проводки

7.9. Учет взаимных услуг

1534

Списание бензина и других материа-

23-1

10

лов, израсходованных в транспортном

цехе организации

1535

Начисление амортизационных отчисле-

23-1

02

ний на полное восстановление обору-

дования, используемого в транспорт-

ном цехе

1536

Начисление заработной платы работни-

23-1

70

кам транспортного цеха

1537

Начисление единого социального нало-

23-1

69/"Расчеты

га на фонд оплаты труда работников

с ПФР"

транспортного цеха в Пенсионный фонд

РФ (28%)

1538

Начисление единого социального нало-

23-1

69/"Расчеты

га на фонд оплаты труда работников

с ФСС РФ"

транспортного цеха в Фонд социально-

го страхования РФ (4%)

1539

Начисление единого социального нало-

23-1

69/"Расчеты

га на фонд оплаты труда работников

с Фед.

транспортного цеха в Федеральный

ФОМС"

фонд обязательного

медицинского

страхования (0,2%)

1540

Начисление единого социального нало-

23-1

69/"Расчеты

га на фонд оплаты труда работников

с террит.

транспортного цеха в территориальный

ФОМС"

фонд обязательного

медицинского

страхования (3,4%)

1541

Начисление страховых взносов на со-

23-1

69/"Расчеты

циальное страхование от несчастных

по соц.

случаев на производстве и профессио-

страх. от

нальных заболеваний на фонд оплаты

несчастных

труда работников транспортного цеха

случаев"

(в соответствии с Классификатором

отраслей экономики по классам про-

фессионального риска,

утвержденным

Постановлением Правительства РФ от

21.12.2000 N 996)

1542

Списание запасных частей и других

23-2

10

материалов, израсходованных в ре-

монтно - механическом цехе организа-

ции

1543

Начисление амортизационных отчисле-

23-2

02

ний на полное восстановление обору-

дования, используемого в ремонтно -

механическом цехе

1544

Начисление заработной платы работни-

23-2

70

кам ремонтно - механического цеха

1545

Начисление единого социального нало-

23-2

69/"Расчеты

га на фонд оплаты труда работников

с ПФР"

ремонтно - механического цеха в Пен-

сионный фонд РФ (28%)

1546

Начисление единого социального нало-

23-2

69/"Расчеты

га на фонд оплаты труда работников

с ФСС РФ"

ремонтно - механического цеха в Фонд

социального страхования РФ (4%)

1547

Начисление единого социального нало-

23-2

69/"Расчеты

га на фонд оплаты труда работников

с Фед.

ремонтно - механического цеха в Фе-

ФОМС"

деральный фонд обязательного меди-

цинского страхования (0,2%)

1548

Начисление единого социального нало-

23-2

69/"Расчеты

га на фонд оплаты труда работников

с террит.

ремонтно - механического цеха в тер-

ФОМС"

риториальный фонд обязательного ме-

дицинского страхования (3,4%)

1549

Начисление страховых взносов на со-

23-2

69/"Расчеты

циальное страхование от несчастных

по соц.

случаев на производстве и профессио-

страх. от

нальных заболеваний на фонд оплаты

несчастных

труда работников ремонтно - механи-

случаев"

ческого цеха (в соответствии с Клас-

сификатором отраслей экономики по

классам

профессионального риска,

утвержденным Постановлением Прави-

тельства РФ от 21.12.2000 N 996)

1550

Списание

стоимости

потребленных

23-2

23-1

услуг транспортного цеха (при усло-

вии, что ремонтно - механический цех

потребляет услуги транспортного це-

ха)

