2. Зміст дисципліни за темами Вступ

Предмет і завдання курсу, його місце в системі інших курсів. Основна термінологія курсу. Структура курсу. Необхідність оволодіння теоретичними і практичними знаннями для роботи на підприємствах, в установах і організаціях, для ведення податкового обліку і звітності.

Розділ 1. Непрямі податки

Тема 1.1. Порядок обчислення і сплати податку на додану вартість

Місце податку на додану вартість (ПДВ) в системі непрямих податків. Загальна характеристика ПДВ. Визначення податкового зобов`язання з ПДВ, податкового кредиту, бюджетного відшкодування та податка, що необхідно сплатити в бюджет. Платники ПДВ. Визначення об`єкта оподаткування ПДВ і операцій, що не є об`єктом оподаткування. База оподаткування ПДВ. Ставки. Податкова накладна та порядок її заповнення. Визначення дати виникнення податкового зобов`язання з ПДВ і права на податковий кредит. Податкові періоди. Строки сплати ПДВ.

Порядок проведення бюджетного та експортного відшкодування ПДВ.

Тема 1.2. Порядок обчислення і сплати акцизного збору

Місце акцизного збору в системі непрямих податків. Визначення акцизного збору. Платники. Податкові агенти. Об`єкти оподаткування акцизним збором. Ставки. Порядок розрахунку акцизного збору. Пільги. Визначення дати виникнення податкового зобов`язання. Строки сплати. Характеристика порядку використання марок акцизного збору.

Тема 1.3. Порядок обчислення і сплати мита

Визначення мита та єдиного митного тарифу України. Види мита. Об`єкт оподаткування. Механізм і порядок розрахунку і сплати.

Розділ 2. Прямі податки

Тема 2.1. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємства

Місце податку на прибуток в системі прямих податків. Визначення платників податку. Консолідований податок. Об`єкт оподаткування. Визначення валового доходу і валових витрат, а також сум, що не входять до їх складу. Витрати подвійного призначення. Порядок розрахунку амортизації основних фондів. Ставки податку та порядок його розрахунку. Порядок перенесення балансових збитків по прибутку на наступні податкові періоди. Порядок віднесення капітального доходу до складу валового доходу платника податку на прибуток. Порядок обліку балансового приросту (зменшення) вартості товарів і матеріалів, курсових різниць при розрахунку податку на прибуток. Визначення дати збільшення валових доходів і витрат. Строки сплати податку.

Оподаткування страхової діяльності. Оподаткування операцій з розрахунками в іноземній валюті. Оподаткування дивідендів. Оподаткування неприбуткових організацій.

Тема 2.2. Порядок обчислення і сплати податку з доходів фізичних осіб

Платники. Об`єкт оподаткування. Порядок розрахунку. Пільги. Суми виплат, що не входять в сукупний оподаткований доход громадян. Ставки податку. Порядок утримання податку з доходів фізичних осіб. Порядок розрахунку податку за специфічними операціями.

Тема 2.3. Порядок обчислення і сплати земельного податку

Класифікація земель України. Об`єкт і суб`єкт оподаткування. Порядок розрахунку плати за землю сільськогосподарського призначення та за землі населених пунктів. Порядок розрахунку. Пільги для юридичних і фізичних осіб. Строки сплати.

Тема 2.4. Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів

Платники. Об`єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об`єктами оподаткування. Порядок обчислення і сплати податку. Ставки податку. Пільги для юридичних та фізичних осіб. Строки сплати.

Тема 2.5. Порядок обчислення і сплати державного мита

Визначення державного мита. Платники. Види державного мита. Об`єкт оподаткування. Характеристика установ, що стягують держмито. Порядок розрахунку і сплати. Пільги для юридичних та фізичних осіб. Порядок зарахування в бюджет. Порядок стягнення держмита з аліментів. Порядок повернення зайви сплаченого держмита.

Тема 2.6. Порядок обчислення і сплати податку на промисел

Визначення податку на промисел. Ставки податку. Порядок розрахунку і сплати. Строк придбання одноразового патенту.

Тема 2.7. Порядок обчислення і сплати місцевих податків і зборів

Загальна характеристика місцевих податків і зборів, їх перелік. Визначення по кожному податку і збору: платника, об`єкт оподаткування, ставки, джерело сплати, порядок розрахунку та строки сплати.