22. Прогноз зміни кредиторської та дебіторської заборгованості

Бюджет руху кредиторської та дебіторської заборгованості дозволяє планувати та одслідковувати розмір та зміни дебіторської та кредиторської заборгованості як в цілому по придприємству, так і за кожним бізнес-напрямом в розрізі контрагентів – дебіторів та кредиторів.

Завдання. У табл. 29, табл.30, табл.31 розрахувати зміну дебіторської, кредиторської та кредитної заборгованості.

1. Залишок сум дебіторської заборгованості на початок періоду деталізується з даних календарного плану находжень грошових коштів за всіма дебіторами.

Збільшення обігу за місяць визначається на основі даних по відвантаженню за кожним клієнтом з бюджету продаж та доходів.

Погашення планується згідно плану надходжень та платежів і залежно від договору з клієнтом, відносин з ним, від кредитної політики підприємства

Сума залишків на кінець бюджетного періоду по кожному клієнту розраховується:

Сума залишків на кінець бюджетного періоду = залишок на початок + збільшення заборгованості – погашення заборгованості

Зміна заборгованості розраховується:

Зміна заборгованості = залишок на кінець – залишок на початок

2. Залишок сум кредиторської заборгованості на початок періоду береться з даних обліку.

Збільшення обігу за основною сировиною береться з бюджету виробничих запасів.

Погашення по кожному виду сировини визначається за календарним планом платежів і планується постачальником залежно від договору та прийнятої на підприємстві політики керування кредиторською заборгованістю

Сума залишків на кінець бюджетного періоду по кожному постачальнику розраховується:

Сума залишків на кінець бюджетного періоду = залишок на початок + збільшення заборгованості – погашення заборгованості

Зміна заборгованості розраховується:

Зміна заборгованості = залишок на початок – залишок на кінець

3. Крім цього, у підприємства є банківський кредит (див. кредитний план), що враховується при розрахунку зміни кредитної заборгованості.

23. Бюджет надходжень та витрат (прогноз звіту о прибутках та збитках)

Це план фінансових результатів. Призначення даного бюджету — показати співвідношення усіх доходів від реалізації по фактично відвантаженої споживачам продукції або наданим послугам у плановому періоді з усіма видами витрат, які припускає понести у цей же період підприємство.

Крім того, прогнозний звіт о прибутках та збитках складається для того, щоб визначити та врахувати виплату податку на прибуток.

Важливо! Виторг від реалізації у бюджеті надходжень та витрат не плутати з надходженнями грошових коштів за надану продукцію.

Завжди треба пам’ятати, що у бюджеті надходжень та витрат дається прогноз вартості відвантаженої продукції або товару згідно з прогнозом продаж незалежно від умов її оплати.

Основний зміст бюджету надходжень та витрат — показати керуванню, буде прибуток або ні, дозволяє намітити шляхи збільшення ефективності роботи підприємства.

Бюджет надходжень та витрат дозволяє: встановити ліміти основних видів витрат, нормативів прибутку; проаналізувати та визначити резерви формування та збільшення

Всього на початок бюджетного періоду

Сума дебіторської заборгованості ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,….

Сума кредиторської заборгованості ………………….

Кредит банку …………………

Таблиця 29

Зміна дебіторської заборгованості ТОВ «Пак-Сервіс»

№	Організація	Вид продукції, послуг	Сума на початок бюджетного періоду, грн з ПДВ	Оборот за бюджетний період, грн з ПДВ		Сума на кінець бюджетного періоду, грн з ПДВ	Зміна, +- грн з ПДВ
				збільшення	погашення
1.	Операційна дебіторська заборгованість
1.1.	ТОВ "Провіта" (Латвія)	стакан 200 мл	0,00		72 000,00
1.2.	ТОВ "Омеда-Пак"	стакан 200 мл	22 000,00		139 600,00
1.3.	ТОВ "Мік-Пак"	стакан 200 мл	12 000,00		97 200,00
1.4.	ТОВ "Канцлер"(Латвія)	стакан 200 мл	10 000,00		56 800,00
1.5.	ТОВ "Оривира"(Латвія)	стакан 200 мл	7 000,00		81 000,00
1.6.	ТОВ "Пласт плюс"	стакан 200 мл	0,00		37 440,00
1.7.	Інші	стакан 200 мл	0,00		38 400,00
1.8.	ПП Петров	Тарілка 153	8 000,00		52 928,00
1.9.	ТОВ "Омеда-Пак"	Тарілка 153	16 000,00		100 240,00
1.10.	ТОВ "Канцлер"(Латвія)	Тарілка 153	30 000,00		197 200,00
1.11.	ТОВ "Пласт плюс"	Тарілка 153	0,00		117 936,00
1.12.	ТОВ "Руспак" (Росія)	Тарілка 153	15 000,00		52 120,00
1.13.	Інші	Тарілка 153	0,00		40 320,00
2	Інші
2.1.	ТОВ Алси	обладнання	180 180,00		50 000,00
2.2.	ПП Іванов	оренда	0,00		2 640,00
3.	Всього

Таблиця 30

Зміна кредиторської заборгованості ТОВ «Пак-Сервіс»

№	Організація	Вид продукції, послуг	Сума на початок бюджетного періоду, грн з ПДВ	Оборот за бюджетний період , грн з ПДВ		Сума на кінець бюджетного періоду, грн з ПДВ	Зміна, +- грн з ПДВ
				збільшення	погашення
1.	ТОВ "Укрпласт"	поліпропилен	100 000,00		675 228,16
2.	ТОВ "Мастер-Бич"	пігмент	43 400,00		18 541,44
Разом

Таблиця 31

Зміна кредитної заборгованості ТОВ «Пак-Сервіс»

№	Організація	Вид продукції, послуг	Сума на початок бюджетного періоду, грн з ПДВ	Оборот за бюджетний період , грн з ПДВ		Сума на кінець бюджетного періоду, грн з ПДВ		Зміна, +- грн з ПДВ
				збільшення	погашення
1.	Банківський кредит (Дельта-банк)	кредит
Разом

Всього на кінець бюджетного періоду

Сума дебіторської заборгованості ……………………

Сума кредиторської заборгованості …………………

Кредит банку …………………….

прибутку, оптимізації податкових виплат до бюджету; досліджувати рентабельність, прибутки, можливість погашення кредиту; розрахувати точку беззбитковості; визначити ліміти основних видів витрат.

Завдання. У табл. 32 скласти бюджет надходжень та витрат..

1. Доходна частина заповнюється з бюджету доходів без урахування ПДВ. Расходна частина – з відповідних бюджетів без урахування ПДВ.

2. відсоток за кредит-з кредитного плану.

3. Операційний прибуток від діяльності розраховується:

Операційний прибуток від діяльності = сума доходів – сума расходів

4. Балансовий прибуток (до сплати податків) розраховується:

Балансовий прибуток = операційний прибуток – відсоток на кредит

5. Чистий прибуток розраховується ( відсоток на прибуток складає 25%):

Чистий прибуток = балансовий прибуток – податок на прибуток – інші платежі, які відраховуються від прибутку

6. капітальні вкладення беруться з відповідного бюджету.

7.Погашення кредиту – з кредитного плану.

8. Залишок власних коштів розраховується:

Залишок власних коштів = чистий прибуток – використання власних коштів

9. Амортизація розраховується шляхом суми расходів на амортизацію з кожного операційного бюджету.

Таблиця 32

Бюджет надходжень та витрат ТОВ «Пак-Сервіс»

№	Найменування статті			Бізнес- напрям "Стакан 200 мл"		Бізнес- напрям "Тарілка 153"		Інша діяль ність		Разом по підприєм ству
Доходна частина
1.	Виторг від реалізації готової продукції, грн без ПДВ
2.	Інші надходження (оренда), грн без ПДВ
Разом надходжень, грн без ПДВ:
Расходна частина
3.	Адміністративні витрати, грн без ПДВ
4.	Комерційні витрати, грн без ПДВ
5.	Виробнича собівартість реалізованої готової продукції, грн без ПДВ
6.	Інші операційні витрати, грн без ПДВ
Разом витрат, грн без ПДВ
7.		Операційний прибуток
8.		Відсоток за кредит до сплати (фінансові витрати)
9.		Інші витрати від операційної діяльності
10.		Балансовий прибуток
11.		Податок на прибуток
12.		Чистий прибуток
13.		Використання власних коштів, у тому числі:
13.1.		Капитальні вкладення
13.2.		Погашення кредиту
14.		Залишок власних коштів
15.		ПДВ податковий кредит
16.		Амортизація