проводки

1097

Принятие к учету в качестве материа-

10

91

лов ресурсов, оставшихся при выбы-

тии, ликвидации прочих активов

1098

Принятие к учету материалов, возвра-

10

97

щенных из производств, относящихся к

расходам будущих периодов (сезонные

работы, горно - подготовительные ра-

боты и др.)

1099

Получение безвозмездно материалов на

10

98-2

основании акта

1100

Принятие к учету выявленных при

10

99

чрезвычайных обстоятельствах излиш-

ков материалов

1101

Передача материалов в производство

20, 23, 29

10

(на основании карточки формы N М-17)

1102

Принятие к учету материалов, возвра-

10

20

щенных из основного производства

1103

Принятие к учету материалов,

изго-

10

20

товленных силами основных

произ-

водств

1104

Включение в себестоимость материалов

10

20

затрат основного производства по их

доставке и доведению до необходимого

для производственного процесса со-

стояния

1105

Принятие к учету материалов, возвра-

10

23

щенных из вспомогательных

произ-

водств

1106

Принятие к учету материалов,

изго-

10

23

товленных силами вспомогательных

производств

1107

Включение в себестоимость материалов

10

23

затрат вспомогательных производств

по их доставке и доведению до необ-

ходимого для производственного про-

цесса состояния

1108

Принятие к учету материалов, возвра-

10

25

щенных из общепроизводственного обо-

рота

1109

Принятие к учету материалов,

изго-

10

25

товленных силами общепроизводствен-

ных служб

1110

Включение в себестоимость материалов

10

25

общепроизводственных затрат по их

доставке и доведению до необходимого

для производственного процесса со-

стояния

1111

Принятие к учету материалов, возвра-

10

26

щенных из общехозяйственного оборота

1112

Принятие к учету материалов,

изго-

10

26

товленных силами общехозяйственных

служб

1113

Включение в себестоимость материалов

10

26

общехозяйственных затрат по их дос-

тавке и доведению до необходимого

для производственного процесса со-

стояния

1114

Оприходование отходов производства,

10-6

20, 28

неисправимого брака (на основании

акта и накладной)

1115

Принятие к учету материалов, возвра-

10

29

щенных из обслуживающих производств

и хозяйств

1116

Принятие к учету материалов, изго-

10

29

товленных силами обслуживающих про-

изводств и хозяйств

1117

Включение в себестоимость материалов

10

29

затрат обслуживающих производств и

хозяйств по их доставке и доведению

до необходимого для производственно-

го процесса состояния

1118

Передача материалов на переработку в

10-7

10-1

другую организацию в качестве да-

вальческого сырья

1119

Возврат материалов из переработки

10-1

10-7

1120

Корректировка фактической себестои-

10

40

мости выпущенной из

производства

продукции на сумму возвращенных из

производства материалов

1121

Перевод товаров, предназначенных для

10

41

перепродажи, в материалы

1122

Оприходование материалов при списа-

10

41

нии тары

1123

Приходование на склад в качестве ма-

10

43

териалов готовой продукции, предназ-

наченной для собственных нужд

1124

Принятие к учету материалов, возвра-

10

44

щенных из службы продаж

1125

Начисление процентов по краткосроч-

10

66

ному кредиту или займу, использован-

ному на приобретение материалов

1126

Начисление процентов по долгосрочно-

10

67

му кредиту или займу, использованно-

му на приобретение материалов

1127

Начисление налогов и сборов, связан-

10

68

ных с заготовкой и доставкой матери-

алов

1128

Отражение суммы, причитающейся к по-

62

91-1

лучению с покупателя за проданные

материалы (на основании накладной и

счета)

1129

Начисление НДС к уплате в бюджет

91-2

68/"НДС"

1130

Списание себестоимости проданных ма-

91-2

10

териалов (на основании карточки уче-

та формы N М-17)

1131

Списание стоимости материалов, из-

08

10

расходованных на капитальные вложе-

ния (на основании накладной)

1132

Отражение суммы НДС по материалам,

08

68/"НДС"

