Тема. Кореспондентські відносини між банківськими установами

Кількість годин: 2.

Мета заняття: ознайомитися з особливостями організації та обліку банківських кореспондентських відносин.

1. Питання для проведення опитування:

1. Загальні правила розрахунків між банками.

2. Процес встановлення кореспондентських відносин з регіональними управліннями НБУ та іншими комерційними банками.

3. Порядок відкриття та ведення кореспондентських рахунків вітчизняними комерційними банками.

4. Облік міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів та внутрішньобанківську платіжну систему.

2. Теми рефератів:

1. Система електронних платежів.

2. Міжнародна система міжбанківських розрахунків Micro Register.

3. Міжнародна система міжбанківських розрахунків Fed Wire.

4. Міжнародна система міжбанківських розрахунків CHIPS.

5. Міжнародна система міжбанківських розрахунків SWIFT.

6. Міжбанківські розрахунки та їх розвиток в Україні.

Питання для самостійного опрацювання:

1. Зміст Положення про міжбанківські розрахунки в Україні.

2. Контроль НБУ за станом кореспондентських рахунків банків та філій.

3. Характеристика системи електронних платежів НБУ.

4. Учасники СЕП та порядок їх реєстрації.

5. Основні положення договору щодо розрахунково-касового обслуговування з відкриттям кореспондентського рахунка: права та обов’язки сторін, порядок розрахунків.

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 5

Тема. Відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті

Кількість годин: 2.

Мета заняття: ознайомитися з видами рахунків, які банки відкривають своїм клієнтам, особливостями їх обліку.

1. Питання для проведення опитування:

1. Види рахунків, які відкривають банки своїм клієнтам та загальні засади їх відкриття.

2. Порядок відкриття поточних рахунків в національній валюті суб’єктам господарювання.

3. Особливості відкриття рахунків фізичним особам.

4. Відкриття рахунків у національній валюті представництвами та установами.

5. Відкриття уповноваженими банками України рахунків в іноземній валюті.

2. Задча.

Суб’єкт господарювання протягом доби здійснив низку операцій: здав в касу банку готівкові кошти в сумі 20000 грн., отримані за реалізацію продукції, за грошовим чеком отримав в касі банку кошти на виплату заробітної плати в сумі 15600 грн., сплатив комісійну винагороду банку за касове обслуговування в розмірі 1% від суми отриманої готівки.

Відобразити у бухгалтерському обліку наведені операції за поточним рахунком суб’єкта господарювання.

3. Задача.

ПАТ завод «Лев» (розрахунковий рахунок у Промінвестбанку м. Києва) відвантажив продукцію на суму 98500 грн. заводу «Газприлад» (розрахунковий рахунок у відділенні Укрсоцбанку м. Вінниці). 13 листопада завод «Газприлад» подав платіжне доручення до свого банку на оплату. Комісія банку склала 1,5%.

Скласти бухгалтерські проведення за наведеними операціями.

4. Задача.

Скласти бухгалтерські проведення за змістом наведених господарських операцій банку:

1. На користь клієнта банку надійшли кошти від покупця, рахунок якого обслуговується в іншому банку.

2. Проведено міжбанківські розрахунки за платіжним дорученням клієнта.

3. На користь клієнта банку надійшли кошти від покупця, рахунок якого обслуговується в цьому самому банку.

4. Банк А поповнив рахунок «ностро», відкритий в іншому банку.

5. Проведено оплату за розрахунковим чеком, емітованим банком, який пред'явлено до оплати клієнтом цього банку.

5. Задача.

Визначити економічний зміст господарських операцій, узагальнених бухгалтерськими проведеннями:

1. Дт 1200 Кт 2600.

2. Дт 2600 Кт 2600.

3. Дт 2600 Кт 1200.

4. Дт 2600 Кт 2602.

5. Дт 1500 Кт 1200.

6. Дт 1600 Кт 1200.

7. Дт 2602 Кт 2600.

8. Дт 1200 Кт 1600.

Питання для самостійного опрацювання:

1. Загальні положення Інструкції «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті».

2. Перелік документів, що подаються до банку для відкриття рахунків.

3. Особливості відкриття рахунків у національній валюті фізичним особам: розрахункові та вкладні рахунки.

4. Механізм дії тимчасових рахунків для зарахування коштів, що вносяться засновниками до статутного фонду.

5. Режим поточних рахунків в іноземній валюті офіційних представництв, представництв юридичних осіб-нерезидентів.

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 6