- •1.1. Каким требованиям должна удовлетворять бухгалтерская отчетность
- •1.2. По каким формам представляется бухгалтерская отчетность
- •1.3. Какая информация обязательна в формах бухгалтерской отчетности
- •1.4. В каком порядке подписывается и представляется бухгалтерская отчетность
- •1.5. Что является отчетной датой и отчетным периодом
- •1.6. Какие правила надо соблюдать при составлении бухгалтерской отчетности
- •1.7. Какие особенности надо учитывать при формировании бухгалтерской отчетности
- •1.7.1. Организация имеет филиалы
- •1.7.2. Организация является учредителем управления по договору доверительного управления
- •1.7.3. Организация является участником простого товарищества, ведущим общие дела
- •1.8. Ответственность за нарушение правил ведения бухучета и представления бухгалтерской отчетности
- •1.9. Проведение инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности
- •1.9.1. Какое имущество и какие обязательства подлежат инвентаризации
- •1.9.2. В какие сроки проводится инвентаризация
- •1.9.3. Создание инвентаризационной комиссии
- •1.9.4. Особенности проведения инвентаризации отдельных видов имущества и обязательств
- •1.9.4.1. Инвентаризация основных средств
- •1.9.4.2. Инвентаризация незавершенного капитального строительства
- •1.9.4.3. Инвентаризация нематериальных активов
- •1.9.4.4. Инвентаризация финансовых вложений
- •1.9.4.5. Инвентаризация материально-производственных запасов
- •1.9.4.6. Инвентаризация незавершенного производства
- •1.9.4.7. Инвентаризация расходов будущих периодов
- •1.9.4.8. Инвентаризация животных и молодняка животных
- •1.9.4.9. Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков документов строгой отчетности
- •1.9.4.10. Инвентаризация расчетов
- •1.9.4.11. Инвентаризация оценочных обязательств
- •1.9.4.12. Инвентаризация оценочных резервов
- •1.9.5. Оформление результатов инвентаризации и их отражение в бухучете
- •1.9.5.1. Отражение в бухучете излишков
- •1.9.5.2. Зачет недостач излишками по пересортице
- •1.9.5.3. Отражение в бухучете недостач
- •2. Объем представляемой бухгалтерской отчетности
- •2.1. Состав годовой бухгалтерской отчетности
- •2.2. Состав промежуточной бухгалтерской отчетности
- •2.3. Бухгалтерская отчетность малых предприятий
- •3. Формы бухгалтерской отчетности и порядок их заполнения
- •3.1. Бухгалтерский баланс
- •3.1.1. Внеоборотные активы (раздел I Бухгалтерского баланса)
- •3.1.1.1. Строка 1110 "Нематериальные активы"
- •3.1.1.1.1. Что учитывается в составе нма
- •3.1.1.1.2. По какой стоимости объекты нма отражаются в учете
- •3.1.1.1.3. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1110 "Нематериальные активы"
- •3.1.1.1.4. Пример заполнения строки 1110 "Нематериальные активы"
- •3.1.1.2. Строка 1120 "Результаты исследований и разработок"
- •3.1.1.2.1. Что учитывается в составе расходов на ниокр на счете 04
- •3.1.1.2.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1120 "Результаты исследований и разработок"
- •3.1.1.2.3. Пример заполнения строки 1120 "Результаты исследований и разработок"
- •3.1.1.3. Строка 1130 "Основные средства"
- •3.1.1.3.1. Что учитывается в составе ос на счете 01
- •3.1.1.3.2. По какой стоимости объекты ос отражаются в учете
- •3.1.1.3.3. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1130 "Основные средства"
- •3.1.1.3.4. Пример заполнения строки 1130 "Основные средства"
- •3.1.1.4. Строка 1140 "Доходные вложения в материальные ценности"
- •3.1.1.4.1. Какие ос учитываются на счете 03
- •3.1.1.4.2. По какой стоимости доходные вложения в материальные ценности отражаются в учете
- •3.1.1.4.3. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1140 "Доходные вложения в материальные ценности"
- •3.1.1.4.4. Пример заполнения строки 1140 "Доходные вложения в материальные ценности"
- •3.1.1.5. Строка 1150 "Финансовые вложения"
- •3.1.1.5.1. Что учитывается в составе финансовых вложений
- •3.1.1.5.2. По какой стоимости финансовые вложения отражаются в учете
- •3.1.1.5.3. На каких счетах бухучета отражаются финансовые вложения
- •3.1.1.5.4. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1150 "Финансовые вложения"
- •3.1.1.5.5. Пример заполнения строки 1150 "Финансовые вложения"
- •3.1.1.6. Строка 1160 "Отложенные налоговые активы"
- •3.1.1.6.1. Что учитывается в качестве отложенных налоговых активов
- •3.1.1.6.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1160 "Отложенные налоговые активы"
- •3.1.1.6.3. Пример заполнения строки 1160 "Отложенные налоговые активы"
- •3.1.1.7. Строка 1170 "Прочие внеоборотные активы"
- •3.1.1.7.1. Что относится к прочим внеоборотным активам
- •3.1.1.7.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1170 "Прочие внеоборотные активы"
- •3.1.1.7.3. Пример заполнения строки 1170 "Прочие внеоборотные активы"
- •3.1.1.8. Строка 1100 "Итого по разделу I"
- •3.1.1.8.1. Пример заполнения строки 1100 "Итого по разделу I"
- •3.1.2. Оборотные активы (раздел II Бухгалтерского баланса)
- •3.1.2.1. Строка 1210 "Запасы"
- •3.1.2.1.1. По какой стоимости учитываются запасы
- •3.1.2.1.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1210 "Запасы"
- •3.1.2.1.3. Пример заполнения строки 1210 "Запасы"
- •3.1.2.2. Строка 1220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
- •3.1.2.2.1. За счет чего возникает остаток по счету 19
- •3.1.2.2.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
- •3.1.2.2.3. Пример заполнения строки 1220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
- •3.1.2.3. Строка 1230 "Дебиторская задолженность"
- •3.1.2.3.1. Что учитывается в составе дебиторской задолженности
- •3.1.2.3.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1230 "Дебиторская задолженность"
- •3.1.2.3.3. Пример заполнения строки 1230 "Дебиторская задолженность"
- •3.1.2.4. Строка 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)"
- •3.1.2.4.1. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)"
- •3.1.2.4.2. Пример заполнения строки 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)"
- •3.1.2.5.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты"
- •3.1.2.5.3. Пример заполнения строки 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты"
- •3.1.2.6. Строка 1260 "Прочие оборотные активы"
- •3.1.2.6.1. Что может учитываться в составе прочих оборотных активов
- •3.1.2.6.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1260 "Прочие оборотные активы"
- •3.1.2.6.3. Пример заполнения строки 1260 "Прочие оборотные активы"
- •3.1.2.7. Строка 1200 "Итого по разделу II"
- •3.1.2.7.1. Пример заполнения строки 1200 "Итого по разделу II"
- •3.1.2.8. Строка 1600 "баланс" Актива Бухгалтерского баланса
- •3.1.2.8.1. Пример заполнения строки 1600 "баланс" Актива Бухгалтерского баланса
- •3.1.3. Капитал и резервы (раздел III Бухгалтерского баланса)
- •3.1.3.1.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1310 "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)"
- •3.1.3.1.3. Пример заполнения строки 1310 "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)"
- •3.1.3.2.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1320 "Собственные акции, выкупленные у акционеров"
- •3.1.3.2.3. Пример заполнения строки 1320 "Собственные акции, выкупленные у акционеров"
- •3.1.3.3. Строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов"
- •3.1.3.3.1. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1340 "Переоценка внеоборотных активов"
- •3.1.3.3.2. Пример заполнения строки 1340 "Переоценка внеоборотных активов"
- •3.1.3.4.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1350 "Добавочный капитал (без переоценки)"
- •3.1.3.4.3. Пример заполнения строки 1350 "Добавочный капитал (без переоценки)"
- •3.1.3.5. Строка 1360 "Резервный капитал"
- •3.1.3.5.1. Что учитывается в составе резервного капитала
- •3.1.3.5.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1360 "Резервный капитал"
- •3.1.3.5.3. Пример заполнения строки 1360 "Резервный капитал"
- •3.1.3.6.3. Пример заполнения строки 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" при составлении промежуточной отчетности
- •3.1.3.6.4. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" при составлении годовой отчетности
- •3.1.3.6.5. Пример заполнения строки 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" при составлении годовой отчетности
- •3.1.3.7. Строка 1300 "Итого по разделу III"
- •3.1.3.7.1. Пример заполнения строки 1300 "Итого по разделу III"
- •3.1.4. Долгосрочные обязательства (раздел IV Бухгалтерского баланса)
- •3.1.4.1. Строка 1410 "Заемные средства"
- •3.1.4.1.1. Что учитывается в составе заемных средств
- •3.1.4.1.2. Как определяется величина задолженности по займам и кредитам
- •3.1.4.1.3. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1410 "Заемные средства"
- •3.1.4.1.3. Пример заполнения строки 1410 "Заемные средства"
- •3.1.4.2. Строка 1420 "Отложенные налоговые обязательства"
- •3.1.4.2.1. Что учитывается в качестве отложенных налоговых обязательств
- •3.1.4.2.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1420 "Отложенные налоговые обязательства"
- •3.1.4.2.3. Пример заполнения строки 1420 "Отложенные налоговые обязательства"
- •3.1.4.3. Строка 1430 "Оценочные обязательства"
- •3.1.4.3.1. Какие оценочные обязательства признаются организацией
- •3.1.4.3.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1430 "Оценочные обязательства"
- •3.1.4.3.3. Пример заполнения строки 1430 "Оценочные обязательства"
- •3.1.4.4. Строка 1450 "Прочие обязательства"
- •3.1.4.4.1. Что учитывается в составе прочих долгосрочных обязательств
- •3.1.4.4.2. Как определяется величина кредиторской задолженности
- •3.1.4.4.3. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1450 "Прочие обязательства"
- •3.1.4.4.4. Пример заполнения строки 1450 "Прочие обязательства"
- •3.1.4.5. Строка 1400 "Итого по разделу IV"
- •3.1.4.5.1. Пример заполнения строки 1400 "Итого по разделу IV"
- •3.1.5. Краткосрочные обязательства (раздел V Бухгалтерского баланса)
- •3.1.5.1. Строка 1510 "Заемные средства"
- •3.1.5.1.1. Что учитывается в составе заемных средств
- •3.1.5.1.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1510 "Заемные средства"
- •3.1.5.1.3. Пример заполнения строки 1510 "Заемные средства"
- •3.1.5.2. Строка 1520 "Кредиторская задолженность"
- •3.1.5.2.1. Что учитывается в составе краткосрочной кредиторской задолженности
- •3.1.5.2.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1520 "Кредиторская задолженность"
- •3.1.5.2.3. Пример заполнения строки 1520 "Кредиторская задолженность"
- •3.1.5.3. Строка 1530 "Доходы будущих периодов"
- •3.1.5.3.1. Что может отражаться в отчетности в составе доходов будущих периодов
- •3.1.5.3.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1530 "Доходы будущих периодов"
- •3.1.5.3.3. Пример заполнения строки 1530 "Доходы будущих периодов"
- •3.1.5.4. Строка 1540 "Оценочные обязательства"
- •3.1.5.4.1. Какие оценочные обязательства отражаются по строке 1540 "Оценочные обязательства"
