6.3. Обеспечение наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства
На сегодняшний день расчеты получателей бюджетных средств в безналичной форме занимают больший объем по сравнению с операциями наличными деньгами. В основном операции с наличностью используются по следующим видам выплат: заработная плата, стипендия, социальные пособия и выплаты, командировочные расходы, оплата горюче-смазочных материалов, текущие материальные затраты.
В целях решения задачи по укреплению банковской системы Российской Федерации путём минимизации объёмов обращения наличной денежной массы в секторе государственного управления (а также в рамках одного из приоритетных направлений деятельности Федерального казначейства «Совершенствование системы бюджетных платежей») в течение нескольких последних лет при активном участии органов Федерального казначейства осуществляется перевод выплат денежного содержания, заработной платы и других социальных выплат на банковские карты, выдаваемые сотрудникам бюджетных организаций в рамках внедрения зарплатных проектов. Это позволяет ускорить оборачиваемость средств в экономике, повышает уровень ликвидности в банковском секторе, сокращает теневой оборот наличных денежных средств.
Для сокращения наличного денежного оборота продолжается работа по развитию правовой и методологической базы, способствующей внедрению безналичных инструментов платежа с использованием специальных средств, базирующихся на современных информационных технологиях, включая платежные карты (банковские корпоративные карты).
На базе Управления Федерального казначейства по Краснодарскому краю был проведен эксперимент по обеспечению получателей средств федерального бюджета наличными денежными средствами с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт. Эксперимент показал положительный эффект от внедрения банковских карт вместо бумажных чеков в процессе обеспечения клиентов наличными денежными средствами. При реализации технологии банковских карт происходит замена инструментов получения и внесения денежных средств: вместо чеков и объявлений на взнос наличными используются банковские карты. И в 2010 г. были внесены поправки в соответствующий приказ, и перед территориальными органами Федерального казначейства встала задача внедрения нового механизма и его распространение на всех клиентов, включая субъекты Российской Федерации и муниципальные образования.
Проведение операций с наличными деньгами в органах Федерального казначейства осуществляется в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2010 г. № 199н «Об утверждении правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства».
Обеспечение клиентов наличными деньгами, а также взнос ими наличных денег (далее - операции по обеспечению наличными деньгами) осуществляются со счетов, открытых органам Федерального казначейства в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации (в кредитных организациях) на балансовом счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег организациям» отдельно для операций по обеспечению наличными деньгами:
получателей средств федерального бюджета и их уполномоченных подразделений;
получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации и их уполномоченных подразделений;
получателей средств местных бюджетов и их уполномоченных подразделений (отдельно по каждому муниципальному образованию);
федеральных бюджетных учреждений, автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в федеральной собственности, и их уполномоченных подразделений;
Государственной компании «Российские автомобильные дороги»;
бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации, автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в собственности субъекта Российской Федерации, и их уполномоченных подразделений;
муниципальных бюджетных учреждений, автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в муниципальной собственности, и их уполномоченных подразделений (отдельно по каждому муниципальному образованию).
Сравнительный анализ вариантов обеспечения наличными денежными средствами клиентов с использованием: денежных чеков, корпоративных банковских карт.
Первый вариант: с использованием денежных чеков.
1. Оформление и получение чековой книжки.
Выдача чековых книжек осуществляется органом Федерального казначейства. Полученные органом Федерального казначейства в учреждениях банка чековые книжки для получения наличных денег с соответствующих счетов № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям» подлежат учету и регистрации в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек.
Счета № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям» открываются отдельно для каждого бюджета бюджетной системы Российской Федерации (отдельно Управлению Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации, Отделению Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации в разрезе бюджетов и в рамках соответствующих балансовых счетов открытых Управлениям Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации).
Для получения чековой книжки бюджетополучатели представляют в орган Федерального казначейства Заявление на получение денежных чековых книжек. При этом в выданной чековой книжке работником органа Федерального казначейства на оборотной стороне каждого денежного чека проставляется полное или сокращенное наименование получателя средств бюджета (за исключением тех получателей, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документах свое наименование).
Возврат же чековых книжек осуществляется по заявлению получателя, оформленному в простой письменной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных денежных чеков, в следующих случаях:
закрытие лицевых счетов получателя средств бюджета;
изменение указанного в чековой книжке наименования получателя средств бюджета;
закрытие или изменение номера соответствующего счета № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям», открытого органу Федерального казначейства в учреждении банка.