1551

Списание стоимости ремонтных услуг,

20

23-2

оказанных цехам основного производс-

тва

1552

Списание стоимости ремонтных услуг,

25

23-2

оказанных для целей управления про-

изводством

1553

Списание стоимости ремонтных услуг,

23-1

23-2

оказанных транспортному цеху

1554

Списание стоимости транспортных ус-

20

23-1

луг, оказанных цехам основного про-

изводства

1555

Списание

стоимости

транспортных

25

23-1

услуг, оказанных для управления про-

водством

7.10. Учет ремонта инвентарных

объектов основных средств (если

приказом по учетной политике

предусмотрено списание затрат по

выполненному капитальному ремонту

на себестоимость продукции)

1556

Списание стоимости узла, установлен-

23

10-5

ного вместо снятого узла при прове-

дении капитальных работ объекта ос-

новных средств (на основании наклад-

ной на отпуск узла со склада для вы-

полнения капитального ремонта объек-

та)

1557

Списание дополнительных расходов,

23

60

оказанных сторонними организациями

при выполнении работ по капитальному

ремонту объекта основных средств (на

основании акта выполненных работ)

1558

Выделение НДС по стоимости услуг по

19/"Услу-

60

выполнению работ по капитальному ре-

ги"

монту объекта основных средств на

основании счета - фактуры

1559

Первый способ: оприходование воз-

10-6

23

вратных материалов - оприходование

узла, снятого с объекта основных

средств при выполнении работ по ка-

питальному ремонту (по рыночной сто-

имости на основании акта оприходова-

ния материалов, полученных при вы-

полнении капитального ремонта)

1560

Второй способ: фактически снятый

10-6

91-1

узел не является возвратным материа-

лом (п.6 Положения о составе за-

трат) - оприходование узла, снятого

с объекта основных средств при вы-

полнении работ по капитальному ре-

монту (на основании акта оприходова-

ния материалов, полученных при вы-

полнении капитального ремонта)

1561

Списание стоимости реализуемого ме-

91-2

10-6

таллолома (в случае принятия техни-

ческой комиссией решения о ликвида-

ции узла оприходованный узел подле-

жит реализации как металлолом в об-

щеустановленном порядке) - на осно-

вании карточки учета материалов фор-

мы N М-17

1562

Выставление счета покупателю метал-

62

91-1

лолома (на основании накладной формы

N М-15)

1563

Начисление НДС к уплате на основании

91-2

68/"НДС"

счета - фактуры

1564

Определение и списание финансового

91-9

99

результата (прибыли) от реализации

металлолома

1565

Передача узла на ремонтный завод (в

10

10

случае принятия технической комисси-

ей решения о восстановлении узла по

договору с подрядной организацией на

выполнение восстановительных ра-

бот) - на основании накладной формы

N М-15 с пометкой "Передан узел для

восстановления"

1566

Оприходование восстановленного узла

10

10

на склад после завершения восстано-

вительных работ и получения первич-

ных документов от подрядчика (на ос-

новании накладной формы N М-15 с по-

меткой "Возврат узла после восста-

новления")

1567

Первый вариант: списание произведен-

23

60

ных затрат при выполнении восстано-

вительных работ по узлу на себестои-

мость продукции (стоимости услуг

подрядчика по восстановлению узла на

основании акта выполненных работ)

1568

Выделение НДС в стоимости услуг под-

19/"Услу-

60

рядчика по восстановлению узла на

ги"

основании счета - фактуры

1569

Второй вариант: оприходование услуг

97

60

подрядчика по восстановлению узла на

основании акта выполненных работ

1570

Выделение НДС в стоимости услуг под-

19/"Услу-

60

рядчика по восстановлению узла на

ги"

основании счета - фактуры

1571

Списание на себестоимость продукции

23

97

услуг подрядчика по восстановлению

узла (на основании накладной на от-

пуск узла со склада для выполнения

следующего капитального ремонта)

1572

Третий вариант: списание услуг под-

10-5

60

рядчика по восстановлению узла на

увеличение его первоначальной стои-

мости (на основании акта выполненных

работ)

1573

Выделение НДС в стоимости услуг под-

19/"Услу-

60

рядчика (на основании счета - факту-

ги"

ры)

7.11. Учет затрат на проведение

ремонта (при варианте учетной

политики: по фактическим затратам

на проведение ремонта)

7.11.1. Хозяйственным способом

1574

Отражение затрат на проведение ре-

23

10, 69, 70,

монтных работ, выполненных хозяйс-

71 и др.

