2. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов

Балансовые счета - используется для учета движения ден. ср-в, подразделяется на А и П. А - для учета ср-в и их размещения; П - для учета собственных и привлеченных ресурсов, состоят из 5 цифр: первые 3 цифры - № баланс. счета I порядка; счет II порядка, состоящий из 5 цифр образуется путем присоединения 2-х цифр справа. Операции учитываюся способом двойной записи; по счетам составляется отдельный самостоятельный баланс. 1 цифра в обозначении счета - № раздела, по кот. ср-ва и источники учитываются.

Внебалансовые счета - используются для учета ценностей и док-тов, не влияющих на актив и пассив баланса, поступающих в банки на хранение, на инкассо, комиссию, а также для учета бланков строгой отчетности. № счета начинается с цифры 9. Счета используют способ двойной записи и при невозможности составить проводку - корреспонденцию. Корреспондирующие счета: 99998 - с П счетами; 99999 - с А счетами.

3. Характеристика парных счетов

Для отражения операций, по кот. сальдо может быть как дебетовое, так и кредитовое, предусматривается наличие парных счетов, а именно А и П. В начале опер. дня операции начинают отражаться по сальдо по рез-там предыдущ. дня. Если в конце дня на счете образуется противоположное сальдо, то оно переносится на соответствующий счет, кот. называется парным. Не допускается наличие в балансе на конец дня дебетового сальдо по П счету и кредитового по А счету.

30301 - П - расчеты с филиалами, расположенными в РФ

30302 - А - расчеты с филиалами, расположенными в РФ

4. Организация бухгалтерской работы в кредитных организациях

Бух. учет - сплошное непрерывное взаимосвязанное отражение хоз. деят-ти банка на основании док-тов и с использованием различных измерителей.

Ежедневная деят-ть банка использует значительный объем инф-ции о движении ср-в по лицевым счетам клиентов, по счетам внутрибанк-их операций. Оперативная инф-ция включает данные для ведения финансового и управленческого учета. Финансовый учет базируется на общих правилах ведения бух учета: св-вах А и П счетов; двойной записи; унификации счетов.

Методологическим центром по орг-ции учета в банках является ЦБ РФ. Осн-ые законодательные и нормативные док-ты бух. учета в банках: 1 группа - ФЗ, указы президента, постановления прав-ва, ГК РФ; 2 группа - положение по бух. учету; 3 группа - методические указания - план счетов и инструкция по его применению; 4 группа - рабочие док-ты по бух. учету данного банка.

Осн-ые задачи бух. службы банка: 1. формирование полной и достоверной инф-ции о деят-ти банка и его имущественном положении, необходимый как внутренним, так и внешним пользователям. (Внутр. - рук-ль, участник, собственник банка. Внешний - инвестор, кредитор); 2. использование показателей бух. учета для принятия управленческих решений; 3. обеспечение инф-цией, необходимой внутр. и внешним пользователям бух. отчетности, для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении банком операций и их целесообразностью в соответствии с утвержденными нормами, нормативами, сметами (роспись предстоящих расходов и платежей); 4. предотвращение отрицательных рез-тов деят-ти банка (убыток). Выявление внутрихоз. резервов, обеспечение ее финансовой устойчивости; 5. ведение подробного, полного и достоверного бух. учета всех банк-их операций: наличие и движение требований и обяз-в, использование материальных и финансовых ресурсов банка.

5. Должностные обязанности главного бухгалтера

Организует учетно-операционную работу, занимается организационными вопросами, осуществляет контрольные ф-ции и обеспечивает контроль и отражение в бух. учете всех операций, осуществляемых банком.

6. Должностные обязанности работников операционного отдела

Опер. работа в банках разнообразна и сложна, поэтому при работе в банке используется большое многообразие различных форм ден. расчетов, многообразие произ-ва платежей. Сов-ть процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бух. учета принято называть учетно-опер. работой, а работникв, выполняющих соответствующие ф-ции учетно-опер. аппаратом банка. Все банк-ие операции считаются завершенными, если они отражены в банк-ом бух. учете.

Ответственные исполнители - осуществляют РКО клиентов, ведут расчетные, текущие, ссудные счета, имеют право подписывать расчетные док-ты, лицевые счета.

Операционисты - работники по приему расчетно-ден. док-тов от представителей клиентов (физ., юр. лица).