После возврата клиентом чековых книжек с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными денежными чеками орган Федерального казначейства возвращает чековые книжки с корешками использованных денежных чеков получателю средств бюджета, а неиспользованные денежные чеки и корешки возвращает в учреждение банка, ранее выдавшего эти чековые книжки.
2. Оформление и предоставление в орган Федерального казначейства заявки на получение наличных денег.
Для получения наличных денег бюджетополучатель представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания не позднее дня, предшествующего дню получения наличных денег, Заявку на получение наличных денег (далее Заявка). Заявка оформляется отдельно по каждому виду средств, за счет которых должны быть выданы наличные деньги. Это могут быть:
средства бюджета,
средства дополнительного бюджетного финансирования,
средства для осуществления оперативно-розыскных мероприятий,
средства, поступающие во временное распоряжение получателей бюджетных средств.
Заявка представляется в орган Федерального казначейства в электронном виде либо на бумажном носителе. При этом если Заявка представляется клиентом на бумажном носителе, то по согласованию с руководителем органа Федерального казначейства либо уполномоченным им лицом она может быть представлена по факсимильной связи накануне предполагаемого дня получения наличных денег с последующим одновременным представлением получателем средств бюджета в день получения им наличных денег Заявки на бумажном носителе и денежного чека.
Предъявленная бюджетополучателем Заявка должна соответствовать установленной форме, содержать все предусмотренные к заполнению реквизиты и показатели, которые должны соответствовать друг другу, должна быть подписана в установленном порядке уполномоченными на это лицами. Указанные в Заявке коды классификации операций сектора государственного управления должны соответствовать содержанию текста назначения платежа, исходя из установленного Министерством финансов Российской Федерации порядка применения классификации операций сектора государственного управления.
При этом суммы, указанные в Заявке, не должны превышать:
соответствующих бюджетных ассигнований или лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете получателя бюджетных средств;
источника дополнительного бюджетного финансирования и лимитов бюджетных обязательств по дополнительному бюджетному финансированию при получении наличных денег за счет средств дополнительного бюджетного финансирования.
В случае представления Заявки получателем средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) проверяется наличие на едином счете бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования) необходимого свободного остатка средств.
Если Заявка представляется бюджетополучателем для получения наличных денег за счет средств от приносящей доход деятельности, то она должна соответствовать установленным Министерством финансов Российской Федерации или финансовым органом требованиям для осуществления операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности. При этом, если она представляется получателем средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), то проверяется на соответствие требованиям, определенным Соглашением о проведении и учете операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности бюджетными учреждениями субъекта Российской Федерации (муниципального образования).
Также осуществляется проверка сумм, указанных в Заявке для исполнения, учтенного бюджетного обязательства получателя средств бюджета, на непревышение неисполненной части соответствующего бюджетного обязательства.
Кроме того, при получении наличных денег за счет средств, поступающих во временное распоряжение, Заявка проверяется на наличие достаточного для использования остатка средств на лицевом счете получателя средств федерального бюджета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.
3. Предоставление в орган Федерального казначейства оформленного денежного чека.
На каждую Заявку отдельно получателем средств бюджета оформляется денежный чек, который должен быть представлен им вместе с Заявкой в орган Федерального казначейства. Денежный чек после проверки оформляется подписями уполномоченных лиц органа Федерального казначейства и оттиском его гербовой печати и представляется получателем средств бюджета в учреждение банка. На основании денежного чека учреждение банка впоследствии выдает получателю средств бюджета наличные деньги.
4. Оформление органом Федерального казначейства Справки и платежного поручения на перечисление средств на счета № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям».
К каждому счету Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации, с которого средства подлежат перечислению на соответствующие счета № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям» на основании представленных бюджетополучателями в органы Федерального казначейства по месту обслуживания Заявок, Управлением Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации формируется Справка.
В данной Справке указываются серии, номера, даты и суммы денежных чеков, указанных в Заявках, и общая сумма по Справке, на которую оформляется платежное поручение на перечисление средств с соответствующего счета Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации на соответствующий счет № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям».
5. Подтверждение учреждением банка проведения операции по списанию средств с соответствующих счетов Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации на соответствующие счета № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям».
Управление Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации передает в учреждение банка платежные поручения на перечисление денежных средств на соответствующие счета № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям». Передача в учреждение банка платежных поручений осуществляется с учетом необходимости обеспечения поступления денежных средств на соответствующий счет № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям»:
электронными платежными поручениями - не позднее дня выдачи наличных денег (до 12 часов местного времени);
платежными поручениями на бумажном носителе - не позднее дня, предшествующего дню выдачи наличных денег.