твенным способом

1575

Отнесение затрат по законченному ре-

20, 25, 26

23

монту на издержки производства по

месту эксплуатации объекта основных

средств

7.11.2. Подрядным способом

1576

Перечисление аванса подрядной орга-

60/"Авансы

51

низации в счет проведения ремонтных

выданные"

работ

1577

Акцепт счета подрядной организации

20, 23,

60

на услуги по договору подряда на

25, 26

проведение ремонтных работ на осно-

вании акта о приемке ремонтных работ

1578

Учет НДС по ремонтным работам на ос-

19

60

новании счета - фактуры подрядной

организации

1579

Зачет ранее уплаченного аванса

60

60/"Авансы

выданные"

1580

Принятие к вычету из налоговых обя-

68/"НДС"

19

зательств НДС по оплаченным и выпол-

ненным ремонтным работам

7.12. Учет затрат на проведение

ремонта (при создании резерва

на проведение ремонтных работ)

1581

Направление средств на формирование

20, 23, 26

96

резерва на проведение ремонтных ра-

бот (п.72 Положения по ведению бух-

галтерского учета и бухгалтерской

отчетности в РФ)

1582

Отражение расходов на проведение ре-

23

10, 60, 69,

монтных работ, выполненных хозяйс-

70, 71

твенным способом

и др.

1583

Списание расходов на ремонт, выпол-

96

23

ненный хозяйственным способом, за

счет созданного резерва

1584

Акцепт счета подрядной организации

20, 23, 26

60

на услуги по договору подряда на

проведение ремонтных работ на осно-

вании акта о приемке ремонтных работ

1585

Списание согласно

предъявленному

96

60

счету расходов на ремонт, выполнен-

ный подрядным способом (без НДС), за

счет созданного резерва

1586

Сторнирование в конце года неизрас-

20, 23, 26

96

ходованной суммы резерва - сторно

1587

Отнесение на финансовые результаты

96

91-1

излишне начисленных в текущем году

сумм резерва на ремонт (в случаях,

предусмотренных отраслевыми особен-

ностями, когда окончание ремонтных

работ по объектам с длительным сро-

ком их производства и существенными

объемами ремонтных работ происходит

в следующем году)

1588

Отражение в составе расходов будущих

97

23

периодов затрат на ремонт, которые

не покрываются за счет средств соз-

данного резерва на ремонт (при пре-

вышении фактических затрат на ремонт

над его сметной стоимостью) - Письмо

Госналогслужбы России от 30.04.1993

N ВГ-6-01/160

1589

Отражение доначисления резерва на

20, 23, 26

96

ремонт (после инвентаризации резерва

в конце года и пересмотре сметной

стоимости производимого ремонта.

Увеличение сметной стоимости должно

быть обосновано и оформлено заключе-

нием специалистов,

осуществляющих

ремонт конкретных объектов)

1590

Списание расходов на ремонт, не пок-

96

97

рытых за счет средств ранее создан-

ного резерва, за счет средств дона-

численного резерва на ремонт

7.13. Учет затрат на проведение

ремонта с применением счета 97

"Расходы будущих периодов"

1591

Отражение стоимости ремонтных работ,

97

60

выполненных подрядной организацией,

на основании акта приемки выполнен-

ных работ

1592

Учет НДС в составе выполненных ре-

19

60

монтных работ на основании счета -

фактуры подрядной организации

1593

Оплата счета подрядной организации

60

51

по выполненным ремонтным работам

1594

Отражение включения в себестоимость

20, 26

97

расходов на ремонт за отчетный месяц

(ежемесячно равными долями)

1595

Принятие к вычету из налоговых обя-

68/"НДС"

19

зательств НДС по выполненным и опла-

ченным ремонтным работам

7.14. Учет затрат на гарантийный

ремонт и гарантийное обслуживание

заказчиков

1596

Образование резерва предстоящих рас-

20

96

ходов на гарантийный ремонт и гаран-

тийное обслуживание заказчиков сетей

кабельного телевидения (в соответс-

твии с приказом по учетной политике

и внутренними распорядительными до-

кументами)

1597

Отражение затрат по тестированию

96

60

элементов аппаратуры, выполненному

сторонней организацией

1598

Учет НДС по тестированию

19

60

1599

Оплата услуг сторонней организации

60

51

по тестированию

1600

Принятие к вычету из налоговых обя-

68/"НДС"

19

зательств НДС по полученным услугам

1601

Получение нового технического блока

10

60

приемно - передающего узла

1602

Учет НДС по полученному техническому

19

60

блоку

1603

Перечисление оплаты стоимости техни-

60

51

ческого блока поставщику

1604

Принятие к вычету из налоговых обя-

68/"НДС"

19

зательств НДС по приобретенному тех-

ническому блоку

1605

Передача материалов для проведения

96

10

гарантийного ремонта

1606

Отражение прочих расходов организа-

96

69, 70, 71,

ции на выполнение гарантийных ре-

76 и др.

монтных работ

1607

Отражение замены технического блока

96

10

в приемно - передающем узле при про-

ведении гарантийного ремонта

1608

Отнесение на финансовые результаты

96

91-1

неиспользованного остатка резерва

предстоящих расходов на гарантийный

ремонт и гарантийное обслуживание

7.15. Учет затрат на получение

лицензии

1609

Оприходование лицензии на право за-

97

60

нятия какой-либо деятельностью

1610

Списание на издержки производства

20, 44

97

или обращения части стоимости лицен-

зии, приходящейся на отчетный месяц

(ежемесячно равными долями в течение

всего срока действия лицензии)

7.16. Учет затрат по услугам

обязательной сертификации

1611

Отражение затрат на обязательную

97

60

сертификацию без НДС (правовые осно-

вы обязательной и добровольной сер-

тификации регулируются Законом РФ от

10.06.1993 N 5151-1 "О сертификации

продукции и услуг")

1612

Учет НДС по услугам обязательной

19

60

сертификации на основании счета -

фактуры

1613

Оплата услуг по обязательной серти-

60

51

фикации

1614

Принятие к вычету из налоговых обя-

68/"НДС"

19

зательств НДС по услугам по обяза-

тельной сертификации

1615

Отнесение на себестоимость части

20

97

стоимости услуг по сертификации,

приходящейся на отчетный месяц (еже-

месячно равными долями в течение

всего срока действия сертификата)

7.17. Списание топлива при

эксплуатации автомобилей

на затраты организации

1616

Выдача денежных средств под отчет

71

50

водителю автомобиля

1617

Оприходование бензина марки Аи-95,

10-3

71

приобретенного за наличный расчет на

АЗС

1618

Списание на затраты 20 литров бензи-

20

10-3

на марки Аи-95

1619

Сторнирование стоимости излишне спи-

20

10-3

санного на затраты бензина (в случае

если фактический /указанный водите-

лем в путевом листе/ расход бензина

превысил норму, установленную руко-

водителем организации) - сторно

1620

Сторнирование суммы НДС по похищен-

19

10-3

ному бензину - сторно

1621

Сторнирование НДС, ранее принятого к

68/"НДС"

19

вычету из налоговых обязательств, -

сторно

1622

Учет недостачи бензина, включая НДС

94

10-3

1623

Отнесение суммы недостачи на водите-

73-2

94

ля

1624

Внесение в кассу организации части

50

73-2

недостачи

1625

Удержание из заработной платы води-

70

73-2

теля части недостачи

7.18. Учет затрат на приобретение

книг и брошюр

1626

Передача в эксплуатацию книг, бро-

20, 23,

50, 51,

шюр, журналов и т.д. стоимостью не

25, 26, 44

60, 71

более 2000 руб. (п.18 ПБУ 6/01)

и др.

7.19. Учет затрат организации

по подписке на периодические издания

1627

Предварительная оплата стоимости по-

60/"Авансы

51

лугодовой подписки на журнал (п.3

выданные"

ПБУ 10/99)

1628

Списание на издержки производства и

20, 26,

60

обращения соответствующей доли зат-

44 и др.

рат на подписку, относящейся к теку-

щему отчетному периоду (равномерно в

течение всего подписного периода) -

если подписка произведена на адрес

организации, о чем свидетельствуют

особые подписные индексы и увеличен-

ная подписная цена)

1629

Зачет суммы ранее выданного аванса в

60

60/"Авансы

доле, относящейся к данному отчетно-

выданные"

му периоду (равномерно в течение

всего подписного периода)

1630

Отнесение затрат на подписку за счет

91-2

60

соответствующего источника финанси-

рования (без уменьшения налогообла-

гаемой прибыли) в случае оформления

подписки на домашний адрес работника

организации

7.20. Учет затрат заявителя

по проведению государственной

регистрации новых пищевых продуктов

(Постановление Правительства РФ

от 21.12.2000 N 988)

1631

Отпуск материалов на создание опыт-

97

10

ных образцов

1632

Отражение расходов на оплату труда

97

70

персонала, участвующего в создании

нового пищевого продукта

1633

Начисление единого социального нало-

97

69/"Расчеты

га на фонд оплаты труда персонала,

с ПФР РФ"

участвующего в создании нового пище-

вого продукта, в Пенсионный фонд РФ

(28%)

1634

Начисление единого социального нало-

97

69/"Расчеты

га на фонд оплаты труда персонала,

с ФСС РФ"

участвующего в создании нового пище-

вого продукта, в Фонд социального

страхования РФ (4%)

1635

Начисление единого социального нало-

97

69/"Расчеты

га на фонд оплаты труда персонала,

с Фед.

участвующего в создании нового пище-

ФОМС РФ"

вого продукта, в Федеральный фонд

обязательного медицинского страхова-

ния (0,2%)

1636

Начисление единого социального нало-

97

69/"Расчеты

га на фонд оплаты труда персонала,

с террит.

участвующего в создании нового пище-

ФОМС РФ"

вого продукта, в территориальный

фонд

обязательного медицинского

страхования

1637

Начисление страховых взносов на фонд

97

69/"Расчеты

оплаты труда персонала, участвующего

по страхо-

в создании нового пищевого продукта,

ванию от

на обязательное социальное страхова-

несчастных

ние от несчастных случаев на произ-

случаев"

водстве и профессиональных заболева-

ний

1638

Учет услуг научно - исследователь-

97

60

ского института по договору на пере-

работку

документации (разработку

нормативных и технических документов

на новый продукт - стандарты, техни-

ческие условия, регламенты, техноло-

гические инструкции, спецификации и

др.)

1639

Учет суммы НДС в составе услуг науч-

19

60

но - исследовательского института на

основании счета - фактуры

1640

Отражение расходов по государствен-

97

76/"Расчеты

ной регистрации нового пищевого про-

по регис-

дукта (пп.17 п.2 ст.149 НК РФ - ре-

трации"

гистрационные пошлины и сборы, взи-

маемые на территории РФ, не подлежат

обложению НДС)

1641

Оплата услуг научно - исследователь-

60

51

ского института

1642

Оплата регистрационного сбора

76/"Расче-

51

ты по ре-

гистрации"

1643

Принятие к вычету уплаченного НДС

68/"НДС"

