе т о б ус ко р е н и и  о бо р а чи в а е мо с ти  де би то р с ко й за до л же н н о с ти , за  пе р и о д о н а  ус ко р и л а с ь н а  122,48 дн е й.

О бо р а чи в а е мо с ть кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти  за  р а с с ма тр и в а е мый пе р и о д с о с та в и л а  2,28 о бо р о та  и л и  157,57 дн е й. За  го д кр е ди то р с ка я за до л же н н о с ть о бо р а чи в а е тс я 2,28 р а за . Ув е л и че н и е  да н н о го  по ка за те л я с в и де те л ьс тв уе т о б ус ко р е н и и  о бо р а чи в а е мо с ти  кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти , за  пе р и о д о н а  ус ко р и л а с ь н а  58,99 дн е й.

О це н ка  фи н а н с о в о й де яте л ьн о с ти  пр е дпр и яти я в  пл а н е  ци р кул яци и  де н е жн ых с р е дс тв  н а  пр е дпр и яти и  да е тс я с  по мо щью по ка за те л я пр о до л жи те л ьн о с ти  фи н а н с о в о -экс пл уа та ци о н н о го  ци кл а , ха р а кте р и зующе го  с р е дн юю пр о до л жи те л ьн о с ть ме жду о тто ко м де н е жн ых с р е дс тв  с  с в язи  с  о с уще с тв л е н и е м те куще й де яте л ьн о с ти  и  и х пр и то ко м ка к р е зул ьта то м фи н а н с о в о й де яте л ьн о с ти .

По  фо р мул е  р а с че та  фи н а н с о в о -экс пл уа та ци о н н о го  ци кл а , р а с с чи та е м да н н ый по ка за те л ь пр и ме н и те л ьн о  к О О О  «Бр и г» за  2013-2015 г.г.

ФЭЦ за  2013 г. = 120,55 + 242,13 – 257,7 = 104,98 дн е й.

ФЭЦ за  2014 г. = 105,32 + 222,45 - 216,56 = 111,21 дн е й.

ФЭЦ за  2015 г. = 82,45 + 99,97 - 157,57 = 24,85 дн е й.

Та ки м о бр а зо м, фи н а н с о в о -экс пл уа та ци о н н ый ци кл  пр е дпр и яти я за  2015 г., р а в н ый 24,85 дн е й, о зн а ча е т, что  за  го д о бо р о т с р е дс тв  пр о и с хо ди т пр и ме р н о  14,5 р а з. И зме н е н и е  пр о до л жи те л ьн о с ти  фи н а н с о в о -экс пл уа та ци о н н о го  ци кл а  пр е дпр и яти я н а  86,36 дн е й в  с то р о н у уме н ьше н и я с в и де те л ьс тв уе т о б ус ко р е н и и  ци кл а , что  яв л яе тс я по л о жи те л ьн ым фа кто р о м.

Та ки м о бр а зо м, к н е по с р е дс тв е н н ым за да ча м упр а в л е н и я де би то р с ко й и  кр е ди то р с ко й за до л же н н о с тями  о тн о с ятс я с л е дующи е :

• то чн ый, по л н ый и  с в о е в р е ме н н ый уче т дв и же н и я де н е жн ых с р е дс тв  и  о пе р а ци й по  и х дв и же н и ю;

• о пр е де л е н и е  с тр уктур ы кр е ди то р с ко й и  де би то р с ко й за до л же н н о с ти  по  с р о ка м по га ше н и я, по  в и ду за до л же н н о с ти , по  с те пе н и  о бо с н о в а н н о с ти  за до л же н н о с ти ;

• о пр е де л е н и е  с о с та в а  и  с тр уктур ы пр о с р о че н н о й де би то р с ко й и  кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти , е е  до л и  в  о бще м о бъе ме  де би то р с ко й и  кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти ;

• в ыяв л е н и е  с тр уктур ы да н н ых по  по с та в щи ка м по  н е о пл а че н н ым р а с че тн ым до куме н та м, по с та в щи ка м по  пр о с р о че н н ым в е кс е л ям, по с та в щи ка м по  по л уче н н о му ко мме р че с ко му кр е ди ту, ус та н о в л е н и е  и х це л е с о о бр а зн о с ти  и  за ко н н о с ти ;

• в ыяв л е н и е  о бъе мо в  и  с тр уктур ы за до л же н н о с ти  по  в е кс е л ям, по  пр е те н зи ям, по  в ыда н н ым и  по л уче н н ым а в а н с а м, по  с тр а хо в а н и ю и муще с тв а  и  пе р с о н а л а , за до л же н н о с ти , в о зн и ка юще й в с л е дс тв и е  р а с че то в  с  др уги ми  де би то р а ми  и  кр е ди то р а ми , за до л же н н о с ти  по  ба н ко в с ки м кр е ди та м и  др . О пр е де л е н и е  пр и чи н  и х в о зн и кн о в е н и я и  в о змо жн ых путе й ус тр а н е н и я;

• о пр е де л е н и е  пр а в и л ьн о с ти  и с по л ьзо в а н и я ба н ко в с ки х с с уд;

• в ыяв л е н и е  н е пр а в и л ьн о го  пе р е чи с л е н и я и л и  по л уче н и я а в а н с о в  и  пл а те же й по  бе с то в а р н ым с че та м и  т.п. о пе р а ци ям;

• о пр е де л е н и е  пр а в и л ьн о с ти  р а с че то в  с  р а бо тн и ка ми  по  о пл а те  тр уда , с  по с та в щи ка ми  и  по др ядчи ка ми , с  др уги ми  де би то р а ми  и  кр е ди то р а ми  и  в ыяв л е н и е  р е зе р в о в  по га ше н и я и ме юще йс я за до л же н н о с ти  по  о бяза те л ьс тв а м пе р е д кр е ди то р а ми , а  та кже  в о змо жн о с те й в зыс ка н и я до л го в  ( по с р е дс тв о м де н е жн ых и л и  н е  де н е жн ых р а с че то в  и л и  о бр а ще н и я в  с уд)  с  де би то р о в .