- •Введение
- •1.Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
- •1.1Сущность кредиторской и дебиторской задолженноси предприятия
- •1.2 Сущность анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
- •2. Анализ управления дебиторской и кредиорской задолженность ооо «бриг»
- •2.1. Организационно-экономическая характеристика ооо «Бриг»
- •2.2. А н а л и з с о с та в а и с тр уктур ы де би то р с ко й и кредиторской задолженности предприятия
- •2.3. О це н ка эффе кти в н о с ти упр а в л е н и я дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
- •3. Совершенстовавние управления дебиторской и кредиторской задолженностью ооо«бриг»
- •3.1. О пти ми за ци я с тр уктур ы дебиторской задолженности предприятия
- •3.2. Пути по в ыше н и я эффе кти в н о с ти упр а в л е н и я дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
- •Заключение
- •Список использованных источников информации
2.2. А н а л и з с о с та в а и с тр уктур ы де би то р с ко й и кредиторской задолженности предприятия
Ус та н о в и в до с то в е р н о с ть де би то р с ко й и кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти , пр о а н а л и зи р о в а в да н н ые , о тр а же н н ые в ба л а н с е пр е дпр и яти я, н е о бхо ди мо пр о а н а л и зи р о в а ть с о с та в и с тр уктур у де би то р с ко й и кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти , да ть о це н ку с то чки зр е н и я е е р е а л ьн о й с то и мо с ти , р а с пр е де л и ть де би то р с кую и кр е ди то р с кую за до л же н н о с ть по с р о ка м о бр а зо в а н и я, о пр е де л и ть ка че с тв о и л и кв и дн о с ть это й за до л же н н о с ти .
С о с та в де би то р с ко й за до л же н н о с ти пр е дпр и яти я пр е дс та в и м в та блице 2.4.
Та бл и ца 2.4 - С о с та в де би то р с ко й за до л же н н о с ти О О О «Бр и г» за 2013-2015 г.г., тыс . р уб.
По ка за те л и |
Го ды |
Те мп и зме н е н и я, % |
|||
31.12.13 |
31.12.14 |
31.12.15 |
2014 к 2013 |
2015 к 2014 |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Де би то р с ка я за до л же н н о с ть, в с е го В то м чи с л е : -по купа те л и и за ка зчи ки -а в а н с ы в ыда н н ые -пр о чи е де би то р ы |
6608
4668 1940 - |
6943
5453 1489 1 |
4638
3149 1386 103 |
105,07
116,82 76,75 - |
66,80
57,75 93,08 В 103 р а за |
И та к, де би то р с ка я за до л же н н о с ть пр е дпр и яти я за 2015 г. с о с та в и л а 4638 тыс . р уб., что уме н ьши л о с ь по с р а в н е н и ю с 2014 г. н а 2305 тыс . р уб. и л и в 1,5 р а за . С н и же н и е за до л же н н о с ти по купа те л е й и за ка зчи ко в ( н а с умму 2304 тыс . р уб.) и с н и же н и е за до л же н н о с ти по в ыда н н ым а в а н с а м ( н а с умму 103 тыс . р уб.) о бус л о в и л о о бще е с н и же н и е де би то р с ко й за до л же н н о с ти пр е дпр и яти я за 2015 г. С умма за до л же н н о с ти пр о чи х де би то р о в пр е дпр и яти я ув е л и чи л а с ь за 2015 г. н а 102 тыс . р уб. и л и в 103 р а за и с о с та в и л а 103 тыс . р уб.
Н е о бхо ди мо о тме ти ть, что в 2013 г. в с о с та в де би то р с ко й за до л же н н о с ти в хо ди л и то л ько с та тьи «по купа те л и и за ка зчи ки » и «а в а н с ы в ыда н н ые ».
С тр уктур у де би то р с ко й за до л же н н о с ти пр е дпр и яти я пр е дс та в и м в та блице 2.5.
Та бл и ца 2.5 - С тр уктур а де би то р с ко й за до л же н н о с ти О О О «Бр и г» за 2013-2015 гг., %
По ка за те л и |
Го ды |
И зме н е н и е ( +,-) |
|||
31.12.13 |
31.12.14 |
31.12.15 |
2014 к 2013 |
2015 к 2014 |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Де би то р с ка я за до л же н н о с ть, в с е го В то м чи с л е : -по купа те л и и за ка зчи ки -а в а н с ы в ыда н н ые -пр о чи е де би то р ы |
100,00
70,64 29,36 - |
100,00
78,54 21,45 0,01 |
100,00
67,90 29,88 2,22 |
-
+7,90 -7,91 +0,01 |
-
-10,64 +8,43 +2,21 |
Пр е дс та в и м с тр уктур у де би то р с ко й за до л же н н о с ти О О О «Бр и г» по с о с то ян и ю н а 1 ян в а р я 2015 г. н а рисунке 2.2.
