24. Класифікація грошових потоків

Грошові потоки підприємства можуть бути класифіковані за різними ознаками:

• За масштабами обслуговування: грошові потоки по підприємству в цілому; грошові потоки по структурних підрозділах; по окремих господарських операціях, а також по видах продукції.

• За видами господарської діяльності грошові потоки класифікують на: грошові потоки по операційній, фінансовій та інвестиційній діяльності.

• За напрямком руху грошових коштів: вхідний грошовий потік; вихідний грошовий потік

• За методом визначення обсягу – валовий грошовий потік; чистий грошовий потік

• За рівнем достатності обсягу грошового потоку розглядають: - надлишковий грошовий потік; - дефіцитний грошовий потік

• За методами оцінки в часі – розглядають теперішній грошовий потік (поточний) та майбутній грошовий потік.

• За ознакою безперервності формування в певному періоді: - регулярний грошовий потік; - дискретний грошовий потік.

• За стабільністю часових інтервалів формування грошові потоки поділяють на регулярний грошовий потік з рівномірними часовими інтервалами в межах певного періоду та регулярний грошовий потік з нерівномірними часовими інтервалами в межах певного періоду,

25. Управління грошовими потоками

Процес управління грошовими потоками підприємства базується на визначених принципах, основними з яких є:

• Принцип інформативної вірогідності.

• Принцип забезпечення збалансованості.

• Принцип забезпечення ефективності.

• Принцип забезпечення ліквідності

Згідно із принципами управління формують систему методів управління грошовими потоками. До складу основних методів управління грошовими потоками відносять: аналіз грошових потоків;планування та оптимізація;контроль за рухом грошових коштів;облік та звітність.

Аналіз грошових потоків — це сукупність методів формування і обробки даних про грошові потоки, які дають об'єктивні оцінки стану, тенденцій розвитку, виявлення резервів підвищення ефективності використання грошових коштів та шляхів їх реалізації.

Планування грошових потоків — це процес визначення їх обсягів за видами діяльності, часовими інтервалами та напрямами використання з метою забезпечення максимальної синхронізації надходжень і витрат та платоспроможності підприємства.

У процесі планування досягається оптимізація грошових потоків, тобто знаходження такого співвідношення між вхідними і вихідними грошовими потоками, між напрямами й умовами залучення та використанням грошових коштів, яке дає змогу досягти найкращих результатів діяльності

Контроль за надходженням та використанням грошових коштів є системою спостереження і перевірки процесу надходження та використання грошових коштів з метою визначення відхилень від їх заданих параметрів.

26.Сутність та структура оборотного капіталу

Оборотний капітал (оборотні кошти) - це кош­ти, авансовані в оборотні виробничі фонди і фонди обігу для забез­печення безперервності процесу виробництва, реалізації продукції та отримання прибутку. Без нього жодне підприємство не може нормально функціонувати.

Оборотний капітал проходить три стадії кругообігу: грошову, ви­робничу й товарну. У виробничому процесі авансується вартість для створення про­дукції-грошова стадія. Виробнича стадія кругообігу обо­ротного капіталу завершується випуском готової продукції, після чого настає стадія реалізації. На третій стадії авансування коштів триває доти, доки товарна форма вартості не перетвориться на грошову.

У виробничій сфері оборотний капітал (оборотні кошти) авансу­ється в оборотні виробничі фонди і фонди обігу.

До виробничих фондів належать: сировина, напівфабрикати, паливо, тара, запасні частини для ремонтів, малоцінні і швидкозношувані предмети, незавершене ви­робництво, напівфабрикати власного виготовлення.

Фонди обігу - це залишки готової продукції на складі під­приємств, відвантажені, але не оплачені покупцями товари, за­лишки коштів підприємств на поточному рахунку в банку, касі, у розрахунках, у дебіторській заборгованості.

Структура оборотних коштів- це питома вага вартості окре­мих статей оборотних виробничих фондів і фондів обігу в загальній сумі оборотних коштів. Структура оборотних коштів має значні коливання в окремих галузях господарства. Вона залежить від складу і структури витрат на виробництво, умов поставок матеріальних цін­ностей, умов реалізації продукції (виконаних робіт, наданих по­слуг), проведення розрахунків.