19

1644

Отнесение на себестоимость части

20

97

затрат по государственной регистра-

ции нового пищевого продукта, прихо-

дящейся на отчетный месяц (равными

долями на протяжении всего периода

действия свидетельства о государс-

твенной регистрации) - в случае если

организация производит пищевую про-

дукцию, на которую было получено

свидетельство о госрегистрации

1645

Списание за счет собственных средств

91

97

организации части затрат по проведе-

нию государственной регистрации, от-

носящейся к периоду, в течение кото-

рого организация не производит пище-

вую продукцию, на которую ранее было

получено свидетельство о государс-

твенной регистрации

1646

Восстановление за счет собственных

91

68/"НДС"

средств суммы НДС, относящейся к

расходам по государственной регист-

рации за период, в течение которого

организация не производит пищевую

продукцию, на которую ранее было по-

лучено свидетельство о государствен-

ной регистрации

7.21. Учет информационных услуг

7.21.1. Информационные услуги

связаны с текущей

производственной деятельностью

1647

Принятие к учету информационных ус-

20, 26, 44

60

луг в соответствии с договором и ак-

и др.

том приемки - сдачи оказанных услуг

на основании п.7 ПБУ 10/99

1648

Учет НДС в составе информационных

19

60

услуг на основании счета - фактуры

7.21.2. Информационные услуги

связаны с приобретением объектов

основных средств

1649

Принятие к учету информационных

08-4

60

услуг в составе затрат на приобрете-

ние объектов основных средств на ос-

новании договора и акта приемки -

сдачи оказанных услуг в соответствии

с п.3.2 ПБУ 6/97

1650

Учет суммы НДС на основании счета -

19

60

фактуры исполнителя

1651

Принятие к учету объекта основных

01

08-4

средств по стоимости, включающей в

себя все затраты, связанные с приоб-

ретением данного объекта, в том чис-

ле информационные услуги

1652

Перенос на себестоимость продукции

20, 26, 44

02

(работ, услуг) через амортизационные

и др.

отчисления расходов на оплату инфор-

мационных услуг в составе первона-

чальной стоимости объектов основных

средств

7.21.3. Информационные услуги

связаных с приобретением

объектов нематериальных активов

1653

Принятие к учету информационных

08-5

60

услуг в составе затрат на приобрете-

ние объектов нематериальных активов

на основании договора и акта прием-

ки - сдачи оказанных услуг в соот-

ветствии с п.6 ПБУ 14/2000

1654

Учет суммы НДС на основании счета -

19

60

фактуры исполнителя

1655

Принятие к учету объекта нематери-

04

08-5

альных активов по стоимости, включа-

ющей в себя все затраты, связанные с

приобретением данного объекта, в том

числе информационные услуги

1656

Перенос на себестоимость продукции

20, 26, 44

04

(работ, услуг) через амортизационные

и др.

отчисления (без использования сче-

та 05) расходов на оплату информаци-

онных услуг в составе первоначальной

стоимости объектов нематериальных

активов

1657

Перенос на себестоимость продукции

20, 26, 44

05

(работ, услуг) через амортизационные

и др.

отчисления (при использовании сче-

та 05) расходов на оплату информаци-

онных услуг в составе первоначальной

стоимости объектов нематериальных

активов

7.21.4. Информационные услуги

связаны с приобретением

материально - производственных

запасов

1658

Принятие к учету информационных

10, 41

60

услуг в составе затрат на приобрете-

ние материально - производственных

запасов на основании договора и акта

приемки - сдачи оказанных услуг в

соответствии с п.6 ПБУ 5/98

1659

Учет суммы НДС на основании счета -

19

60

фактуры исполнителя

1660

Перенос на себестоимость продукции в

20, 26

10

составе стоимости материалов расхо-

и др.

дов на оплату информационных услуг в

составе стоимости материально - про-

изводственных запасов