11. Календарний план надходжень та виплат

Календарний план надходжень та виплат розраховується у двох табицях: таблиця 9 - Календарний план надходжень грошових коштів; таблиця 10- Календарний план закупок.

Завдання. Скласти календарний план надходжень та виплат.

1. Дані про дебіторську заборгованість за кожним напрямом беруться з облікової інформації. Інші дані - із бюджету доходів.

2. У плановому місяці боржники погасять підприємству 100% суми дебиторської заборгованості. Ця сума заноситься у графу «Сума надходжень за місяць».

Графік погашення дебіторської заборгованості: з 1 по 5 тиждень однаковими сумами.

3. Кредитною політикою підприємства визначено, що у поточному місяці повинно бути виплачено 80% від суми продаж з ПДВ. Ця сума заноситься у графу «Сума надходжень за місяць».

Графік погашення: 1 тиждень 10%; 2 тиждень 15%; 3 тиждень 20%; 4 тиждень 25%; 5 тиждень 30% .

4. Піприємству повинні від іншої діяльності ТОВ "Алси" за обладнання 180180 грн. Ця сума заноситься у графу «Сума надходжень за місяць». ТОВ "Алси" з 1 по 5 тиждень виплатить по 10 000 грн. Надходження грошових коштів від поточної діяльності, (ПП Іванов повинно за оренду 2640,00 грн.з ПДВ) відбудуться на 5 тижні.

5. За календарним планом закупок кредиторська заборгованість на початок періоду узята за даними обліку.

6. Підриємство у плановому місяці виплатить 100 000 грн. Ця сума заноситься у графу «Сума витрат за місяць».

Графік погашення кредиторської заборгованості: 1 тиждень 0%; 2 тиждень 20% 3 тиждень 25% 4 тиждень 25% 5 тиждень 30% .

6. Для заповнення строки «Виплати грошових коштів по закупкам поточного місяцю» дані про обсяг запасів, що потрібно закупити беруться із бюджету виробничих запасів та розраховуються з ПДВ.

Графік погашення дебіторської заборгованості: з 2 по 5 тиждень однаковими сумами.

12. Бюджет прямих витрат на оплату праці

Бюджет прямих витрат на оплату праці - це кількісне вираження планів відносно витрат компанії на оплату праці основного виробничого персоналу. Призначення цього бюджету - визначити прямі (змінні) витрати на зарплату у відповідності до бюджету виробництва.

Завдання. Скласти бюджет прямих витрат на оплату праці у табл.11.

1. Кількість одиниць продукції, що буде виготовлятися береться з бюджету виробництва.

2. Тарифні ставки беруться з нормативів підприємства.

Таблиця 11

Бюджет прямих витрат на оплату праці ТОВ «Пак-Сервіс»

№	Найменування готової продукції	Кількість одиниць виготовленої продукції, тис шт	Тарифна ставка, грн/тис шт	Прямі витрати на оплату праці, грн
1.	Стакан 200 мл
2.	Тарілка 153
Разом

Таблиця 9

Календарний план надходжень грошових коштів ТОВ «Пак-Сервіс»

№	Найменування	1 тиждень	2 тиждень	3 тиждень	4 тиждень	5 тиждень	Сума надходжень за місяць, грн з ПДВ
1.	Дебіторська заборгованість на початок периоду, грн з ПДВ						120 000,00
2.	Погашення ДЗ в поточному місяці, грн. з ПДВ
3.	Надходження грошових коштів від поточної реалізації, грн. з ПДВ
4.	Разом:
Інша діяльність
5.	Дебіторська заборгованість на початок періоду, грн. з ПДВ
6.	Погашення ДЗ в поточному місяці, грн з ПДВ
7.	Надходження грошових коштів від поточної діяльності, грн.з ПДВ
8.	Разом:
9.	Всього надходжень:

Таблиця 10

Календарний план закупок ТОВ «Пак-Сервіс»

№	Найменування	1тиждень	2 тиждень	3 тиждень	4 тиждень	5 тиждень	Сума витрат за місяць, грн з ПДВ
1.	Кредиторська заборгованість на початок періоду, грн. з ПДВ						143 400,00
2.	Погашення КЗ в поточному місяці, грн з ПДВ
3.	Виплати грошових коштів по закупкам поточного місяця, грн з ПДВ
4	Разом: