- •1. Характеристика підприємства тов «Пак-Сервіс»
- •2. Стратегія, цілі, задачі на запланований період, що поставлені перед системою бюджетування тов «Пак-Сервіс»
- •3. Організаційна та фінансова структура бюджету тов «Пак-Сервіс»
- •4. Послідовність формування основного бюджету тов «Пак-Сервіс»
- •6. Бюджет продаж
- •7. Бюджет доходів
- •8. Бюджет виробництва
- •9. Бюджет прямих витрат на матеріали
- •11. Календарний план надходжень та виплат
- •12. Бюджет прямих витрат на оплату праці
- •13. Бюджет інших прямих витрат
- •14. Бюджет загальновиробничих накладних витрат
- •15. Бюджет адміністративних витрат
- •16. Бюджет комерційних витрат
- •17. Бюджет виробничої собівартості
- •18. Бюджет запасів готової продукції
- •19. Бюджет капітальних вкладень
- •20. Кредитний план
- •21. Податковий бюджет
- •22. Прогноз зміни кредиторської та дебіторської заборгованості
- •23. Бюджет надходжень та витрат (прогноз звіту о прибутках та збитках)
- •24. Бюджет руху грошових коштів (бргк)
- •24. Бюджет руху грошових коштів (бргк) розрахований непрямим методом
- •25. Розрахунковий баланс
- •26. Аналіз бюджету
- •Додаток а
3. Організаційна та фінансова структура бюджету тов «Пак-Сервіс»
На підставі прийнятої стратегії та організаційної структури підприємства будується фінансова структура підприємства (рис.2).
В якості нижчого рівня фінансової структури повинні фігурувати підрозділи підприємства – рівень 3.
У якості елементів 2-го рівня фігурують бізнес-напрями «Стакан 200 мл» та «Тарілка 153». Крім цього, є ряд підрозділів, що обслуговують діяльність підприємства. Це бухгалтерія, планово-економічний відділ, відділ кадрів, служба головного інженера, хозвідділ, відділ охорони праці та охорона. Усі ці підрозділи у фінансовій структурі об’єднуються у центр витрат – адміністрацію підприємства. Далі, у процесі визначення повної собівартості витрати на утримання цих підрозділів повинні бути розподілені на підприємницькі напрями, згідно обраної бази розподілу на рівні 1.
Рівень 1
ТОВ «Пак-Сервіс»
Відділ охорони праці
Служба головного інженера
Відділ кадрів
Бухгалтерія
Рис.2. Фінансова структура ТОВ «Пак-Сервіс»
Бізнес-напрямок
«Тарілка 153»
Бізнес-напрямок «Стакан 200 мл»
Рівень 2
Адміністрація підприємства
Відділ збуту «Тарілка 153»
Цех виробництва
Відділ збуту «Стакан 200 мл»
Цех виробництва
Планово-
економічний відділ
Господарський відділ
Рівень 3
Сторожова охорона
4. Послідовність формування основного бюджету тов «Пак-Сервіс»
Для того, щоб усі співробітники фірми, яки приймають участь в процесі складання бюджету, знали, хто, яку бюджетну форму, в які строки готує, представляє та затверджує, на підприємстві необхідно скласти документ-регламент «Порядок формування основного бюджету» (табл.1).
Завдання. Скласти Порядок формування основного бюджету.
Колонки 3,4,5 у табл.1 заповнюються студентом самостійно після складання бюджету підприємства на 1місяць.
Приклад послідовності формування основного бюджету підприємства наведено у Додатку А.
Таблиця 1
Порядок формування основного бюджету
№
|
Найменування бюджетної форми |
Відповідальний за підготовку |
Строки підготовки |
Відповідальний за узгодження і затвердження |
|||
1 |
Бюджет продаж |
|
|
|
|||
2 |
Бюджет доходів |
|
|
|
|||
3 |
Бюджет виробництва |
|
|
|
|||
4 |
Бюджет прямих витрат на матеріали |
|
|
|
|||
5 |
Бюджет виробничих запасів |
|
|
|
|||
6 |
Календарний план надходжень та виплат |
|
|
|
|||
7 |
Бюджет прямих витрат на оплату праці |
|
|
|
|||
8 |
Бюджет інших прямих витрат |
|
|
|
|||
9 |
Бюджет загальновиробничих накладних витрат |
|
|
|
|||
10 |
Бюджет адміністративних витрат |
|
|
|
|||
11 |
Бюджет комерційних витрат |
|
|
|
|||
12 |
Виробнича собівартість готової родукції |
|
|
|
|||
13 |
Бюджет запасів готової продукції |
|
|
|
|||
14 |
Бюджет капітальних вкладень |
|
|
|
|||
15 |
Календарний план капітальних вкладень |
|
|
|
|||
16 |
Кредитний план |
|
|
|
|||
17 |
Податковий бюджет |
|
|
|
|||
18 |
Прогноз зміни кредиторської та дебіторської заборгованості |
|
|
|
|||
19 |
Бюджет надходжень та витрат |
|
|
|
|||
20 |
Бюджет руху грошових коштів |
|
|
|
|||
21 |
Розрахунковий баланс |
|
|
|
|||
|
5. Основні нормативи, що використовуються у практиці роботи ТОВ «Пак-Сервіс»
Таблиця 2 Основні нормативи, що використовуються у практиці роботи ТОВ «Пак-Сервіс»
|
||||||
|
1. Норми комерційних витрат |
||||||
|
1.1. Комісійні спеціаліста по збуту |
0,53 |
грн/тис шт від обсягу реалізації |
||||
|
1.2. Транспортні витрати по збуту |
0,40 |
грн без ПДВ/тис.шт |
||||
|
2. Норми витрат основної сировини на виробництво одиниці готової продукції |
||||||
|
2.1. Стакан 200 мл |
|
|
||||
|
2.1.1. Поліпропілен |
2,20 |
кг/тис шт |
||||
|
2.1.2. Пігмент |
0,05 |
кг/тис шт |
||||
|
2.2. Тарілка 153 |
|
|
||||
|
2.2.1. Поліпропілен |
6,80 |
кг/тис шт |
||||
|
2.2.2. Пігмент |
0,20 |
кг/тис шт |
||||
|
3. Тарифні ставки |
||||||
|
3.1. Стакан 200 мл |
1,30 |
грн/тис шт з нарахуваннями |
||||
|
3.2. Тарілка 153 |
3,75 |
грн/тис шт з нарахуваннями |
||||
|
4. Норми інших прямих витрат |
||||||
|
4.1. Технологічна електроенергія |
5,01 |
грн без ПДВ/т |
||||
|
4.2. Витрати на пакування |
2,50 |
грн без ПДВ/т |
||||