Т Е М А: Застосування системи управління ризиками при здійсненні митного контролю товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України.

План

1. Вступ

2. Терміни та поняття

3. Міжнародна конвенція про спрощення і гармонізацію митних процедур (Кіотська конвенція) 1973 року

4. Мета запровадження системи аналізу та керування ризиками при здійсненні митного контролю товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України.

5. Висновок

Література

1. Митний кодекс України

2. «Міжнародна конвенція про гармонізацію і спрощення митних процедур» від18 травня 1973р.

3. Наказ Державної митної служби України від 27 травня 2005р. № 435 “ Про затвердження Концепції створення упровадження і розвитку системи аналізу та керування ризиками та Положення про систему аналізу і селекції факторів ризику при визначенні окремих форм митного контролю”.

6. Наказ Державної митної служби від 14.08.2009 №754 «Про затвердження Порядку взаємодії структурних підрозділів Держмитслужби, митних органів, з Департаментом аналітичної роботи управління ризиками та аудиту при підготовці та опрацюванні пропозицій щодо розробки профілів ризику»

7.Управління в митній службі : Підручник /За заг. ред. Ю.Д. Кунєва. – К: Центр навчальної літератури, 2006.

8.Митна економіка (Україна - СОТ-ЄС): Посібник.-Одеса: Пласке ЗАТ, 2005.

Вступ

Згідно з вимогами Кіотської конвенції, управління ризиком – основний базисний принцип сучасних методів митного контролю, який дає можливість оптимально використовувати ресурси митних органів, не зменшуючи ефективності митного контролю, звільняє більшість зовнішньоторгових операторів від надлишкового бюрократичного контролю.

Процедури, що ґрунтуються на управлінні ризиком, концентрують митний контроль на ділянках, де існує найбільший ризик, даючи змогу основній масі товарів і фізичних осіб порівняно вільно проходити пункти пропуску на митному кордоні.

1. Терміни та поняття

Ризик – ймовірність недотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи

Управління ризиками - це робота митних органів з аналізу ризиків, виявлення та оцінки ризиків, розроблення та практичної реалізації заходів, спрямованих на мінімізацію ризиків, оцінки ефективності та контролю застосування цих заходів.

Виявлений ризик – факт, відомий ризик, коли порушення законодавства України з питань митної справи вже відбулося і митні органи мають інформацію про даний факт

Потенційний ризик – ризик, який не виявив себе, але умови для його виникнення існують

Селекція ризиків – розподіл ризиків за типами

Аналіз ризику - це систематичне використання митними органами наявної у них інформації для визначення обставин та умов виникнення ризиків, їх ідентифікації і оцінки ймовірних наслідків недотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи.

Товари групи "ризику" - товари, які переміщуються через митний кордон України та відносно яких виявлені ризики або існують потенційні ризики.

Товари групи "прикриття" - товари, що з достатнім ступенем імовірності можуть декларуватись замість товарів групи "ризику".

Об’єкти аналізу ризику належать:

1) характеристики товарів, транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України;

2) характер зовнішньоекономічної операції;

3) характеристика суб’єктів, що беруть участь у зовнішньоекономічній операції.

Індикатори ризику – визначені критерії із заданими наперед параметрами, відхилення від яких дозволяє здійснювати вибір об»єкта контролю

Оцінка ризику – систематичне визначення ймовірності виникнення ризику і наслідків порушень законодавства України з питань митної справи у разі його виявлення

Профіль ризику – сукупність відомостей про сферу ризику, індикаторів ризику. А також вказівки із застосування необхідних заходів запобігання або мінімізації ризику залежно від регіону застосування профіль ризику за видами поділяється на :

загальноукраїнський

регіональний

зональний

Профілі ризику застосовуються під час проведення митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів, які переміщуються через митний кордон України, і мають на меті попередити інспектора про можливу наявність ризику порушення митного законодавства під час здійснення конкретної зовнішньоекономічної операції та дати інспекторові вказівку щодо застосування певних форм контролю. Кінцева мета профілю ризику - забезпечення митної безпеки шляхом прийняття управлінських рішень.

Керування ризиком – систематична робота з розроблення та практичної реалізації заходів запобігання і мінімізації ризиків, методики оцінки ефективності їх застосування а також контролю за застосуванням митних процедур, яка передбачає безперервне оновлення. Аналіз і перегляд наявної у митних органах інформації

Відомості – проаналізована інформація і визначені тенденції в певних групах критеріїв ризиків. З’ясовані певні дані й перевірені або прийняті для використання з метою попередження та припинення митних правопорушень

Види відомостей:

- оперативні - інформація, яка спонукає до миттєвого втручання на місці без додаткової перевірки, при цьому час відіграє вирішальну роль;

- технічні - інформація, що стосується потоків, товарів, транзиту та осіб або організацій, задіяних у цьому, зібрана й проаналізована для підтримки контрольних та спеціальних заходів; розкриваються взаємозв'язки та шляхи вчинення митних правопорушень;

- статистичні - опрацьована інформація про методи та загальні тенденції, залежно від яких відповідальні виконавці визначають фактори й сфери ризиків та приймають рішення про застосування окремих форм митного контролю та технічних засобів, що використовуються, а також про прийнятність правових положень; охоплюється інформація про методи та тенденції у сфері контрабанди та порушень митних правил.