унокуну
Р и с ун о к 2.2 - С тр уктур а де би то р с ко й за до л же н н о с ти О О О «Бр и г» за 2015 г., %
И з да н н ых та блицы иии 2.5 и рисунка 2.2 можно о тме ти ть, что в с тр уктур е де би то р с ко й за до л же н н о с ти пр е дпр и яти я за 2015 г. пр е о бл а да е т за до л же н н о с ть по купа те л е й и за ка зчи ко в . За р а с с ма тр и в а е мый пе р и о д и х до л я уме н ьши л а с ь с 78,54% до 67,9%, т.е . н а 10,64 пр о це н тн ых пун кта . До л я за до л же н н о с ти по в ыда н н ым а в а н с а м по в ыс и л а с ь н а 8,43 пр о це н тн ых пун кта ( с 21,45% до 29,88%) . До л я за до л же н н о с ти пр о чи х де би то р о в ув е л и чи л а с ь н а 2,21 пр о це н тн ых пун кта ( с 0,01% до 2,22%) .
С р е ди пр е дпр и яти й-де би то р о в О О О «Бр и г» мо жн о о тме ти ть н а и бо л е е кр упн ых с ука за н и е м с уммы за до л же н н о с ти н а 1 ян в а р я 2014 г.: И П Ко л е с н и ко в – 150 тыс . р уб., О О О «С а тур н » – 129 тыс .р уб., О О О «Кв а р ти л ь» - 151 тыс .р уб.
Н е о бхо ди мо о тме ти ть, что в 2013-2015 г.г. у О О О «Бр и г» н е был о пр о с р о че н н о й де би то р с ко й за до л же н н о с ти , р а в н о ка к и до л го с р о чн о й де би то р с ко й за до л же н н о с ти , то е с ть пл а те жи по ко то р о й о жи да ютс я бо л е е , че м че р е з 12 ме с яце в по с л е о тче тн о й да ты.
Р а с с мо тр и м с о с та в и с тр уктур у кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти О О О «Бр и г» за 2013-2015 г.г. ( та бл . 2.6) .
Та бл и ца 2.6 - С о с та в кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти О О О «Бр и г» за 2013-2015 г.г., тыс . р уб.
По ка за те л и |
Го ды |
Те мп и зме н е н и я, % |
|||
31.12.13 |
31.12.14 |
31.12.15 |
2014 к 2013 |
2015 к 2014 |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Кр е ди то р с ка я за до л же н н о с ть, в с е го В то м чи с л е : -по с та в щи ки и по др ядчи ки -за до л же н н о с ть пе р е д пе р с о н а л о м -за до л же н н о с ть пе р е д в н е бюдже тн ыми фо н да ми -за до л же н н о с ть по н а л о га м и с бо р а м -пр о чи е кр е ди то р ы |
7033
1511
125
2581
2655 161 |
6759
2247
356
2242
1907 7 |
7329
1666
885
1759
3008 11 |
96,10
148,71
В 2,85 р а за
86,87
71,83 4,35 |
108,43
74,14
В 2,49 р а за
78,46
157,73 157,14 |
По да н н ым та бл . 2.6 с умма кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти О О О «Бр и г» за 2015 г. ув е л и чи л а с ь н а 570 тыс . р уб. и л и н а 8,43%.
Ув е л и че н и ю о бще й с уммы кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти пр е дпр и яти я с по с о бс тв о в а л о ув е л и че н и е та ки х с та те й кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти , ка к за до л же н н о с ть пе р е д пе р с о н а л о м пр е дпр и яти я, за до л же н н о с ть по н а л о га м и с бо р а м, за до л же н н о с ть пр о чи х кр е ди то р о в . Та к, ув е л и че н и е за до л же н н о с ти пе р е д пе р с о н а л о м пр е дпр и яти я с о с та в и л о за р а с с ма тр и в а е мый пе р и о д 529 тыс . р уб. и л и в 2,49 р а за ; ув е л и че н и е за до л же н н о с ти по н а л о га м и с бо р а м с о с та в и л о 1101 тыс . р уб. и л и 57,73%. С умма за до л же н н о с ти пе р е д пр о чи ми кр е ди то р а ми ув е л и чи л а с ь н а 4 тыс . р уб. и с о с та в и л а 11 тыс . р уб.