Платежное поручение Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации с отметкой учреждения банка и приложенная к нему Справка являются основанием для отражения операций по списанию средств с соответствующих счетов Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации и по зачислению средств на соответствующие счета № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям».
6. Предъявление бюджетополучателем в учреждение банка денежного чека и получение наличных денег.
Получатель средств бюджета в течение десяти дней со дня оформления денежного чека, не считая дня выписки, предъявляет денежный чек в кассу учреждения банка. На основании его учреждение банка выдает получателю средств бюджета наличные деньги.
Кассовая выплата с соответствующих счетов Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации будет отражена в соответствии с исполненной Заявкой, второй экземпляр которой с отметкой органа Федерального казначейства будет представлен получателю средств бюджета вместе с выпиской из соответствующего лицевого счета.
Правилами обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации также установлены:
процедура обеспечения получателей средств бюджетов наличными деньгами в случае непринятия денежного чека учреждением банка;
процедура обеспечения получателей средств бюджетов наличными деньгами в случае утери денежного чека;
обеспечение наличными деньгами уполномоченных подразделений;
взнос получателем средств бюджета наличных денег и учет их органом Федерального казначейства;
особенности обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации в условиях открытия финансовому органу лицевого счета бюджета.
Действующий порядок обеспечения наличными денежными средствами получателей средств бюджетов, использующий технологию получения наличных денежных средств с использованием денежных чеков имеет следующие недостатки:
оформление денежного чека на бумажном носителе ручным способом и предоставление его в орган Федерального казначейства для оформления;
возможность получения наличных денежных средств только в единственном учреждении банка, в котором открыт Управлению Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации счет № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям»;
ограничение времени получения наличных денежных средств рабочими днями и временем в течение рабочего дня;
передача денежных чеков в учреждение банка накануне дня получения наличных денежных средств;
взнос получателем средств бюджета неиспользованных наличных денег.
Использование зарплатных проектов клиентами органов Федерального казначейства имеет ряд преимуществ:
максимальное упрощение процедуры выдачи заработной платы;
сокращение объемов кассовых операций;
возможность не депонировать неполученную зарплату и не сдавать остатки денежных средств;
сокращение расходов по доставке наличности в кассу учреждения и сохранности денежных средств;
обеспечение условий конфиденциальности информации о заработной плате;
оперативное получение заработной платы в любое время, в необходимой сумме (в пределах объема средств на счете), а также при нахождении на территориальном отдалении от места работы, например, нахождение в командировке и т.д.;
оптимизация работы бухгалтерии и уменьшение рисков, связанных с обращением наличных денежных средств в больших суммах.
Существуют причины, не позволяющие внедрить зарплатные проекты у отдельных клиентов:
наличие определенного режима, не позволяющего разглашать персональные данные сотрудников для получения ими банковских карт к счетам, открываемым физическим лицам в рамках зарплатного проекта и, следовательно, невозможность применения банковских карт при выдаче наличных денежных средств (учреждения, подведомственные ФСБ России, ФСИН России, Федеральной службе охраны);
осуществление специального режима работы некоторых федеральных органов исполнительной власти (в частности оперативно-розыскной деятельности) приводит к необходимости постоянного наличия денежных средствах в кассе учреждения;
осуществление клиентом расчетов по заключаемым договорам наличными денежными средствами, для проведения которых клиенту предварительно необходимо получить денежные средства в кассу учреждения;
принятие в кассу наличных денежных средств, полученных от физических и юридических лиц за оказанные платные услуги и последующая сдача выручки в банковское учреждение.
Второй вариант: с использованием корпоративных банковских карт.
Для получения в необходимом количестве банковских карт получатель средств бюджета представляют в орган Федерального казначейства соответствующие заявления. После проставления отметки органа Федерального казначейства о согласии на получение банковских карт, заявление направляется в подразделения уполномоченного банка. На основании заявления банк обеспечивает изготовление карт и конвертов, содержащих пин-коды, и передает их органу Федерального казначейства для последующей выдачи получателю средств бюджетов.
Для получения наличных денежных средств орган Федерального казначейства на основе принятых от получателей средств бюджетов заявок, формируется и передает в учреждение банка:
платежные поручения на перечисление денежных средств со счетов, открытых Управлению Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации на счет № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям»;
расшифровки сумм средств, перечисленных на счет № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям» по картам.