- •3.1.5.4.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1540 "Оценочные обязательства"
- •3.1.5.4.3. Пример заполнения строки 1540 "Оценочные обязательства"
- •3.1.5.5. Строка 1550 "Прочие обязательства"
- •3.1.5.5.1. Что может отражаться в отчетности в составе прочих краткосрочных обязательств
- •3.1.5.5.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1550 "Прочие обязательства"
- •3.1.5.5.3. Пример заполнения строки 1550 "Прочие обязательства"
- •3.1.5.6. Строка 1500 "Итого по разделу V"
- •3.1.5.6.1. Пример заполнения строки 1500 "Итого по разделу V"
- •3.1.5.7. Строка 1700 "баланс" Пассива Бухгалтерского баланса
- •3.1.5.7.1. Пример заполнения строки 1700 "баланс" Пассива Бухгалтерского баланса
- •3.2. Отчет о прибылях и убытках
- •3.2.1. Строка 2110 "Выручка"
- •3.2.1.1. Что признается выручкой организации
- •3.2.1.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 2110 "Выручка"
- •3.2.1.3. Пример заполнения строки 2110 "Выручка"
- •3.2.2. Строка 2120 "Себестоимость продаж"
- •3.2.2.1. Какие расходы формируют себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
- •3.2.2.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 2120 "Себестоимость продаж"
- •3.2.2.3. Пример заполнения строки 2120 "Себестоимость продаж"
- •3.2.3. Строка 2100 "Валовая прибыль (убыток)"
- •3.2.3.1. Пример заполнения строки 2100 "Валовая прибыль (убыток)"
- •3.2.4. Строка 2210 "Коммерческие расходы"
- •3.2.4.1. Какие расходы включаются в состав коммерческих
- •3.2.4.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 2210 "Коммерческие расходы"
- •3.2.4.3. Пример заполнения строки 2210 "Коммерческие расходы"
- •3.2.5. Строка 2220 "Управленческие расходы"
- •3.2.5.1. Какие расходы являются управленческими
- •3.2.5.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 2220 "Управленческие расходы"
- •3.2.5.3. Пример заполнения строки 2220 "Управленческие расходы"
- •3.2.6. Строка 2200 "Прибыль (убыток) от продаж"
- •3.2.6.1. Пример заполнения строки 2200 "Прибыль (убыток) от продаж"
- •3.2.7. Строка 2310 "Доходы от участия в других организациях"
- •3.2.7.1. Что относится к доходам от участия в других организациях
- •3.2.7.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 2310 "Доходы от участия в других организациях"
- •3.2.7.3. Пример заполнения строки 2310 "Доходы от участия в других организациях"
- •3.2.8. Строка 2320 "Проценты к получению"
- •3.2.8.1. Что относится к процентам к получению
- •3.2.8.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 2320 "Проценты к получению"
- •3.2.8.3. Пример заполнения строки 2320 "Проценты к получению"
- •3.2.9. Строка 2330 "Проценты к уплате"
- •3.2.9.1. Что относится к процентам к уплате
- •3.2.9.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 2330 "Проценты к уплате"
- •3.2.9.3. Пример заполнения строки 2330 "Проценты к уплате"
- •3.2.10. Строка 2340 "Прочие доходы"
- •3.2.10.1. Что относится к прочим доходам организации
- •3.2.10.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 2340 "Прочие доходы"
- •3.2.10.3. Пример заполнения строки 2340 "Прочие доходы"
- •3.2.11. Строка 2350 "Прочие расходы"
- •3.2.11.1. Что относится к прочим расходам организации
- •3.2.11.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 2350 "Прочие расходы"
- •3.2.11.3. Пример заполнения строки 2350 "Прочие расходы"
- •3.2.12. Строка 2300 "Прибыль (убыток) до налогообложения"
- •3.2.12.1. Пример заполнения строки 2300 "Прибыль (убыток) до налогообложения"
- •3.2.13. Строка 2410 "Текущий налог на прибыль"
- •3.2.13.1. Как определяется текущий налог на прибыль
- •3.2.13.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 2410 "Текущий налог на прибыль"
- •3.2.13.3. Пример заполнения строки 2410 "Текущий налог на прибыль"
- •3.2.14.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 2421 "в т.Ч. Постоянные налоговые обязательства (активы)"
- •3.2.14.3. Пример заполнения строки 2421 "в т.Ч. Постоянные налоговые обязательства (активы)"
- •3.2.15. Строка 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств"
- •3.2.15.1. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств"
- •3.2.15.2. Пример заполнения строки 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств"
- •3.2.16. Строка 2450 "Изменение отложенных налоговых активов"
- •3.2.16.1. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 2450 "Изменение отложенных налоговых активов"
- •3.2.16.2. Пример заполнения строки 2450 "Изменение отложенных налоговых активов"
- •3.2.17. Строка 2460 "Прочее"
- •3.2.17.1. Что может отражаться в строке 2460 "Прочее"
- •3.2.17.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 2460 "Прочее"
- •3.2.17.3. Пример заполнения строки 2460 "Прочее"
- •3.2.18. Строка 2400 "Чистая прибыль (убыток)"
- •3.2.18.1. Пример заполнения строки 2400 "Чистая прибыль (убыток)"
- •3.2.19. Строка 2510 "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода"
- •3.2.19.1. Какие результаты переоценки внеоборотных активов и обесценения нма не включаются в чистую прибыль (убыток) отчетного периода
- •3.2.19.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 2510 "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода"
- •3.2.19.3. Пример заполнения строки 2510 "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода"
- •3.2.20. Строка 2520 "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода"
- •3.2.21. Строка 2500 "Совокупный финансовый результат периода"
- •3.2.21.1. Пример заполнения строки 2500 "Совокупный финансовый результат периода"
- •3.2.22. Строка 2900 "Базовая прибыль (убыток) на акцию"
- •3.2.22.1. Как определить базовую прибыль (убыток) на акцию
- •3.2.22.1.1. Расчет базовой прибыли (убытка)
- •3.2.22.1.2. Расчет средневзвешенного количества обыкновенных акций, находящихся в обращении
- •3.2.22.1.3. Корректировка средневзвешенного количества обыкновенных акций, находящихся в обращении
- •3.2.22.1.4. Расчет базовой прибыли (убытка) на акцию
- •3.2.22.2. Пример заполнения строки 2900 "Базовая прибыль (убыток) на акцию"
- •3.2.23. Строка 2910 "Разводненная прибыль (убыток) на акцию"
- •3.2.23.1. Как определить разводненную прибыль (убыток) на акцию
- •3.2.23.2. Расчет возможного прироста базовой прибыли
- •3.2.23.3. Расчет возможного прироста средневзвешенного количества акций в обращении
- •3.2.23.4. Расчет разводненной прибыли (убытка) на акцию
- •3.2.23.5. Пример заполнения строки 2910 "Разводненная прибыль (убыток) на акцию"
- •3.3. Отчет об изменениях капитала. Порядок заполнения
- •3.3.1. Движение капитала (раздел 1 Отчета об изменениях капитала)
- •3.3.1.1. Изменения капитала за предыдущий отчетный год (первая часть раздела 1)
- •3.3.1.1.1. Пример заполнения строки 3200 "Величина капитала на 31 декабря предыдущего года"
- •3.3.1.2. Строка 3310 "Увеличение капитала - всего"
- •3.3.1.2.1. Пример заполнения строки 3310 "Увеличение капитала - всего"
- •3.3.1.3. Строка 3311 "чистая прибыль"
- •3.3.1.3.1. Каким образом отражается чистая прибыль в бухучете
- •3.3.1.3.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 3311 "чистая прибыль"
- •3.3.1.3.3. Пример заполнения строки 3311 "чистая прибыль"
- •Раздел 5 "Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности"
- •3.3.1.4. Строка 3312 "переоценка имущества"
- •3.3.1.4.1. Какие результаты переоценки формируют показатель строки 3312 "переоценка имущества"
- •3.3.1.4.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 3312 "переоценка имущества"
- •3.3.1.4.3. Пример заполнения строки 3312 "переоценка имущества"
- •Раздел 5 "Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности"
- •3.3.1.5.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 3313 "доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала"
- •3.3.1.6. Строка 3314 "дополнительный выпуск акций"
- •3.3.1.6.1. Как производится увеличение уставного капитала за счет дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов)
- •3.3.1.6.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 3314 "дополнительный выпуск акций"
- •Раздел 5 "Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности"
- •3.3.1.7. Строка 3315 "увеличение номинальной стоимости акций"
- •3.3.1.7.1. Как производится увеличение уставного капитала за счет увеличения номинальной стоимости акций (долей)
- •3.3.1.7.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 3315 "увеличение номинальной стоимости акций"
- •3.3.1.8. Строка 3316 "реорганизация юридического лица"
- •3.3.1.8.1. Как влияет реорганизация в форме присоединения на величину собственного капитала
- •3.3.1.8.2. Как влияет реорганизация в форме выделения на величину собственного капитала
- •Раздел 5 "Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности"
- •3.3.1.9. Строка 3320 "Уменьшение капитала - всего"
- •3.3.1.9.1. Пример заполнения строки 3320 "Уменьшение капитала - всего"
- •Раздел 5 "Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности"
- •3.3.1.11. Строка 3322 "переоценка имущества"
- •3.3.1.11.1. Какие результаты переоценки формируют показатель строки 3322 "переоценка имущества"
- •3.3.1.11.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 3322 "переоценка имущества"
- •Раздел 5 "Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности"
- •3.3.1.13.1. Как производится уменьшение уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости акций (долей)
- •3.3.1.13.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 3324 "уменьшение номинальной стоимости акций"
- •Раздел 5 "Взаимоувязка показателей"
- •3.3.1.14. Строка 3325 "уменьшение количества акций"
- •3.3.1.14.1. Как производится уменьшение уставного капитала за счет уменьшения количества акций (погашения долей)
- •3.3.1.14.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 3325 "уменьшение количества акций"
- •3.3.1.14.3. Пример заполнения строки 3325 "уменьшение количества акций"
- •Раздел 5 "Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности"
- •3.3.1.15. Строка 3326 "реорганизация юридического лица"
- •Раздел 5 "Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности"
- •3.3.1.16. Строка 3327 "дивиденды"
- •3.3.1.16.1. Каким образом отражается распределение дивидендов в бухучете
- •3.3.1.16.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 3327 "дивиденды"
- •3.3.1.16.3. Пример заполнения строки 3327 "дивиденды"
- •3.3.1.17. Строка 3330 "Изменение добавочного капитала"
- •3.3.1.17.1. Какие изменения добавочного капитала не приводят к изменению капитала организации в целом
- •3.3.1.17.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 3330 "Изменение добавочного капитала"
- •3.3.1.18. Строка 3340 "Изменение резервного капитала"
- •3.3.1.18.1. Какие изменения резервного капитала не приводят к изменению капитала организации в целом
- •3.3.1.18.2. Как отражаются в бухучете операции, связанные с изменением резервного капитала
- •3.3.1.18.3. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 3340 "Изменение резервного капитала"
- •3.3.1.18.4. Пример заполнения строки 3340 "Изменение резервного капитала"
- •3.3.1.19. Свободная строка
- •3.3.1.19.1. Что может отражаться по строке "Изменение уставного капитала"
- •3.3.1.19.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки "Изменение уставного капитала"
- •3.3.1.20. Строка 3300 "Величина капитала на 31 декабря отчетного года"
- •3.3.1.20.1. Пример заполнения строки 3300 "Величина капитала на 31 декабря отчетного года"
- •3.3.2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок (раздел 2 Отчета об изменениях капитала)
- •3.3.2.1. Строка 3400 "Капитал - всего до корректировок"
- •3.3.2.1.1. Пример заполнения строки 3400 "Капитал - всего до корректировок"
- •3.3.2.2. Строка 3410 "Корректировка в связи с изменением учетной политики"
- •3.3.2.2.1. Пример заполнения строки 3410 "Корректировка в связи с изменением учетной политики"
- •3.3.2.3. Строка 3420 "Корректировка в связи с исправлением ошибок"
- •3.3.2.3.1. Пример заполнения строки 3420 "Корректировка в связи с исправлением ошибок"
- •3.3.2.4. Строка 3500 "Капитал - всего после корректировок"
- •3.3.2.4.1. Пример заполнения строки 3500 "Капитал - всего после корректировок"
- •3.3.2.5. Строка 3401 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) до корректировок"
- •3.3.2.5.1. Пример заполнения строки 3401 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) до корректировок"
- •3.3.2.6. Строка 3411 "Корректировка в связи с изменением учетной политики"
- •3.3.2.7. Строка 3421 "Корректировка в связи с исправлением ошибок"
- •3.3.2.8. Строка 3501 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) после корректировок"
- •3.3.2.8.1. Пример заполнения строки 3501 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) после корректировок"
- •3.3.2.9. Корректировки других статей капитала (кроме нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)). Строки 3402 - 3502
- •3.3.3. Чистые активы (раздел 3 Отчета об изменениях капитала)
- •3.3.3.1. Как рассчитывается стоимость чистых активов организации
- •3.3.3.2. Пример заполнения строки 3600 "Чистые активы"
- •3.4. Отчет о движении денежных средств. Порядок заполнения
- •3.4.1. Раздел "Денежные потоки от текущих операций"
- •3.4.1.1. Строка 4110 "Поступления - всего"
- •3.4.1.1.1. Пример заполнения строки 4110 "Поступления - всего"
- •3.4.1.2.2. Какие данные бухучета используются для заполнения строки 4111 "от продажи продукции, товаров, работ и услуг"
- •3.4.1.2.3. Пример заполнения строки 4111 "от продажи продукции, товаров, работ и услуг"
- •3.4.1.3. Строка 4112 "арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей"
- •3.4.1.3.1. Особенности заполнения строки 4112 "арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей"
- •3.4.1.3.3. Пример заполнения строки 4112 "арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей"
- •3.4.1.4. Строка 4113 "от перепродажи финансовых вложений"
- •3.4.1.4.1. Пример заполнения строки 4113 "от перепродажи финансовых вложений"
- •3.4.1.5. Строки 4114 - 4118 группы статей "Поступления - всего"
- •3.4.1.5.1. Пример заполнения дополнительно введенных строк группы статей "Поступления - всего"
- •3.4.1.6. Строка 4119 "прочие поступления"
- •3.4.1.6.1. Пример заполнения строки 4119 "прочие поступления"
- •3.4.1.7. Строка 4120 "Платежи - всего"
- •3.4.1.7.1. Пример заполнения строки 4120 "Платежи - всего"
- •3.4.1.8. Строка 4121 "поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги"
- •3.4.1.8.1. Особенности заполнения строки 4121 "поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги"
- •3.4.1.8.2. Какие данные бухучета используются при заполнении строки 4121 "поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги"
- •3.4.1.8.3. Пример заполнения строки 4121 "поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги"
- •3.4.1.9. Строка 4122 "в связи с оплатой труда работников"
- •3.4.1.9.1. Какие данные бухучета используются для заполнения строки 4122 "в связи с оплатой труда работников"
- •3.4.1.9.2. Пример заполнения строки 4122 "в связи с оплатой труда работников"
- •3.4.1.10. Строка 4123 "процентов по долговым обязательствам"
- •3.4.1.10.1. Какие данные бухучета используются для заполнения строки 4123 "процентов по долговым обязательствам"
- •3.4.1.10.2. Пример заполнения строки 4123 "процентов по долговым обязательствам"
- •3.4.1.11. Строка 4124 "налога на прибыль организаций"
- •3.4.1.11.1. Какие данные бухучета используются для заполнения строки 4124 "налога на прибыль организаций"
- •3.4.1.11.2. Пример заполнения строки 4124 "налога на прибыль организаций"
- •3.4.1.12. Строки 4125 - 4128 группы статей "Платежи - всего"
- •3.4.1.12.1. Пример заполнения дополнительно введенных строк группы статей "Платежи - всего"
- •3.4.1.13. Строка 4129 "прочие платежи"
- •3.4.1.13.1. Пример заполнения строки 4129 "прочие платежи"
- •3.4.1.14. Строка 4100 "Сальдо денежных потоков от текущих операций"
- •3.4.1.14.1. Пример заполнения строки 4100 "Сальдо денежных потоков от текущих операций"
- •3.4.2. Раздел "Денежные потоки от инвестиционных операций"
- •3.4.2.1. Строка 4210 "Поступления - всего"
- •3.4.2.1.1. Пример заполнения строки 4210 "Поступления - всего"
- •3.4.2.2. Строка 4211 "от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)"
- •3.4.2.2.2. Пример заполнения строки 4211 "от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)"
- •3.4.2.3. Строка 4212 "от продажи акций других организаций (долей участия)"
- •3.4.2.3.1. Какие данные бухучета используются для заполнения строки 4212 "от продажи акций других организаций (долей участия)"
- •3.4.2.4. Строка 4213 "от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)"
- •3.4.2.5. Строка 4214 "дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях"
- •3.4.2.6. Строка 4219 "прочие поступления"
- •3.4.2.7. Строка 4220 "Платежи - всего"
- •3.4.2.7.1. Пример заполнения строки 4220 "Платежи - всего"
- •3.4.2.9. Строка 4222 "в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)"
- •3.4.2.9.2. Пример заполнения строки 4222 "в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)"
- •3.4.2.10. Строка 4223 "в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам"
- •3.4.2.11. Строка 4224 "процентов по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционного актива"
- •3.4.2.11.2. Пример заполнения строки 4224 "процентов по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционного актива"
- •3.4.2.12. Строка 4229 "прочие платежи"
- •3.4.2.13. Строка 4200 "Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций"
- •3.4.2.13.1. Пример заполнения строки 4200 "Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций"
- •3.4.3. Раздел "Денежные потоки от финансовых операций"
- •3.4.3.1. Строка 4310 "Поступления - всего"
- •3.4.3.2. Пример заполнения строки 4310 "Поступления - всего"
- •3.4.3.2.2. Пример заполнения строки 4311 "получение кредитов и займов"
- •3.4.3.3. Строка 4312 "денежных вкладов собственников (участников)"
- •3.4.3.3.1. Какие данные бухучета используются для заполнения строки 4312 "денежных вкладов собственников (участников)"
- •3.4.3.4. Строка 4313 "от выпуска акций, увеличения долей участия"
- •3.4.3.4.1. Какие данные бухучета используются для заполнения строки 4313 "от выпуска акций, увеличения долей участия"
- •3.4.3.6. Строка 4319 "прочие поступления"
- •3.4.3.7. Строка 4320 "Платежи - всего"
- •3.4.3.7.1. Пример заполнения строки 4320 "Платежи - всего"
- •3.4.3.8. Строка 4321 "собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников"
- •3.4.3.10. Строка 4323 "в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов"
- •3.4.3.10.2. Пример заполнения строки 4323 "в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов"
- •3.4.3.11. Строка 4329 "прочие платежи"
- •3.4.3.12. Строка 4300 "Сальдо денежных потоков от финансовых операций"
- •3.4.3.12.1. Пример заполнения строки 4300 "Сальдо денежных потоков от финансовых операций"
- •3.4.4. Строка 4400 "Сальдо денежных потоков за отчетный период"
- •3.4.4.1. Пример заполнения строки 4400 "Сальдо денежных потоков за отчетный период"
- •3.4.5. Строка 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода"
- •3.4.5.2. Пример заполнения строки 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода"
- •3.4.6. Строка 4500 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода"
- •3.4.6.2. Пример заполнения строки 4500 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода"
- •Раздел 5 "Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности"
- •3.4.7. Строка 4490 "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю"
- •3.4.7.1. Пример заполнения строки 4490 "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю"
- •3.5.1.1. Таблица 1.1 "Наличие и движение нематериальных активов"
- •3.5.1.1.1. Как отражается в бухучете убыток от обесценения нма
- •3.5.1.1.2. Какие данные бухучета используются для заполнения таблицы 1.1 "Наличие и движение нематериальных активов"
- •1. Строка 5100 "Нематериальные активы - всего. За отчетный год"
- •2. Строка 5110 "Нематериальные активы - всего. За предыдущий год"
- •3. Строки 5101, 5102, 5103...
- •4. Строки 5111, 5112, 5113...
- •3.5.1.1.3. Пример заполнения таблицы 1.1 "Наличие и движение нематериальных активов"
- •3.5.1.2. Таблица 1.2 "Первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией"
- •3.5.1.2.1. Какие данные бухучета используются для заполнения таблицы "Первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией"
- •3.5.1.2.2. Пример заполнения таблицы 1.2 "Первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией"
- •3.5.1.3. Таблица 1.3 "Нематериальные активы с полностью погашенной стоимостью"
- •3.5.1.3.1. Пример заполнения таблицы 1.3 "Нематериальные активы с полностью погашенной стоимостью"
- •3.5.1.4. Таблица 1.4 "Наличие и движение результатов ниокр"
- •3.5.1.4.1. Какие данные бухучета используются для заполнения таблицы "Наличие и движение результатов ниокр"
- •3.5.1.4.2. Пример заполнения таблицы "Наличие и движение результатов ниокр"
- •3.5.1.5. Таблица 1.5 "Незаконченные и неоформленные ниокр и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов"
- •1. Строка 5160 "Затраты по незавершенным исследованиям и разработкам - всего. За отчетный год"
- •2. Строка 5170 "Затраты по незавершенным исследованиям и разработкам - всего. За предыдущий год"
- •3. Строки 5161, 5162, ...
- •4. Строки 5171, 5172, ...
- •5. Строка 5180 "Незаконченные операции по приобретению нематериальных активов - всего. За отчетный год"
- •6. Строка 5190 "Незаконченные операции по приобретению нематериальных активов - всего. За предыдущий год"
- •7. Строки 5181, 5182, ...
- •8. Строки 5191, 5192, ...
- •3.5.2. Раздел "Основные средства"
- •3.5.2.1. Таблица 2.1 "Наличие и движение основных средств"
- •3.5.2.1.1. Какие данные бухучета используются для заполнения таблицы 2.1 "Наличие и движение основных средств"
- •1. Строка 5200 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За отчетный год"
- •2. Строка 5210 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За предыдущий год"
- •3. Строки 5201, 5202, 5203...
- •4. Строки 5211, 5212, 5213...
- •5. Строка 5220 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За отчетный год"
- •6. Строка 5230 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За предыдущий год"
- •7. Строки 5221, 5222, 5223...
- •8. Строки 5231, 5232, 5233...
- •3.5.2.1.2. Пример заполнения таблицы 2.1 "Наличие и движение основных средств"
- •3.5.2.2. Таблица 2.2 "Незавершенные капитальные вложения"
- •3.5.2.2.1. Какие данные бухучета используются для заполнения таблицы 2.2 "Незавершенные капитальные вложения"
- •1. Строка 5240 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.П. Основных средств - всего. За отчетный год"
- •2. Строка 5250 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.П. Основных средств - всего. За предыдущий год"
- •3. Строки 5241, 5242, 5243...
- •4. Строки 5251, 5252, 5253...
- •3.5.2.2.2. Пример заполнения таблицы 2.2 "Незавершенные капитальные вложения"
- •3.5.2.3. Таблица 2.3 "Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации"
- •1. Строка 5260 "Увеличение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции - всего" графы "За отчетный год"
- •2. Строка 5260 "Увеличение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции - всего" графы "За предыдущий год"
- •3. Строки 5261, 5262, 5263... Графы "За отчетный год"
- •4. Строки 5261, 5262, 5263... Графы "За предыдущий год"
- •5. Строка 5270 "Уменьшение стоимости объектов основных средств в результате частичной ликвидации - всего" графы "За отчетный год"
- •6. Строка 5270 "Уменьшение стоимости объектов основных средств в результате частичной ликвидации - всего" графы "За предыдущий год"
- •7. Строки 5271, 5272, 5273... Графы "За отчетный год"
- •8. Строки 5271, 5272, 5273... Графы "За предыдущий год"
- •3.5.2.4. Таблица 2.4 "Иное использование основных средств"
- •3.5.2.4.1. Какие данные бухучета используются для заполнения таблицы 2.4 "Иное использование основных средств"
- •1. Графа "На 31 декабря отчетного года"
- •2. Графы "На 31 декабря предыдущего года", "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"
- •3.5.2.4.2. Пример заполнения таблицы 2.4 "Иное использование основных средств"
- •3.5.3. Раздел "Финансовые вложения"
- •3.5.3.1. Таблица 3.1 "Наличие и движение финансовых вложений"
- •3.5.3.1.1. Общие правила заполнения таблицы 3.1 "Наличие и движение финансовых вложений"
- •3.5.3.1.2. Какие данные бухучета используются для заполнения таблицы 3.1 "Наличие и движение финансовых вложений"
- •1. Строка 5301 "Долгосрочные - всего. За отчетный год"
- •2. Строка 5311 "Долгосрочные - всего. За предыдущий год"
- •3. Строка 5305 "Краткосрочные - всего. За отчетный год"
- •4. Строка 5315 "Краткосрочные - всего. За предыдущий год"
- •5. Строка 5300 "Финансовых вложений - итого. За отчетный год"
- •6. Строка 5310 "Финансовых вложений - итого. За предыдущий год"
- •3.5.3.1.3. Пример заполнения таблицы 3.1 "Наличие и движение финансовых вложений"
- •3.5.3.2. Таблица 3.2 "Иное использование финансовых вложений"
- •3.5.3.2.1. Строка 5320 "Финансовые вложения, находящиеся в залоге, - всего" и расшифровывающие ее строки
- •3.5.3.2.1.1. Какие данные бухучета используются для заполнения строки 5320 "финансовые вложения, находящиеся в залоге, - всего" и расшифровывающих ее строк
- •3.5.3.2.1.2. Пример заполнения строки 5320 "Финансовые вложения, находящиеся в залоге, - всего"
- •3.5.3.2.2. Строка 5325 "Финансовые вложения, переданные третьим лицам (кроме продажи), - всего" и расшифровывающие ее строки
- •3.5.3.2.3. Строка 5329 "Иное использование финансовых вложений"
- •3.5.4. Раздел "Запасы"
- •Раздел 4 "Запасы" Примера оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках содержит две таблицы:
- •3.5.4.1. Таблица 4.1 "Наличие и движение запасов"
- •3.5.4.1.1. Информация о каких группах запасов может быть представлена в таблице 4.1 "Наличие и движение запасов"
- •3.5.4.1.2. Общие правила заполнения таблицы 4.1 "Наличие и движение запасов"
- •3.5.4.1.3. По какой стоимости запасы отражаются в таблице 4.1 "Наличие и движение запасов"
- •3.5.4.1.4. Какие данные бухучета используются для заполнения таблицы 4.1 "Наличие и движение запасов"
- •1. Строка 5401 "Сырье и материалы. За отчетный год"
- •2. Строка 5421 "Сырье и материалы. За предыдущий отчетный год"
- •3. Строка 5402 "Незавершенное производство. За отчетный год"
- •4. Строка 5422 "Незавершенное производство. За предыдущий год"
- •5. Строка 5403 "Готовая продукция. За отчетный год"
- •6. Строка 5423 "Готовая продукция. За предыдущий год"
- •7. Строка 5404 "Товары. За отчетный год"
- •8. Строка 5424 "Товары. За предыдущий год"
- •9. Строка 5405 "Расходы будущих периодов. За отчетный год"
- •10. Строка 5425 "Расходы будущих периодов. За предыдущий год"
- •11. Строка 5406 "Животные на выращивании и откорме. За отчетный год"
- •12. Строка 5426 "Животные на выращивании и откорме. За предыдущий год"
- •13. Строка 5400 "Запасы - всего. За отчетный год"
- •14. Строка 5420 "Запасы - всего. За предыдущий отчетный год"
- •3.5.4.2. Таблица 4.2 "Запасы в залоге"
- •3.5.4.2.3. Пример заполнения таблицы 4.2 "Запасы в залоге"
- •3.5.5. Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность"
- •3.5.5.1. Таблица 5.1 "Наличие и движение дебиторской задолженности"
- •3.5.5.1.1. Какие данные бухучета используются для заполнения таблицы 5.1 "Наличие и движение дебиторской задолженности"
- •1. Строка 5501 "Долгосрочная дебиторская задолженность - всего. За отчетный год"
- •2. Строка 5521 "Долгосрочная дебиторская задолженность - всего. За предыдущий год"
- •3. Строки 5502, 5503, 5504...
- •4. Строки 5522, 5523, 5524...
- •5. Строка 5510 "Краткосрочная дебиторская задолженность - всего. За отчетный год"
- •6. Строка 5530 "Краткосрочная дебиторская задолженность - всего. За предыдущий год"
- •7. Строки 5511, 5512, 5513...
- •8. Строки 5531, 5532, 5533...
- •9. Строка 5500 "Итого. За отчетный год"
- •10. Строка 5520 "Итого. За предыдущий год"
- •3.5.5.1.2. Пример заполнения строк 5501 и 5521 таблицы 5.1 "Наличие и движение дебиторской задолженности"
- •3.5.5.1.3. Пример заполнения строк 5510 и 5530 таблицы 5.1 "Наличие и движение дебиторской задолженности"
- •3.5.5.1.4. Пример заполнения строк 5500 и 5520 таблицы 5.1 "Наличие и движение дебиторской задолженности"
- •3.5.5.2. Таблица 5.2 "Просроченная дебиторская задолженность"
- •3.5.5.2.1. Какие данные бухучета используются при заполнении таблицы 5.2 "Просроченная дебиторская задолженность"
- •1. Строка 5540 "Всего"
- •2. Строки 5541, 5542...
- •3.5.5.2.2. Пример заполнения таблицы 5.2 "Просроченная дебиторская задолженность"
- •3.5.5.3. Таблица 5.3 "Наличие и движение кредиторской задолженности"
- •3.5.5.3.1. Какие данные бухучета используются для заполнения таблицы 5.3 "Наличие и движение кредиторской задолженности"
- •1. Строка 5551 "Долгосрочная кредиторская задолженность - всего. За отчетный год"
- •2. Строка 5571 "Долгосрочная кредиторская задолженность - всего. За предыдущий год"
- •3. Строки 5552, 5553, 5554...
- •4. Строки 5572, 5573, 5574...
- •5. Строка 5560 "Краткосрочная кредиторская задолженность - всего. За отчетный год"
- •6. Строка 5580 "Краткосрочная кредиторская задолженность - всего. За предыдущий год"
- •7. Строки 5561, 5562, 5563...
- •8. Строки 5581, 5582, 5583...
- •9. Строка 5550 "Итого. За отчетный год"
- •10. Строка 5570 "Итого. За предыдущий год"
- •3.5.5.3.2. Пример заполнения строк 5551 и 5571 таблицы 5.3 "Наличие и движение кредиторской задолженности"
- •3.5.5.3.3. Пример заполнения строк 5560 и 5580 таблицы 5.3 "Наличие и движение кредиторской задолженности"
- •3.5.5.3.3. Пример заполнения строк 5550 и 5570 таблицы 5.3 "Наличие и движение кредиторской задолженности"
- •3.5.5.4. Таблица 5.4 "Просроченная кредиторская задолженность"
- •3.5.5.4.1. Какие данные бухучета используются при заполнении таблицы 5.4 "Просроченная кредиторская задолженность"
- •1. Строка 5590 "Всего"
- •2. Строки 5591, 5592, 5593...
- •3.5.5.4.2. Пример заполнения таблицы 5.4 "Просроченная кредиторская задолженность"
- •3.5.6. Раздел "Затраты на производство"
- •3.5.6.1. Строка 5610 "Материальные затраты"
- •3.5.6.1.1. Какие затраты отражаются по элементу "Материальные затраты"
- •3.5.6.1.2. Какие данные бухучета используются для заполнения строки 5610 "Материальные затраты"
- •3.5.6.1.3. Пример заполнения строки 5610 "Материальные затраты"
- •3.5.6.2. Строка 5620 "Расходы на оплату труда"
- •3.5.6.2.1. Какие затраты отражаются по элементу "Расходы на оплату труда"
- •3.5.6.2.2. Какие данные бухучета используются для заполнения строки 5620 "Расходы на оплату труда"
- •3.5.6.2.3. Пример заполнения строки 5620 "Расходы на оплату труда"
- •3.5.6.3. Строка 5630 "Отчисления на социальные нужды"
- •3.5.6.3.1. Какие затраты отражаются по элементу "Отчисления на социальные нужды"
- •3.5.6.3.2. Какие данные бухучета используются для заполнения строки 5630 "Отчисления на социальные нужды"
- •3.5.6.3.3. Пример заполнения строки 5630 "Отчисления на социальные нужды"
- •3.5.6.4. Строка 5640 "Амортизация"
- •3.5.6.4.1. Какие затраты отражаются по элементу "Амортизация"
- •3.5.6.4.2. Какие данные бухучета используются для заполнения строки 5640 "Амортизация"
- •3.5.6.4.3. Пример заполнения строки 5640 "Амортизация"
- •3.5.6.5. Строка 5650 "Прочие затраты"
- •3.5.6.5.1. Какие затраты отражаются по элементу "Прочие затраты"
- •3.5.6.5.2. Какие данные бухучета используются для заполнения строки 5650 "Прочие затраты"
- •3.5.6.5.3. Пример заполнения строки 5650 "Прочие затраты"
- •3.5.6.6. Строка 5660 "Итого по элементам"
- •3.5.6.6.1. Пример заполнения строки 5660 "Итого по элементам"
- •3.5.6.7. Строка "Фактическая себестоимость приобретенных товаров для перепродажи"
- •3.5.6.7.1. Какие данные бухучета используются для заполнения строки "Фактическая себестоимость приобретенных товаров для перепродажи"
- •3.5.6.7.2. Пример заполнения строки "Фактическая себестоимость приобретенных товаров для перепродажи"
- •3.5.6.8.1. Какие данные бухучета используются для заполнения строк 5670 и 5680
- •3.5.6.9. Строка 5600 "Итого расходы по обычным видам деятельности"
- •3.5.6.9.1. Какие данные бухучета используются для заполнения строки 5600 "Итого расходы по обычным видам деятельности"
- •3.5.6.9.2. Пример заполнения строки 5600 "Итого расходы по обычным видам деятельности"
- •3.5.7. Раздел "Оценочные обязательства"
- •3.5.7.1. В каких случаях происходит изменение величины оценочных обязательств
- •3.5.7.2. Какие данные бухучета используются для заполнения таблицы 7 "Оценочные обязательства"
- •3.5.7.3. Пример заполнения таблицы 7 "Оценочные обязательства"
- •3.5.8. Раздел "Обеспечения обязательств"
- •3.5.8.1. Строка 5800 "Полученные - всего" и расшифровывающие ее строки 5801, 5802 и т.Д.
- •3.5.8.1.1. Что рассматривается в качестве полученных обеспечений
- •3.5.8.1.2. Какие данные бухучета используются для заполнения строки 5800 "Полученные - всего" и расшифровывающих ее строк
- •3.5.8.2. Строка 5810 "Выданные - всего" и расшифровывающие ее строки 5811, 5812 и т.Д.
- •3.5.8.2.1. Что рассматривается в качестве выданных обеспечений
- •3.5.8.2.2. Какие данные бухучета используются для заполнения строки 5810 "Выданные - всего" и расшифровывающих ее строк
- •3.5.8.2.3. Пример заполнения таблицы 8 "Обеспечения обязательств"
- •3.5.9. Раздел "Государственная помощь"
- •3.5.9.1. Строка 5900 "Получено бюджетных средств - всего"
- •3.5.9.1.1. Что отражается в учете и отчетности в качестве бюджетных средств
- •3.5.9.1.2. Какие данные бухучета используются для заполнения строки 5900 "Получено бюджетных средств - всего"
- •3.5.9.4. Строки 5910 и 5920 "Бюджетные кредиты - всего" и расшифровывающие их строки
- •3.5.9.4.1. Что отражается в учете и отчетности в качестве бюджетных кредитов
- •3.5.9.4.2. Какие данные бухучета и отчетности используются для заполнения строк 5910, 5920, а также расшифровывающих их строк
- •3.5.9.5. Пример заполнения таблицы 9 "Государственная помощь"
- •4. Пояснительная записка. Порядок составления
- •4.1. Информация об учетной политике и ее изменениях
- •4.1.1. Раскрытие информации об учетной политике
- •4.1.2. Информация об изменениях в учетной политике
- •4.2. Информация по отчетным сегментам
- •4.3. Информация об участии в совместной деятельности
- •4.4. Информация, связанная с осуществлением договора доверительного управления имуществом
- •4.5. Информация о событиях после отчетной даты
- •4.6. Информация об условных обязательствах, условных активах и оценочных обязательствах
- •4.7. Информация по прекращаемой деятельности
- •4.8. Информация о связанных сторонах
- •4.9. Информация о прибыли, приходящейся на акцию
- •4.10. Информация о затратах на энергетические ресурсы
- •4.11. Информация об экологической деятельности организации
- •4.12. Иная информация, обязательная для раскрытия в бухгалтерской отчетности
- •4.13. Информация, сопутствующая бухгалтерской отчетности
- •5. Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности
- •5.1. Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса
- •5.2. Взаимоувязка показателей Отчета о прибылях и убытках
- •5.3. Взаимоувязка показателей Отчета об изменениях капитала
- •5.4. Взаимоувязка показателей Отчета о движении денежных средств
- •5.5. Взаимоувязка показателей Пояснений к отчетности
- •Инвентаризационная опись арендованных основных средств (унифицированная форма n инв-1). Образец заполнения
- •Инвентаризационная опись нематериальных активов (унифицированная форма n инв-1а). Образец заполнения
- •Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей (унифицированная форма n инв-3). Образец заполнения
- •Акт инвентаризации товарно-материальных ценностей отгруженных (унифицированная форма n инв-4). Образец заполнения
- •Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение (унифицированная форма n инв-5). Образец заполнения
- •Акт инвентаризации товарно-материальных ценностей, находящихся в пути (унифицированная форма n инв-6). Образец заполнения
- •Акт инвентаризации расходов будущих периодов (унифицированная форма n инв-11). Образец заполнения
- •Акт инвентаризации наличных денежных средств (унифицированная форма n инв-15). Образец заполнения
- •Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности (унифицированная форма n инв-16). Образец заполнения
- •Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (унифицированная форма n инв-17). Образец заполнения
- •Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей (унифицированная форма n инв-19). Образец заполнения
- •Приказ о проведении инвентаризации (унифицированная форма n инв-22). Образец заполнения
- •Акт о контрольной проверке правильности проведения инвентаризации ценностей (унифицированная форма n инв-24). Образец заполнения
- •Журнал учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации (унифицированная форма n инв-25). Образец заполнения
- •Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (унифицированная форма n инв-26). Образец заполнения
- •Инвентаризационная опись рабочего скота и продуктивных животных, птицы и пчелосемей (форма инв. N 20-апк). Образец заполнения
- •Раздел 1. Порода ландрас. Хряки
- •Раздел 2. Порода ландрас. Молодняк откормочный
- •Акт инвентаризации незавершенного производства (пример формы, разработанной организацией самостоятельно). Образец заполнения
- •Раздел 1. Фактически выявленные объекты нзп в подразделении.
- •Раздел 2. Затраты производства, отраженные в бухгалтерском учете
- •Раздел 3. Отклонения плановых сумм затрат на производство продукции от
- •Пример заполненного Бухгалтерского баланса
- •Пример заполненного Отчета о прибылях и убытках
- •Пример заполненного Отчета об изменениях капитала
- •Пример заполненного Отчета о движении денежных средств
- •Пример заполнения Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках
- •Для целей бухгалтерского учета
- •I. Организационная часть
- •II. Методическая часть Содержание
- •1. Основные средства (ос)
- •2. Нематериальные активы (нма)
- •3. Запасы
- •4. Финансовые вложения
- •5. Резерв по сомнительным долгам
- •6. Займы и кредиты. Расходы по займам и кредитам
- •7. Расчеты по налогу на прибыль
- •8. Оценочные обязательства (резервы на оплату отпусков, на гарантийное обслуживание)
- •9. Государственная помощь
- •10. Доходы и расходы
- •11. Активы, обязательства, доходы, расходы, выраженные в иностранной валюте
- •12. Отчет о движении денежных средств (оддс)
- •Рабочий план счетов
- •Разработанные формы документов
Пример заполнения Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках
Ниже приведены Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках, сформированные на основе таблиц, предложенных в Приложении N 3 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н, с использованием данных примеров 14.1 - 21.
1. Нематериальные активы и расходы
на научно-исследовательские, опытно-конструкторские
и технологические работы (НИОКР)
1.1. Наличие и движение нематериальных активов
0710005 с. 1
Наименование показателя |
Период |
Код |
На начало года |
Изменения за период |
На конец периода |
||||||||
посту- пило |
выбыло |
начисле- но амор- тизации |
убыток от обес- цене- ния |
переоценка |
|||||||||
перво- началь- ная стои- мость |
накоп- ленная аморти- зация и убытки от обесце- нения |
перво- началь- ная стои- мость |
накоп- ленная аморти- зация и убытки от обесце- нения |
перво- началь- ная стои- мость |
накоп- ленная амор- тиза- ция |
перво- началь- ная стои- мость |
накоп- ленная аморти- зация и убытки от обес- ценения |
||||||
Нематериальные активы - всего |
за 2011 г. |
5100 |
2838 |
(1200) |
1032 |
(950) |
290 |
(304) |
300 |
- |
- |
2920 |
(914) |
за 2010 г. |
5110 |
2338 |
(818) |
500 |
(-) |
- |
(82) |
(300) |
- |
- |
2838 |
(1200) |
|
в том числе: Патенты на изобретения |
за 2011 г. |
5101 |
950 |
(260) |
|
(950) |
290 |
(30) |
|
- |
- |
- |
(-) |
за 2010 г. |
5111 |
950 |
(198) |
|
(-) |
- |
(62) |
|
- |
- |
950 |
(260) |
|
Программы для ЭВМ |
за 2011 г. |
5102 |
1140 |
(640) |
1032 |
(-) |
- |
(274) |
|
- |
- |
2172 |
(914) |
за 2010 г. |
5112 |
640 |
(620) |
500 |
(-) |
- |
(20) |
|
- |
- |
1140 |
(640) |
|
Секреты производства (ноу-хау) |
за 2011 г. |
5103 |
748 |
(300) |
|
(-) |
- |
(-) |
300 |
- |
- |
748 |
(-) |
за 2010 г. |
5113 |
748 |
(-) |
|
(-) |
- |
(-) |
(300) |
- |
- |
748 |
(300) |
|
1.2. Первоначальная стоимость нематериальных активов,
созданных самой организацией
┌──────────────────────────┬────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┐
│ Наименование показателя │ Код│На 31 декабря│На 31 декабря│На 31 декабря│
│ │ │ 2011 г. │ 2010 г. │ 2009 г. │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Всего │5120│ 748 │ 1698 │ 1698 │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│в том числе: │ │ │ │ │
│Патент на изобретение │5121│ - │ 950 │ 950 │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Секрет производства │5122│ 748 │ 748 │ 748 │
│(ноу-хау) │ │ │ │ │
└──────────────────────────┴────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┘
0710005 с. 2
1.3. Нематериальные активы с полностью погашенной стоимостью
┌──────────────────────────┬────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┐
│ Наименование показателя │ Код│На 31 декабря│На 31 декабря│На 31 декабря│
│ │ │ 2011 г. │ 2010 г. │ 2009 г. │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Всего │5130│ 640 │ 640 │ - │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│в том числе: │ │ │ │ │
│Программа для ЭВМ │5131│ 640 │ 640 │ - │
└──────────────────────────┴────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┘
1.4. Наличие и движение результатов НИОКР <*>
Наименование показателя |
Код |
Период |
Сумма затрат на НИОКР, не списанная на расходы по обычным видам деятельности или прочие расходы, на начало года |
Изменения за период |
Сумма затрат на НИОКР, не списанная на расходы по обычным видам деятельности или прочие расходы, на конец года |
||
Поступило |
Выбыло |
Списано на расходы по обычным видам деятельности за период |
|||||
НИОКР - всего |
5140 |
за 2011 г. |
1420 |
- |
( ) |
(355) |
1065 |
5150 |
за 2010 г. |
- |
1660 |
( ) |
(240) |
1420 |
|
в том числе: Технология изготовления нового вида продукции |
5141 |
за 2011 г. |
1420 |
- |
( ) |
(355) |
1065 |
5151 |
за 2010 г. |
- |
1660 |
( ) |
(240) |
1420 |
|
--------------------------------
<*> Данная таблица разработана на основе таблицы 1.4, приведенной в Примере оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках, но не соответствует ей полностью.
Подробнее об этом см. в разд. 3.5.1.4 "Таблица 1.4 "Наличие и движение результатов НИОКР".
0710005 с. 3
1.5. Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные
операции по приобретению нематериальных активов
┌──────────────────────┬────┬───────┬──────┬─────────────────────────────────────┬────────┐
│ Наименование │ Код│Период │ На │ Изменения за период │На конец│
│ показателя │ │ │начало├───────┬──────────────┬──────────────┤периода │
│ │ │ │ года │затраты│списано затрат│ принято к │ │
│ │ │ │ │ за │как не давших │ учету в │ │
│ │ │ │ │период │положительного│ качестве │ │
│ │ │ │ │ │ результата │нематериальных│ │
│ │ │ │ │ │ │ активов или │ │
│ │ │ │ │ │ │ НИОКР │ │
├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│Затраты по │ │за 2011│ │ │ │ │ │
│незаконченным │5160│г. │ 268 │ 593 │ (-) │ (-) │ 861 │
│исследованиям и ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│разработкам - всего │ │за 2010│ │ │ │ │ │
│ │5170│г. │ 896 │ 1032 │ (-) │ (1660) │ 268 │
├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│в том числе: │ │за 2011│ │ │ │ │ │
│Технология │5161│г. │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │
│производства нового ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│вида продукции │ │за 2010│ │ │ │ │ │
│ │5171│г. │ 896 │ 764 │ (-) │ (1660) │ - │
├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│Разработка системы │ │за 2011│ │ │ │ │ │
│контроля качества │5162│г. │ 268 │ 593 │ (-) │ (-) │ 861 │
│продукции ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│ │ │за 2010│ │ │ │ │ │
│ │5172│г. │ - │ 268 │ (-) │ (-) │ 268 │
├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│Незаконченные операции│ │за 2011│ │ │ │ │ │
│по приобретению │5180│г. │ 420 │ 612 │ (-) │ (1032) │ - │
│нематериальных активов├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│- всего │ │за 2010│ │ │ │ │ │
│ │5190│г. │ - │ 920 │ (-) │ (500) │ 420 │
├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│в том числе: │ │за 2011│ │ │ │ │ │
│Программное │5181│г. │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │
│обеспечение для отдела├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│логистики │ │за 2010│ │ │ │ │ │
│ │5191│г. │ - │ 500 │ (-) │ (500) │ - │
├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│Программное │ │за 2011│ │ │ │ │ │
│обеспечение для │5182│г. │ 420 │ 612 │ (-) │ (1032) │ - │
│контроля и оптимизации├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│бизнес-процессов │ │за 2010│ │ │ │ │ │
│ │5192│г. │ - │ 420 │ (-) │ (-) │ 420 │
└──────────────────────┴────┴───────┴──────┴───────┴──────────────┴──────────────┴────────┘
0710005 с. 4
2. Основные средства
2.1. Наличие и движение основных средств
┌───────────────┬────┬───────┬───────────────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐
│ Наименование │ Код│Период │На начало года │ Изменения за период │ На конец │
│ показателя │ │ │ │ │ периода │
│ │ │ ├───────┬───────┼──────┬───────────────┬─────────┬───────────────┼───────┬───────┤
│ │ │ │перво- │накоп- │посту-│выбыло объектов│начислено│ переоценка │перво- │накоп- │
│ │ │ │началь-│ленная │пило ├───────┬───────┤аморти- ├───────┬───────┤началь-│ленная │
│ │ │ │ная │аморти-│ │перво- │накоп- │зации │перво- │накоп- │ная │аморти-│
│ │ │ │стои- │зация │ │началь-│ленная │ │началь-│ленная │стои- │зация │
│ │ │ │мость │ │ │ная │аморти-│ │ная │аморти-│мость │ │
│ │ │ │ │ │ │стои- │зация │ │стои- │зация │ │ │
│ │ │ │ │ │ │мость │ │ │мость │ │ │ │
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│Основные │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│средства (без │5200│г. │ 13 305│(1 400)│ 910│(1 998)│ 343 │ (484) │ 140 │ (20) │ 12 358│(1 561)│
│учета доходных ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│вложений в │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│материальные │5210│г. │ 12 800│ (837)│ 1 148│ (730)│ 65 │ (621) │ 88 │ (8) │ 13 305│(1 400)│
│ценности) - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ в том числе: │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ Здания │5201│г. │ 5 180│ (777)│ - │ (-) │ - │ (105) │ 140 │ (20) │ 5 320│ (902)│
│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5211│г. │ 4 662│ (502)│ 430│ (-) │ - │ (267) │ 88 │ (8) │ 5 180│ (777)│
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ Машины, │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ оборудование │5202│г. │ 6 511│ (484)│ 560│(1 290)│ 304 │ (270) │ - │ - │ 5 781│ (450)│
│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5212│г. │ 5 857│ (224)│ 654│ (-) │ - │ (260) │ - │ - │ 6 511│ (484)│
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ Транспортные │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ средства │5203│г. │ 1 265│ (93)│ 350│ (678)│ 37 │ (84) │ - │ - │ 937│ (140)│
│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5213│г. │ 1 995│ (74)│ - │ (730)│ 65 │ (84) │ - │ - │ 1 265│ (93)│
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ Оргтехника │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5204│г. │ 350│ (46)│ - │ (30)│ 2 │ (25) │ - │ - │ 320│ (70)│
│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5214│г. │ 286│ (37)│ 64│ (-) │ - │ (10) │ - │ - │ 350│ (46)│
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│Учтено в │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│составе │5220│г. │ 3 200│ (873)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│(1 164)│
│доходных ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│вложений в │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│материальные │5230│г. │ 3 200│ (582)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│ (873)│
│ценности - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ в том числе: │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Машины, │5221│г. │ 3 200│ (873)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│(1 164)│
│оборудование ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5231│г. │ 3 200│ (582)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│ (873)│
└───────────────┴────┴───────┴───────┴───────┴──────┴───────┴───────┴─────────┴───────┴───────┴───────┴───────┘
0710005 с. 5
2.2. Незавершенные капитальные вложения
┌───────────────────────────────┬────┬────────┬──────┬────────────────────────────┬───────┐
│ Наименование показателя │ Код│ Период │ На │ Изменения за период │ На │
│ │ │ │начало├───────┬────────┬───────────┤ конец │
│ │ │ │ года │затраты│списано │ принято к │периода│
│ │ │ │ │ за │ │ учету в │ │
│ │ │ │ │период │ │ качестве │ │
│ │ │ │ │ │ │ основных │ │
│ │ │ │ │ │ │ средств │ │
│ │ │ │ │ │ │ или │ │
│ │ │ │ │ │ │ увеличена │ │
│ │ │ │ │ │ │ стоимость │ │
├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│Незавершенное строительство │ │за 2011 │ │ │ │ │ │
│и незаконченные операции по │5240│г. │ 3012 │ 4697 │ (-) │ (910) │ 6799 │
│приобретению, модернизации и ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│т.п. основных средств - всего │ │за 2010 │ │ │ │ │ │
│ │5250│г. │ 1604 │ 2556 │ (-) │ (1148) │ 3012 │
├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│в том числе: │ │за 2011 │ │ │ │ │ │
│Здания │5241│г. │ 2700 │ 3239 │ (-) │ (-) │ 5939 │
│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│ │ │за 2010 │ │ │ │ │ │
│ │5251│г. │ 1000 │ 2130 │ (-) │ (430) │ 2700 │
├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│Машины и оборудование │ │за 2011 │ │ │ │ │ │
│ │5242│г. │ 312 │ 1032 │ (-) │ (560) │ 860 │
│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│ │ │за 2010 │ │ │ │ │ │
│ │5252│г. │ 604 │ 362 │ (-) │ (654) │ 312 │
├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│Транспортные средства │ │за 2011 │ │ │ │ │ │
│ │5243│г. │ - │ 350 │ (-) │ (350) │ - │
│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│ │ │за 2010 │ │ │ │ │ │
│ │5253│г. │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │
├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│Оргтехника │ │за 2011 │ │ │ │ │ │
│ │5244│г. │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │
│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│ │ │за 2010 │ │ │ │ │ │
│ │5554│г. │ - │ 64 │ (-) │ (64) │ - │
└───────────────────────────────┴────┴────────┴──────┴───────┴────────┴───────────┴───────┘
2.3. Изменение стоимости основных средств в результате
достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации
┌───────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬────────────┐
│ Наименование показателя │ Код│ За 2011 г.│ За 2010 г. │
├───────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│Увеличение стоимости объектов основных │ │ │ │
│средств в результате достройки, │ │ │ │
│дооборудования, реконструкции - всего │5260│ - │ 430 │
├───────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ в том числе: │ │ │ │
│ Цех N 2 │5261│ - │ 430 │
├───────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│Уменьшение стоимости объектов основных │ │ │ │
│средств в результате частичной ликвидации -│ │ │ │
│всего: │5270│ (-) │ (-) │
├───────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ в том числе: │5271│ (-) │ (-) │
└───────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘
0710005 с. 6
2.4. Иное использование основных средств
Наименование показателя |
Код |
На 31 декабря 2011 г. |
На 31 декабря 2010 г. |
На 31 декабря 2009 г. |
Переданные в аренду основные средства, числящиеся на балансе |
5280 |
1 450 000 |
1 750 000 |
- |
Переданные в аренду основные средства, числящиеся за балансом |
5281 |
- |
- |
- |
Полученные в аренду основные средства, числящиеся на балансе |
5282 |
2 145 000 |
2 470 000 |
2 600 000 |
Полученные в аренду основные средства, числящиеся за балансом |
5283 |
- |
5 000 000 |
5 000 000 |
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и фактически используемые, находящиеся в процессе государственной регистрации |
5284 |
3 100 000 |
- |
- |
Основные средства, переведенные на консервацию |
5285 |
- |
- |
- |
Основные средства, переданные в залог |
5286 |
2 400 000 |
2 800 000 |
3 200 000 |
0710005 с. 7
3. Финансовые вложения
3.1. Наличие и движение финансовых вложений
Наименование показателя |
Код |
Период |
На начало года |
Изменения за период |
На конец периода |
||||||
перво- началь- ная стои- мость |
накоп- ленная коррек- тировка |
посту- пило |
выбыло (погашено) |
начисление процентов (включая доведение первоначальной стоимости до номинальной) |
текущей рыночной стоимости (убытков от обесценения) |
перво- началь- ная стои- мость |
накоп- ленная коррек- тировка |
||||
перво- началь- ная стои- мость |
накоп- ленная коррек- тировка |
||||||||||
Долгосрочные - всего |
5301 |
за 2011 г. |
1000 |
80 |
2490 |
(-) |
- |
- |
(240) |
3490 |
(160) |
5311 |
за 2010 г. |
1000 |
80 |
- |
(-) |
- |
- |
- |
1000 |
80 |
|
в том числе: Акции |
5302 |
за 2011 г. |
1000 |
80 |
1560 |
(-) |
- |
- |
(240) |
2560 |
(160) |
5312 |
за 2010 г. |
1000 |
80 |
- |
(-) |
- |
- |
- |
1000 |
80 |
|
Предоставленные займы другим организациям |
5303 |
за 2011 г. |
- |
- |
800 |
(-) |
- |
- |
- |
800 |
- |
5313 |
за 2010 г. |
- |
- |
- |
(-) |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Предоставленные займы работникам организации |
5304 |
за 2011 г. |
- |
- |
130 |
(-) |
- |
- |
- |
130 |
- |
5314 |
за 2010 г. |
- |
- |
- |
(-) |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Краткосрочные - всего |
5305 |
за 2011 г. |
920 |
- |
- |
(470) |
- |
- |
- |
450 |
- |
5315 |
за 2010 г. |
638 |
- |
482 |
(200) |
- |
- |
- |
920 |
- |
|
в том числе: Предоставленные займы другим организациям |
5306 |
за 2011 г. |
920 |
- |
- |
(470) |
- |
- |
- |
450 |
- |
5316 |
за 2010 г. |
638 |
- |
482 |
(200) |
- |
- |
- |
920 |
- |
|
Финансовых вложений - итого |
5300 |
за 2011 г. |
1920 |
80 |
2490 |
(470) |
- |
- |
(240) |
3940 |
(160) |
5310 |
за 2010 г. |
1638 |
80 |
482 |
(200) |
- |
- |
- |
1920 |
80 |
|
0710005 с. 8
3.2. Иное использование финансовых вложений
┌──────────────────────────┬────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┐
│ Наименование показателя │ Код│На 31 декабря│На 31 декабря│На 31 декабря│
│ │ │ 2011 г. │ 2010 г. │ 2009 г. │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Финансовые вложения, │ │ │ │ │
│находящиеся в залоге, - │ │ │ │ │
│всего │5320│ - │ 1080 │ 1080 │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│в том числе: │ │ │ │ │
│акции │5321│ - │ 1080 │ 1080 │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Финансовые вложения, │ │ │ │ │
│переданные третьим лицам │ │ │ │ │
│(кроме продажи), - всего │5325│ - │ - │ - │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│в том числе: │ │ │ │ │
│(группы, виды) │5326│ - │ - │ - │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Иное использование │ │ │ │ │
│финансовых вложений │5329│ - │ - │ - │
└──────────────────────────┴────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┘
4. Запасы
4.1. Наличие и движение запасов
Наименование показателя |
Код |
Период |
На начало года |
Изменения за период |
На конец периода |
||||||
себес- тои- мость |
величина резерва под снижение стоимости |
поступ- ления и затраты |
выбыло |
убытков от снижения стоимости |
оборот запасов между их группами (видами) |
себес- тои- мость |
величина резерва под снижение стоимости |
||||
себес- тои- мость |
резерв под снижение стоимости |
||||||||||
Запасы - всего |
5400 |
за 2011 г. |
22 437 |
(-) |
61 053 |
(68 738) |
- |
(48) |
X |
14 752 |
(48) |
5420 |
за 2010 г. |
18 632 |
(-) |
72 983 |
(69 178) |
- |
(-) |
X |
22 437 |
(-) |
|
в том числе: сырье и материалы |
5401 |
за 2011 г. |
8 622 |
(-) |
22 050 |
(302) |
- |
(48) |
(27 900) |
2 470 |
(48) |
5421 |
за 2010 г. |
6 480 |
(-) |
33 735 |
(5) |
- |
(-) |
(31 588) |
8 622 |
(-) |
|
затраты в незавершенном производстве |
5402 |
за 2011 г. |
9 634 |
(-) |
20 742 |
(-) |
- |
- |
(26 322) |
4 054 |
(-) |
5422 |
за 2010 г. |
8 200 |
(-) |
25 000 |
(945) |
- |
- |
(22 621) |
9 634 |
(-) |
|
готовая продукция |
5403 |
за 2011 г. |
2 000 |
(-) |
- |
(53 215) |
- |
- |
54 245 |
3 030 |
(-) |
5423 |
за 2010 г. |
362 |
(-) |
- |
(52 600) |
- |
- |
54 238 |
2 000 |
(-) |
|
товары |
5404 |
за 2011 г. |
2 120 |
(-) |
18 261 |
(15 221) |
- |
- |
- |
5 160 |
(-) |
5424 |
за 2010 г. |
3 500 |
(-) |
14 248 |
(15 628) |
- |
- |
- |
2 120 |
(-) |
|
расходы будущих периодов |
5405 |
за 2011 г. |
61 |
X |
- |
(-) |
X |
X |
(23) |
38 |
X |
5425 |
за 2010 г. |
90 |
X |
- |
(-) |
X |
X |
(29) |
61 |
X |
|
0710005 с. 9
4.2. Запасы в залоге
┌──────────────────────────┬────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┐
│ Наименование показателя │ Код│На 31 декабря│На 31 декабря│На 31 декабря│
│ │ │ 2011 г. │ 2010 г. │ 2009 г. │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Запасы, не оплаченные на │ │ │ │ │
│отчетную дату, - всего │5440│ 1196 │ 2620 │ 3834 │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ в том числе: │ │ │ │ │
│Материалы │5441│ 996 │ 2620 │ 3834 │
│Товары │5442│ 200 │ - │ - │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Запасы, находящиеся в │ │ │ │ │
│залоге по договору, - │ │ │ │ │
│всего │5445│ 10 │ 250 │ 500 │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ в том числе: │ │ │ │ │
│Продукция │5446│ 10 │ 100 │ 500 │
│Товары │5447│ - │ 150 │ - │
└──────────────────────────┴────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┘
0710005 с. 10
5. Дебиторская и кредиторская задолженность
5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
Наименование показателя |
Код |
Период |
На начало года |
Изменения за период |
На конец периода |
|||||||||
учтенная по условиям договора |
величина резерва по сом- нительным долгам |
поступление |
выбыло |
перевод из долго- в крат- косрочную задолжен- ность |
создание (изменение) резерва <*> |
учтенная по условиям договора |
величина резерва по сом- нитель- ным дол- гам |
|||||||
в резуль- тате хо- зяйствен- ных опе- раций (сумма долга по сделке, операции) |
причита- ющиеся проценты, штрафы и иные на- числения |
пога- шение |
списание на фи- нансовый резуль- тат |
восста- новление резерва |
списание за счет сумм резерва <*> |
|||||||||
Долгосрочная дебиторская задолженность - всего |
5501 |
за 2011 г. |
1800 |
(-) |
- |
- |
(-) |
(-) |
- |
(-) |
(1300) |
(-) |
500 |
(-) |
5521 |
за 2010 г. |
800 |
(-) |
1200 |
- |
(-) |
(-) |
- |
(-) |
(200) |
(-) |
1800 |
(-) |
|
в том числе: - по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет 60) |
5502 |
за 2011 г. |
800 |
(-) |
- |
- |
(-) |
(-) |
- |
(-) |
(800) |
(-) |
- |
(-) |
5522 |
за 2010 г. |
450 |
(-) |
350 |
- |
(-) |
(-) |
- |
(-) |
(-) |
(-) |
800 |
(-) |
|
- по расчетам с покупателями и заказчиками (счет 62) |
5503 |
за 2011 г. |
1000 |
(-) |
- |
- |
(-) |
(-) |
- |
(-) |
(500) |
(-) |
500 |
(-) |
5523 |
за 2010 г. |
350 |
(-) |
850 |
- |
(-) |
(-) |
- |
(-) |
(200) |
(-) |
1000 |
(-) |
|
Краткосрочная дебиторская задолженность - всего |
5510 |
за 2011 г. |
5359 |
(100) |
4929 |
250 |
(5623) |
(100) |
- |
(100) |
1300 |
(300) |
6015 |
(300) |
5530 |
за 2010 г. |
4557 |
(-) |
5159 |
- |
(4557) |
(-) |
- |
(-) |
200 |
(100) |
5359 |
(100) |
|
в том числе: - по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет 60) |
5511 |
за 2011 г. |
315 |
(-) |
- |
- |
(879) |
(-) |
- |
(-) |
800 |
(-) |
236 |
(-) |
5531 |
за 2010 г. |
211 |
(-) |
315 |
- |
(211) |
(-) |
- |
(-) |
- |
(-) |
315 |
(-) |
|
- по расчетам с покупателями и заказчиками (счет 62) |
5512 |
за 2011 г. |
1200 |
(100) |
3706 |
250 |
(1000) |
(100) |
- |
(100) |
500 |
(250) |
4456 |
(250) |
5532 |
за 2010 г. |
855 |
(-) |
1000 |
- |
(855) |
(-) |
- |
(-) |
200 |
(100) |
1200 |
(100) |
|
- по расчетам с работниками по оплате труда (счет 70) |
5513 |
за 2011 г. |
35 |
(-) |
28 |
- |
(35) |
(-) |
- |
(-) |
- |
(-) |
28 |
(-) |
5533 |
за 2010 г. |
46 |
(-) |
35 |
- |
(46) |
(-) |
- |
(-) |
- |
(-) |
35 |
(-) |
|
- по расчетам с подотчетными лицами (счет 71) |
5514 |
за 2011 г. |
10 |
(-) |
14 |
- |
(10) |
(-) |
- |
(-) |
- |
(-) |
14 |
(-) |
5534 |
за 2010 г. |
- |
(-) |
10 |
- |
(-) |
(-) |
- |
(-) |
- |
(-) |
10 |
(-) |
|
- по расчетам с персоналом по прочим операциям (счет 73) |
5515 |
за 2011 г. |
159 |
(-) |
101 |
- |
(159) |
(-) |
- |
(-) |
- |
(-) |
101 |
(-) |
5535 |
за 2010 г. |
280 |
(-) |
159 |
- |
(280) |
(-) |
- |
(-) |
- |
(-) |
159 |
(-) |
|
- по расчетам с разными дебиторами и кредиторами (счет 76) |
5516 |
за 2011 г. |
3640 |
(-) |
1080 |
- |
(3540) |
(-) |
- |
(-) |
- |
(50) |
1180 |
(50) |
5536 |
за 2010 г. |
3165 |
(-) |
3640 |
- |
(3165) |
(-) |
- |
(-) |
- |
(-) |
3640 |
(-) |
|
Итого |
5500 |
за 2011 г. |
7159 |
(100) |
4929 |
250 |
(5623) |
(100) |
- |
(100) |
X |
(300) |
6515 |
(300) |
5520 |
за 2010 г. |
5357 |
(-) |
6359 |
- |
(4557) |
(-) |
- |
(-) |
X |
(100) |
7159 |
(100) |
|
--------------------------------
<*> Данная графа отсутствует в Примере оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках и является дополнительно введенной графой.
Подробнее об этом см. в разд. 3.5.5.1 "Таблица 5.1 "Наличие и движение дебиторской задолженности".
0710005 с. 11
5.2. Просроченная дебиторская задолженность
Наименование показателя |
Код |
На 31 декабря 2011 г. |
На 31 декабря 2010 г. |
На 31 декабря 2009 г. |
|||
учтенная по условиям договора |
балансовая стоимость |
учтенная по условиям договора |
балансовая стоимость |
учтенная по условиям договора |
балансовая стоимость |
||
Всего |
5540 |
350 |
50 |
3200 |
3100 |
- |
- |
в том числе: покупателей продукции |
5541 |
250 |
- |
200 |
100 |
- |
- |
комиссионера |
5542 |
- |
- |
3000 |
3000 |
- |
- |
арендатора |
5543 |
100 |
50 |
- |
- |
- |
- |
5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности
Наименование показателя |
Код |
Период |
Остаток на начало года |
Изменения за период |
Остаток на конец периода |
||||
поступление |
выбыло |
перевод из долго- в краткосрочную задолженность |
|||||||
в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) |
причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления |
пога- шение |
списание на финансовый результат |
||||||
Долгосрочная кредиторская задолженность - всего |
5551 |
за 2011 г. |
11 274 |
10 000 |
201 |
- |
(-) |
(11 480) |
9 995 |
5571 |
за 2010 г. |
7 820 |
11 633 |
- |
- |
(-) |
(8 179) |
11 274 |
|
в том числе: долгосрочные обязательства по кредитам и займам (счет 67) |
5552 |
за 2011 г. |
8 341 |
- |
201 |
- |
(-) |
(2 600) |
5 942 |
5572 |
за 2010 г. |
6 320 |
4 000 |
- |
- |
(-) |
(1 979) |
8 341 |
|
обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86) |
5553 |
за 2011 г. |
2 933 |
10 000 |
- |
- |
(-) |
(8 880) |
4 053 |
5573 |
за 2010 г. |
1 500 |
7 633 |
- |
- |
(-) |
(6 200) |
2 933 |
|
Краткосрочная кредиторская задолженность - всего |
5560 |
за 2011 г. |
19 628 |
8 088 |
870 |
(24 454) |
(-) |
11 480 |
15 612 |
5580 |
за 2010 г. |
19 104 |
14 813 |
36 |
(22 504) |
(-) |
8 179 |
19 628 |
|
в том числе: обязательства перед поставщиками и подрядчиками (счет 60) |
5561 |
за 2011 г. |
3 846 |
362 |
680 |
(2 346) |
(-) |
- |
2 542 |
5581 |
за 2010 г. |
4 656 |
3 846 |
- |
(4 656) |
(-) |
- |
3 846 |
|
обязательства перед покупателями и заказчиками по суммам полученных авансов и предоплат (счет 62) |
5562 |
за 2011 г. |
2 300 |
2 619 |
- |
(2 300) |
(-) |
- |
2 619 |
5582 |
за 2010 г. |
2 164 |
2 300 |
- |
(2 164) |
(-) |
- |
2 300 |
|
обязательства перед бюджетом по налогам и сборам (счет 68) |
5563 |
за 2011 г. |
2 809 |
1 292 |
135 |
(2 809) |
(-) |
- |
1 427 |
5583 |
за 2010 г. |
2 100 |
2 794 |
15 |
(2 100) |
(-) |
- |
2 809 |
|
обязательства перед внебюджетными фондами по обязательному страхованию (субсчет 69) |
5564 |
за 2011 г. |
1 401 |
377 |
- |
(1 401) |
(-) |
- |
377 |
5584 |
за 2010 г. |
1 434 |
1 401 |
- |
(1 434) |
(-) |
- |
1 401 |
|
обязательства перед персоналом (счета 70, 71, субсчет 76-4) |
5565 |
за 2011 г. |
3 571 |
2 014 |
- |
(3 571) |
(-) |
- |
2 014 |
5585 |
за 2010 г. |
3 904 |
3 571 |
- |
(3 904) |
(-) |
- |
3 571 |
|
обязательства перед арендодателем (счет 76, субсчет учета расчетов с арендодателем) |
5566 |
за 2011 г. |
141 |
134 |
- |
(141) |
(-) |
- |
134 |
5586 |
за 2010 г. |
192 |
141 |
- |
(192) |
(-) |
- |
141 |
|
обязательства перед учредителями по выплате дивидендов (субсчет 75-2) |
5567 |
за 2011 г. |
760 |
400 |
- |
(760) |
(-) |
- |
400 |
5587 |
за 2010 г. |
810 |
760 |
- |
(810) |
(-) |
- |
760 |
|
краткосрочные обязательства по кредитам и займам (счета 66, 67) |
5568 |
за 2011 г. |
2 000 |
890 |
55 |
(2 646) |
(-) |
2 600 |
2 899 |
5588 |
за 2010 г. |
- |
- |
21 |
(-) |
(-) |
1 979 |
2 000 |
|
обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86) |
5569 |
за 2011 г. |
2 800 |
- |
- |
(8 480) |
(-) |
8 880 |
3 200 |
5589 |
за 2010 г. |
3 844 |
- |
- |
(7 244) |
(-) |
6 200 |
2 800 |
|
Итого |
5550 |
за 2011 г. |
30 902 |
18 088 |
1 071 |
(24 454) |
(-) |
X |
25 607 |
5570 |
за 2010 г. |
26 924 |
26 446 |
36 |
(22 504) |
(-) |
X |
30 902 |
|
0710005 с. 12
5.4. Просроченная кредиторская задолженность
┌──────────────────────────┬────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┐
│ Наименование показателя │ Код│На 31 декабря│На 31 декабря│На 31 декабря│
│ │ │ 2011 г. │ 2010 г. │ 2009 г. │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Всего │5590│ 439 │ 70 │ 313 │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│в том числе: │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│по расчетам с покупателями│5591│ 264 │ - │ 28 │
│и заказчиками │ │ │ │ │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│по расчетам с поставщиками│5592│ 163 │ - │ 105 │
│и подрядчиками │ │ │ │ │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│по расчетам с работниками │5593│ 12 │ 70 │ 180 │
│по заработной плате │ │ │ │ │
└──────────────────────────┴────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┘
6. Затраты на производство
┌──────────────────────────────────────────┬────┬───────────────┬──────────────┐
│ Наименование показателя │ Код│ За 2011 г. │ За 2010 г. │
├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤
│Материальные затраты │5610│ 33 973 │ 43 595 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤
│Расходы на оплату труда │5620│ 15 879 │ 23 389 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤
│Отчисления на социальные нужды │5630│ 5 241 │ 7 718 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤
│Амортизация │5640│ 1 079 │ 994 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤
│Прочие затраты │5650│ 1 898 │ 2 474 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤
│Итого по элементам │5660│ 58 070 │ 78 170 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤
│Фактическая себестоимость приобретенных │5665│ 18 260 │ 14 248 │
│товаров для перепродажи <*> │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤
│Изменение остатков (прирост [-], │ │ │ │
│уменьшение [+]): │5670│ │ (4 452) │
│незавершенного производства, ├────┼───────────────┼──────────────┤
│готовой продукции, товаров │5680│ 2 890 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤
│Итого расходы по обычным видам │5600│ 79 220 │ 87 966 │
│деятельности │ │ │ │
└──────────────────────────────────────────┴────┴───────────────┴──────────────┘
--------------------------------
<*> Данная строка отсутствует в Примере оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках и является дополнительно введенной строкой.
Подробнее об этом см. в разд. 3.5.6.7 "Строка "Фактическая себестоимость приобретенных товаров для перепродажи".
0710005 с. 13
7. Оценочные обязательства
Наименование показателя |
Код |
Остаток на начало года |
Признано |
Погашено |
Списано как избыточная сумма |
Остаток на конец периода |
|
Обязательство <*> |
Проценты <*> |
||||||
Оценочные обязательства - всего |
5700 |
1200 |
2610 |
50 |
(1460) |
(-) |
2400 |
в том числе: По гарантийному обслуживанию |
5701 |
900 |
1110 |
50 |
(260) |
(-) |
1800 |
По оплате отпусков и вознаграждений |
5702 |
300 |
1500 |
- |
(1200) |
(-) |
600 |
--------------------------------
<*> Данная графа отсутствует в Примере оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках и является дополнительно введенной графой.
Подробнее об этом см. в разд. 3.5.7 "Раздел "Оценочные обязательства".
8. Обеспечения обязательств
┌──────────────────────────┬────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┐
│ Наименование показателя │ Код│На 31 декабря│На 31 декабря│На 31 декабря│
│ │ │ 2011 г. │ 2010 г. │ 2009 г. │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Полученные - всего │5800│ 4956 │ 5200 │ 1205 │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│в том числе: │ │ │ │ │
│ банковская гарантия │5801│ - │ 3000 │ - │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ залог в силу закона │5802│ 4956 │ 2200 │ 1205 │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Выданные - всего │5810│ 8206 │ 6431 │ 8542 │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│в том числе: │ │ │ │ │
│ залог в силу закона │5811│ 1196 │ 2475 │ 3762 │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ залог по договору │5812│ 2010 │ 3956 │ 4780 │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ поручительство │5813│ 5000 │ - │ - │
└──────────────────────────┴────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┘
0710005 с. 14
9. Государственная помощь
┌───────────────────────────────────────┬────┬───────────────┬─────────────────┐
│ Наименование показателя │ Код│ За 2011 г. │ За 2010 г. │
├───────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼─────────────────┤
│Получено бюджетных средств - всего │5900│ 4000 │ 4000 │
├───────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼─────────────────┤
│ в том числе: │ │ │ │
│на текущие расходы │5901│ 4000 │ 4000 │
├───────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼─────────────────┤
│на вложения во внеоборотные активы │5905│ - │ - │
├───────────────────────────────────────┼────┼──────┬────────┼──────────┬──────┤
│ │ │ На │Получено│Возвращено│ На │
│ │ │начало│ за год │ за год │конец │
│ │ │ года │ │ │ года │
│ ├────┼──────┼────────┼──────────┼──────┤
│Бюджетные кредиты - всего 2011 г. │5910│ 2000 │ 1000 │ (-) │ 3000 │
│ ├────┼──────┼────────┼──────────┼──────┤
│ 2010 г. │5920│ 2000 │ - │ (-) │ 2000 │
│ ├────┼──────┼────────┼──────────┼──────┤
│ в том числе: │ │ │ │ │ │
│ на реконструкцию 2011 г. │5911│ 2000 │ 1000 │ (-) │ 3000 │
│ очистных сооружений ├────┼──────┼────────┼──────────┼──────┤
│ 2010 г. │5921│ 2000 │ - │ (-) │ 2000 │
│ ├────┼──────┼────────┼──────────┼──────┤
│ и т.д. │ │ │ │ │ │
└───────────────────────────────────────┴────┴──────┴────────┴──────────┴──────┘
Приложение 7
Приказ об учетной политике
для целей бухгалтерского учета (образец)
ПРИКАЗ
от 25 декабря 2010 г. N 100
ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ООО "ОПТТОРГ"
ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденным Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н, и другими нормативно-правовыми актами по бухгалтерскому учету приказываю:
1. Утвердить новую редакцию Учетной политики ООО "ОПТТОРГ" для целей бухгалтерского учета, приведенную в Приложении N 1 к настоящему Приказу.
2. Установить, что данная редакция Учетной политики применяется с 1 января 2011 г.
Директор ООО "ОПТТОРГ"
_____________ Иванов И.И.
Приложение N 1
Учетная политика ООО "ОПТТОРГ" <*>