отпущенным на капитальные вложения

1133

Списание материалов,

отпущенных на

20

10

основное производство

1134

Списание материалов,

отпущенных на

23

10

вспомогательные производства

1135

Списание материалов,

отпущенных на

25

10

общепроизводственные нужды

1136

Списание материалов,

отпущенных на

26

10

общехозяйственные нужды

1137

Списание материалов,

отпущенных на

29

10

нужды обслуживающих производств и

хозяйств

1138

Списание по окончании месяца откло-

08

16

нения фактической себестоимости ма-

териалов от стоимости по учетным це-

нам (дополнительной

бухгалтерской

записью или сторно) материалов, от-

пущенных на капитальные вложения

1139

Списание по окончании месяца откло-

20

16

нения фактической себестоимости ма-

териалов от стоимости по учетным це-

нам (дополнительной

бухгалтерской

записью или сторно) материалов, от-

пущенных на основное производство

1140

Списание по окончании месяца откло-

23

16

нения фактической себестоимости ма-

териалов от стоимости по учетным це-

нам (дополнительной

бухгалтерской

записью или сторно) материалов, от-

пущенных на вспомогательные произ-

водства

1141

Списание по окончании месяца откло-

25

16

нения фактической себестоимости ма-

териалов от стоимости по учетным це-

нам (дополнительной

бухгалтерской

записью или сторно) материалов, от-

пущенных на общепроизводственные

расходы

1142

Списание по окончании месяца откло-

26

16

нения фактической себестоимости ма-

териалов от стоимости по учетным це-

нам (дополнительной

бухгалтерской

записью или сторно) материалов, от-

пущенных на общехозяйственные расхо-

ды

1143

Списание по окончании месяца откло-

29

16

нения фактической себестоимости ма-

териалов от стоимости по учетным це-

нам (дополнительной

бухгалтерской

записью или сторно) материалов, от-

пущенных на нужды обслуживающих про-

изводств и хозяйств

1144

Выявление недостачи материалов при

94

10

инвентаризации (на основании акта)

1145

Передача материалов стороннему лицу

45

10

(без перехода права собственности)

1146

Списание потерь материалов за счет

76-1

10

страховой организации

1147

Передача материалов

обособленным

79

10

подразделениям, выделенным на самос-

тоятельный баланс при внутрихозяйс-

твенных расчетах

1148

Возврат материалов товарищам при

80/"Вклады

10

прекращении договора простого това-

товарищей"

рищества

1149

Списание стоимости материалов при их

91

10

выбытии

1150

Списание материалов на расходы буду-

97

10

щих периодов

1151

Потери материалов в связи с чрезвы-

99

10

чайными обстоятельствами (стихийные

бедствия, пожары, аварии, национали-

зация и т.п.)

6.18. Учет животных на

выращивании и откорме

1152

Принятие на учет животных, выбрако-

11

01

ванных из основного стада

1153

Перевод животных в другую возрастную

11

11

группу, перемещение животных по мес-

там содержания

1154

Принятие на учет приобретенных жи-

11

15

вотных (при использовании учетных

цен) на основании договора купли -

продажи, накладной

1155

Увеличение стоимости животных за

11

20

счет привеса и расходов на выращива-

ние и откорм, произведенных основным

производством

1156

Оприходование приплода животных на

11

20

основании акта

1157

Увеличение стоимости животных за

11

23

счет привеса и расходов на выращива-

ние и откорм, произведенных вспомо-

гательными производствами

1158

Увеличение стоимости животных за

11

29

счет привеса и расходов на выращива-

ние и откорм, произведенных обслужи-

вающими производствами и хозяйствами

1159

Увеличение стоимости животных за

11

44

счет расходов по заготовке скота и

птицы

1160

Принятие на учет приобретенных жи-

11

60

вотных на основании договора купли -

продажи, накладной

1161

Отражение задолженности поставщикам

11

60

за приобретенных животных для выра-

щивания и откорма

1162

Принятие на учет животных, приобре-

11

71

тенных через подотчетное лицо

1163

Отражение стоимости животных, вне-

11

75

сенных в качестве вклада в уставный

капитал (в денежной оценке, согласо-

ванной учредителями)