Получение наличных денежных средств осуществляется уполномоченными работниками получателей средств бюджетов с использованием карты в любых подразделениях банка, банкоматах, пунктах выдачи наличных средств по выбору в пределах учитываемого банком остатка денежных средств на карте (рис. 24).
Рис. 24. Взаимодействие участников бюджетного процесса
при использовании банковских карт Федерального казначейства
Уполномоченные работники получателей средств бюджетов с использованием карты через банк, банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств вносят либо неиспользованные наличные денежные средства, ранее полученные с использованием этой же карты, либо выручку, полученную от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, либо иные средства, внесенные в кассу учреждения. Внесение наличных денежных средств может осуществляться получателем средств бюджетов в любых подразделениях банка, а также в банкоматах, у которых имеется соответствующая техническая возможность. Внесенные в течение дня уполномоченным работником получателя средств бюджетов денежные средства перечисляются банком со счета № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям» на соответствующие счета Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации после проведения определенных процедур.
В случае полного или частичного неиспользования средств получателем средств бюджетов перечисленных на карты в течение 20 календарных дней, им представляет в орган Федерального казначейства расшифровка на возврат невостребованной суммы со счета № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям» на соответствующие счета Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации.
На счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям» допускается наличие остатков в течение года, которые могут образовываться за счет неполученных клиентами сумм в течение 20 календарных дней, ошибочно зачисленных и подлежащих возврату средств.
Клиент возвращает органу Федерального казначейства карты для последующего их возврата в кредитную организацию по заявлению в произвольной форме, в котором указываются причина возврата, номера карт, подлежащих возврату, в случае:
закрытия лицевых счетов, открытых клиенту в органе Федерального казначейства;
изменения наименования клиента;
повреждения карты;
истечения срока действия карты;
утраты пин-кода;
смены уполномоченного работника клиента;
закрытия или изменения номера счета, открытого органу Федерального казначейства в банке;
по требованию органа Федерального казначейства;
в случаях, предусмотренных Договором.
При изменении наименования клиента, не связанном с его реорганизацией, замена карты не требуется.
После проверки номеров карт, предъявленных для возврата, на их соответствие номерам карт, ранее выданных данному клиенту, работник органа Федерального казначейства, не позднее рабочего дня, следующего за рабочим днем возврата карт возвращает их в кредитную организацию.
В случае утери пин-кода и (или) карты клиент обязан незамедлительно сообщить в кредитную организацию о факте утери пин-кода и (или) карты и необходимости блокировки операций по данной карте, а также не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выявления утраты карты, сообщить об этом в орган Федерального казначейства.
Разработанный новый вариант обеспечения наличными средствами клиентами имеет следующие преимущества:
расширение рамок операционного дня в части возможности получения наличных денежных средств;
существенное увеличение количество точек выдачи кассовой наличности, включая не только помещения банков, но и банкоматы;
внедрение технологии безбумажного подкрепления счетов для выдачи наличных денежных средств, что существенно удобнее повсеместно используемого сейчас механизма акцепта денежных чеков в органах Федерального казначейства, который невозможен без их физической доставки туда представителем бюджетополучателя;
возможность получать дополнительные бюджетные доходы, уплачиваемые кредитными организациями при победе в тендере на право их работы с наличными денежными средствами (если такие условия оговорены в соответствующей конкурсной документации).
В прил. 16 приведена сравнительная таблица вариантов обеспечения наличными средствами получателей средств бюджета.
Перед органами Федерального казначейства стоит задача полномасштабной замены денежных чеков и объявлений на взнос наличными на банковские карты Федерального казначейства с параллельным использованием зарплатных проектов. Это позволит полностью автоматизировать все взаимодействие Федерального казначейства и его клиентов в режиме «удаленного рабочего места», сократить бюджетные расходы, оптимизировать структуру и численность органов Федерального казначейства и Центрального Банка Российской Федерации.
Изучение международного опыта позволяет сделать вывод, что существуют различные инструменты, позволяющие уменьшить оборот наличных денег в стране. Как пример, Федеральным казначейством рассматриваются следующие схемы: применение безналичных расчетов с использованием банковских карт, а не только получения наличных денежных средств; установление и доведение до кредитных организаций лимитов расходования средств для каждой отдельной банковской карты с последующим перечислением средств федерального бюджета под фактически подтвержденные расходы.