С умма за до л же н н о с ти пе р е д го с уда р с тв е н н ыми в н е бюдже тн ыми фо н да ми с о с та в и л а за 2015 г. 1759 тыс . р уб., то гда ка к н а н а ча л о р а с с ма тр и в а е мо го пе р и о да о н а с о с та в л ял а 2242 тыс . р уб. – с н и же н и е пр о и зо шл о н а 483 тыс . р уб. и л и н а 21,54%; с умма за до л же н н о с ти пе р е д по с та в щи ка ми и по др ядчи ка ми уме н ьши л а с ь н а 581 тыс . р уб. и л и н а 25,86%.
С тр уктур у кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти О О О «Бр и г» пр е дс та в и м в та бл . 2.7.
Та бл и ца 2.7 - С тр уктур а кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти О О О «Бр и г» за 2013-2015 г.г., %
По ка за те л и |
Го ды |
И зме н е н и е ( +,-) |
|||
31.12.13 |
31.12.14 |
31.12.15 |
2014 к 2013 |
2015 к 2014 |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Кр е ди то р с ка я за до л же н н о с ть, в с е го В то м чи с л е : -по с та в щи ки и по др ядчи ки -за до л же н н о с ть пе р е д пе р с о н а л о м -за до л же н н о с ть пе р е д в н е бюдже тн ыми фо н да ми -за до л же н н о с ть по н а л о га м и с бо р а м -пр о чи е кр е ди то р ы |
100,00
21,48
1,78
36,70
37,75 2,29 |
100,00
33,24
5,27
33,17
28,21 0,11 |
100,00
22,73
12,08
24,00
41,04 0,15 |
-
+11,76
+3,49
-3,53
-9,54 -2,18 |
-
-10,51
+6,81
-9,17
+12,83 +0,04 |
Пр е дс та в и м с тр уктур у кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти О О О «Бр и г» за 2015 г. н а р и с . 2.3.
Р и с ун о к 2.3 - С тр уктур а кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти О О О «Бр и г»
За 2015 г., %
И з да н н ых та бл . 2.7 и р и с . 2.3 мо жн о о тме ти ть, что в с тр уктур е кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти пр е дпр и яти я за 2015 г. пр е о бл а да е т за до л же н н о с ть по н а л о га м и с бо р а м. За р а с с ма тр и в а е мый пе р и о д и х до л я ув е л и чи л а с ь с 28,21% до 41,04%, т.е . н а 12,83 пр о це н тн ых пун кта . До л я за до л же н н о с ти пр е дпр и яти я пе р е д по с та в щи ка ми и по др ядчи ка ми уме н ьши л а с ь н а 10,51 пр о це н тн ых пун кта и с о с та в и л а 22,73%. До л я за до л же н н о с ти пе р е д пе р с о н а л о м пр е дпр и яти я в о зр о с л а н а 6,81 пр о це н тн ых пун кта ( с 5,27% до 12,08%) . До л я за до л же н н о с ти пе р е д го с уда р с тв е н н ыми в н е бюдже тн ыми фо н да ми уме н ьши л а с ь н а 9,17 пр о це н тн ых пун кта . До л я за до л же н н о с ти пе р е д пр о чи ми де би то р а ми ув е л и чи л а с ь н а 0,04 пр о це н тн ых пун кта ( с 0,11% до 0,15%) .
С р е ди пр е дпр и яти й-кр е ди то р о в О О О «Бр и г» мо жн о о тме ти ть с л е дующи х с ука за н и е м с уммы за до л же н н о с ти н а 1 ян в а р я 2015 г.: О О О «Л а гун а -тр е йд» – 754 тыс . р уб., О О О «Эн е р го с быт» - 448 тыс . р уб., О О О «В и кто р и я» - 345 тыс . р уб., О О О «В е н е р а » – 119 тыс . р уб.
По да н н ым бухга л те р с ко й о тче тн о с ти за 2013-2015 г.г. у пр е дпр и яти я н е был о пр о с р о че н н о й кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти .