19.Организация кассовой работы в кредитных организациях. Характеристика счетов, предназначенных для учета кассовых операций

Для проведения кассового обслуживания физ. и юр. лиц в банке создают кассовый узел, кот. должен соответствовать всем требованиям, кот. предъявляют к таким банкам (отдельное, закрытое помещение; обяз-но застекленное; обяз-но кассовая ячейка; машина для пересчета бумажных денег; машина с ультрафиолетовым излучением, с лупой, с проходящим и скользящим светом, сейф; машина для считывания магнитной краски при работе с $. Для обеспечения своевременной выдачи нал. денег, банк для кассы устанавливает сумму min допустимого остатка нал. денег на конец дня (лимит). Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного (выдача пенсий, стипендий, зарплаты). Min остаток нал. денег устанавливается учреждением банка России, исходя из объема оборота нал. денег, проходящих через кассу, графика поступления нал. денег, порядка ее обработки и др. особ-тей кассовой работы. Банк имеет право устанавливать банкоматы и платежно-расчетные терминалы. Выдача нал. денег из кассы производится в упаковке пред-тий Гознака, БР или др. кредит. орг-ций. С каждым кассовым работником заключается договор о полной индивид. материальной ответ-ти.

Кассовым работникам запрещается: 1. передоверять свою работу др. лицам; выполнять работу, не входящую в круг обяз-тей; 2. выполнять приходные и расходные операции, минуя опер. работников (особ-ть - универсальное место); 3. хранить свои деньги вместе с деньгами и ценностями банка.

В течение раб. дня передача денежной наличность между кассовым работником, зав. кассой осуществляется пачками банкнот с обяз-ой проверкой надписей на накладках, с проверкой кол-ва корешков, целостности упаковки, наличие реквизитов (отдельными корешками и банкнотами - полистно; мешками с монетой - по надписям на ярыках с проверкой правильности и целостности упаковки и пломбы).

20202

20209

20207

20. Оформление и учет приходных кассовых операций кредитных организаций

Юр. лицо: прием ден. наличности в кассу от юр. лица осуществляется на основании объявления на взнос наличными, кот. состоит из квитанции, самого объявления, ордера к нему. Получив объявление на взнос. нал., кассовый работник сличает соответствие суммы, указанной цифрами и прописью, вызывает вносителя и принимает от него банкноты полистно, моенту - по кружкам. После приема денег кассовый работтник сверяет сумму фактическую с данными объявления, подписывает док-ты, а на квитанции ставит печать. Объявление оставляет у себя, квитанцию выдает клиенту, а ордер передает операционисту (для оформления банк. выписки). В бух-рии на прием нал. денег от орг-ции бухгалтер составляет проводку Д 20202 К 40702.

Физ. лицо: оформляются ПКО и оформляется проводкой Д 20202 К 42307. Полученные от клиента деньги пересчтываются т.о., чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника. В случае возникновения претензий у клиента сумма повторно пересчитывается под наблюдением зав. кассой, кот. может принять решение о снятии денег в кассе.

21. Оформление и учет расходных кассовых операций кредитных организаций

Юр. лицо: кассовый работник должен получить ден. чек из чековой книжки. Кассовый работник, получив чек, обязан проверить наличие подписей ДЛ и печати, проверить сумму цифрами и прописью, подготовить сумму денег, подлежащую к выдаче, сверить контрольную марку, полученную от клиента с №, указанным на чеке, повторно пересчитать подготовленную сумму в присутствии клиента, выдать деньги и подписать чек. Выданные из кассы деньги, упакованные в полные и неполные пачки, получатель проверяет, не отходя от кассы, по пачкам и корешкам, а неупакованные корешки и банкноты полистно. На сумму выданных дененг в бух-рии составляется проводка Д 40702 К 20202

Физ. лицо: оформляется РКО, а в бух. учете отражается проводкой Д 42307 К 20202

22. Порядок инкассации денежной наличности в кредитных организациях

Подкрепление ден. наличностью осуществляется на основании письменной заявки кассового работникаю Осн-ым док-том по перевозке ден. наличности является препроводительная ведомость, кот. состоит из 3 частей: самой ведомости (выдается на руки инкассатору), копия ведомости (вкладывается в инкассаторскую сумку), квитанция (остается по месту составления).

Учет подкрепления ден. наличностью ведется на сч. 20209 - А

1. выдано подкрепление из ден. хранилища отделения в филиал - Д 20209 К 20202

2. оприходовано подкрепление в филиале - Д 20202 К 20209

3. сданы излишки инкассаторам - Д 20209 К 20202

4. оприходованы излишки в ден. хранилище отделения - Д 20202 К 20209

5. выдано подкрепление для отделения с кор/с банка - Д 20209 К 30102

6. оприходовано подкрепление в отделении - Д 20202 К 20209

7. выданы излишки инкассаторам для сдачи на кор/с - Д 20209 К 20202

8. оприходованы излишки на кор/с банка - Д 30102 К 20209

Банк осуществляет инкассацию собственными силами, либо через специализированные службы инкассации, имеющих лицензию ЦБ на проведение таких операций. Инкассация выполняется на технически-исправном спец. автотранспорте. Имеет соответствующую цветографичесую окраску, спец. световые и звуковык сигналы, радиосвязь.

Работники инкассации должны быть обеспечены спец. экипировкой, индивид. ср-вами защиты (бронежилеты) и вооружены огнестрельным оружием. Рук-ль инкассации совместно с ДЛ из руководящего состава банка несут личную ответ-ть по созданию условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безоп-ть инкассаторов. Рдготовку денег производит кассовый работник, кот. подготовленную сумму вкладывает в инкассаторскую сумку. Сумка снабжается ярлыком и пломбируется. На ярлыке указывают наимен. орг-ции, дату упаковки, сумму вложенных денег, подпись и именной штамп кассового работника. Инкассатор расписывается в РКО.

Прием инкассации осуществляется кассовым работником, кот. проверяет целостность упаковки сумки, принимает полные и неполные пачки банкнот по кол-ву корешков в них; неполные корешки, отдельные банкноты - полистно; мешки с монетами - по надписям на ярлыках.

При предъявлении инкассаторами сумки в нарушенной упаковке составляется акт в 3-х экз. за подписями лиц, присутствующих при приеме денег (инкассатор, кассир, заведующий).