1164

Отражение поступления животных от

11

79

подразделений, выделенных на отдель-

ные балансы

1165

Отражение перевода молодняка живот-

08-6

11

ных в основное стадо на основании

акта

1166

Списание стоимости животных (забой

20

11

скота) на затраты основного произ-

водства

1167

Списание стоимости животных (забой

23

11

скота) на затраты вспомогательных

производств

1168

Списание стоимости животных (забой

29

11

скота) на затраты обслуживающих про-

изводств и хозяйств

1169

Передача животных стороннему лицу

45

11

(без перехода права собственности)

1170

Списание потерь животных за счет

76-1

11

расчетов со страховой организацией

1171

Предъявление претензии

поставщикам

76-2

11

по ранее оприходованным животным

1172

Отражение передачи животных обособ-

79

11

ленным подразделениям, выделенным на

самостоятельные балансы при внутри-

хозяйственных расчетах

1173

Возврат животных товарищам при пре-

80/"Вклады

11

кращении договора простого товари-

товарищей"

щества

1174

Списание первоначальной

стоимости

90-2

11

выбывающих на сторону животных при

их продаже на основании карточки

учета

1175

Одновременно: отражение суммы, при-

62

90-1

читающейся от покупателей за выбыв-

ших животных, в соответствии с дого-

вором

1176

Отражение стоимости животных, павших

99

11

и вынужденно забитых в связи с эпи-

зоотией, стихийными бедствиями, по-

жарами и другими чрезвычайными обс-

тоятельствами на основании акта

1177

Отражение стоимости павших и вынуж-

94

11

денно забитых животных в других слу-

чаях на основании акта

6.19. Учет НДС по приобретенным

ценностям

6.20. Учет НДС по операциям

с основными средствами

6.20.1. Учет НДС при приобретении

объекта основных средств

1178

Отражение стоимости объекта основных

08-4

60

средств по договору купли - продажи

(без НДС)

1179

Учет суммы НДС, указанной в счете -

19-1

60

фактуре поставщика

1180

Отражение стоимости услуг посредни-

08-4

60

ческой организации по приобретению

объекта основных средств (без НДС)

1181

Учет суммы НДС, указанной в счете -

19-1

60

фактуре посреднической организации

1182

Учет платы за регистрацию объекта

08-4

76/"Расчеты

недвижимости

по оформле-

нию сделки"

1183

Принятие к учету объекта основных

01

08-4

средств по первоначальной стоимости

1184

Оплата задолженности перед контра-

60,

51

гентами

76/"Расче-

ты по офо-

рмлению

сделки"

1185

Налоговый вычет НДС по приобретенно-

68/"НДС"

19-1

му объекту основных средств

6.20.2. Учет НДС при приобретении

объекта основных средств, ввозимого

на территорию Российской Федерации

1186

Отражение контрактной стоимости объ-

08-4

60

екта основных средств в пересчете на

валюту России по курсу Банка России

на день перехода права собственности

в соответствии с контрактом

1187

Учет суммы таможенной пошлины

08-4

76/"Расчеты

с таможней"

1188

Учет суммы таможенных сборов за

08-4

76/"Расчеты

оформление таможенной декларации в

с таможней"

рублях (0,1% от таможенной стоимос-

ти)

1189

Учет суммы таможенных сборов в

08-4

76/"Расчеты

иностранной валюте (0,05% от тамо-

с таможней"

женной стоимости)

1190

Начисление суммы НДС, подлежащей пе-

19-1

68/"НДС"

речислению в бюджет, от таможенной

стоимости (равной контрактной стои-

мости) ввозимого объекта основных

средств с учетом таможенной пошлины

в рублях или инвалюте (уплата акциза

не предусмотрена) - ст.160 НК РФ

1191

Уплата начисленной суммы НДС

68/"НДС"

51

1192

Отражение ввода объекта основных

01

08-4

средств в эксплуатацию

1193

Отражение суммы НДС, подлежащей на-

68/"НДС"

19-1

логовому вычету (после ввода объекта

основных средств в эксплуатацию и

уплаты налога в бюджет)

6.21. Учет НДС при наличных расчетах

6.21.1. Вычет из налоговых

обязательств НДС по товарам,

приобретенным в розничной сети

1194

Выдача под отчет денежных средств на

71

50

покупку бензина на АЗС

1195

Оприходование приобретенного на АЗС

10-3

71

бензина (стоимость бензина без НДС

плюс налог с продаж), включая налог

с продаж, на основании авансового

отчета, кассового чека АЗС и путево-

го листа, подтверждающего его ис-

пользование в производственных целях

1196

Списание на затраты стоимости израс-

20, 23, 26

10-3

ходованного бензина

1197

Ошибочный учет НДС по приобретенному

19-3

71

бензину, выделенного расчетным пу-

тем, при отсутствии счета - фактуры

(порядок действовал до 1 января

2001 г.)

1198

Ошибочное принятие к вычету из нало-

68/"НДС"

19-3

говых обязательств НДС по израсходо-

ванному бензину, исчисленного рас-

четным путем, при отсутствии счета -

фактуры

1199

Сторнирование суммы НДС, необосно-

68/"НДС"

19-3

ванно принятой к вычету (в соответс-

твии с НК РФ НДС с 1 января 2001 г.

по бензину, приобретенному за налич-

ный расчет на АЗС, расчетным путем

не исчисляется) - сторно

1200

Отнесение на себестоимость суммы НДС

20, 26, 44

19-3

по бензину, приобретенному в розницу

без оформления счета - фактуры (п.7

ст.168 НК РФ)

1201

Принятие к вычету из налоговых обя-

68/"НДС"

19-3

зательств НДС по израсходованному

бензину (в случае если розничное

торговое предприятие выставило орга-

низации счет - фактуру и в кассовом

чеке сумма НДС выделена отдельной

строкой)

1202

Возвращение неизрасходованного ос-

50

71

татка денежных средств в кассу орга-

низации

6.21.2. Вычет из налоговых

обязательств НДС при наличных

расчетах между юридическими лицами

1203

Принятие к вычету из налоговых обя-

68/"НДС"

19

зательств НДС по оплаченным и опри-

ходованным материальным ценностям

(при наличии счета - фактуры и выде-

лении суммы уплаченного НДС отдель-

ной строкой в квитанции к приходному

кассовому ордеру)

6.21.3. Вычет из налоговых

обязательств НДС при оплате

командировочных расходов

1204

Выдача денежных средств под отчет на

71

50

командировочные расходы

1205

Учет суммы НДС, уплаченной в составе

19

71

командировочных расходов, принимае-

мых при налогообложении прибыли

1206

Учет командировочных расходов

20, 26, 44

71

1207

Принятие к вычету НДС, уплаченного в

68/"НДС"

19

составе командировочных расходов,

исчисленного по расчетной ставке

16,67% от суммы командировочных рас-

ходов, произведенных в пределах

установленных норм, без учета налога

с продаж

1208

Возвращение в кассу остатка неизрас-

50

71

ходованных денежных средств

6.22. Выделение НДС в составе

штрафных санкций, уплаченных

налогоплательщиком за нарушение

условий хозяйственных договоров

(п.9 ст.171 НК РФ)

1209

Начисление суммы штрафных санкций,

91-2

60

подлежащих уплате по хозяйственному

договору

1210

Выделение НДС по сумме штрафных

19

60

санкций

1211

Перечисление штрафных санкций

60

51

1212

Вычет НДС по штрафным санкциям из

68/"НДС"

19

налоговых обязательств по НДС на ос-

новании счета - фактуры

6.23. Исчисление НДС при выполнении

строительно - монтажных работ

хозяйственным способом

(ст.ст.146, 159, 171 НК РФ)

1213

Исчисление НДС при выполнении строи-

19

68/"НДС"

тельно - монтажных работ собственны-

ми силами для собственного потребле-

ния одновременно:

- к уплате в бюджет - по кредиту

счета 68/НДС;

- к выделению для последующего (пос-

ле ввода объекта в эксплуатацию) вы-

чета из налоговых обязательств по

НДС - по дебету счета 19

6.24. Учет других операций по

НДС по приобретенным ценностям

1214

Выделение НДС на основании акцепто-

19-1

60

ванного счета - фактуры поставщика

за оприходованные основные средства

1215

Выделение НДС на основании акцепто-

19-2

60

ванного счета - фактуры поставщика

за оприходованные нематериальные ак-

тивы

1216

Выделение НДС на основании акцепто-

19-3

60

ванного счета - фактуры поставщика

за оприходованные материально - про-

изводственные запасы

1217

Выделение НДС на основании акцепто-

19/"Услу-

60

ванного счета - фактуры поставщика

ги"

за принятые работы, услуги, включае-

мые в затраты

1218

Включение не подлежащих вычету упла-

08

19-1, 19-2,

ченных сумм НДС в первоначальную

19/"Услуги"

стоимость внеоборотных активов (при

использовании активов в производстве

продукции, работ, услуг, освобожден-

ных от НДС)

1219

Отнесение на себестоимость основного

20

19-3,

производства (в случае если данные

19/"Услуги"

ресурсы используются в производстве

продукции, работ, услуг, освобожден-

ных от НДС) НДС по приобретенным ма-

териально - производственным запа-

сам, выполненным работам, оказанным

услугам

1220

Включение в затраты вспомогательных

23

19-3,

производств (в случае если данные

19/"Услуги"

ресурсы используются в производстве

продукции, работ, услуг, освобожден-

ных от НДС) НДС по приобретенным ма-

териально - производственным запа-

сам, выполненным работам, оказанным

услугам

1221

Включение в

общепроизводственные

25

19-3,

расходы (в случае если данные ресур-

19/"Услуги"

сы используются в производстве про-

дукции, работ, услуг, освобожденных

от НДС) НДС по приобретенным матери-

ально - производственным запасам,

выполненным работам, оказанным услу-

гам

1222

Включение в общехозяйственные расхо-

26

19-3,

ды (в случае если данные ресурсы ис-

19/"Услуги"

пользуются в производстве продукции,

работ, услуг, освобожденных от НДС)

НДС по приобретенным материально -

производственным запасам, выполнен-

ным работам, оказанным услугам

1223

Включение в

расходы обслуживающих

29

19-3,

производств и хозяйств (в случае ес-

19/"Услуги"

ли данные ресурсы используются в

производстве продукции, работ, ус-

луг, освобожденных от НДС) НДС по

приобретенным материально - произ-

водственным запасам, выполненным ра-

ботам, оказанным услугам

1224

Включение в состав расходов на про-

44

19

дажу в доле,

приходящейся на реали-

зацию, освобожденную от НДС, НДС по

расходам, связанным с реализацией

продукции, товаров, работ, услуг,

1225

Отнесение сумм НДС по оплаченным и

68/"НДС"

19

оприходованным ценностям, а также по

оплаченным и фактически выполненным

работам (оказанным услугам) к вычету

из налоговых обязательств

1226

Списание ранее выделенной суммы НДС

91

19

по ценностям, выбывающим по операци-

ям, не признаваемым реализацией для

целей исчисления НДС (ст.ст.39 и 146

НК РФ)

1227

Списание ранее выделенной суммы НДС

94

19

по оприходованным ценностям, которые

до момента передачи в производство

(эксплуатацию) похищены или испорче-

ны

1228

Списание суммы НДС по материальным

99

19

ценностям, утраченным в связи с

чрезвычайными обстоятельствами

7. УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО

(СЧЕТА 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29)

7.1. Основное производство

1229

Начисление амортизации по объектам

20

02

основных средств основных произ-

водств на основании карточки учета

формы N ОС-6

1230

Начисление амортизации по объектам

20

04

нематериальных активов путем умень-

шения первоначальной стоимости объ-

екта при использовании объекта в ос-

новном производстве на основании

карточки учета формы N НМА-1

1231

Начисление амортизации по объектам

20

05

нематериальных активов, используемым

в основных производствах

1232

Отпуск материалов для нужд основного

20

10

производства на основании карточки

учета формы N М-17

1233

Списание стоимости животных (забой

20

11

скота) на затраты основного произ-

водства

1234

Списание отклонений в стоимости ма-

20

16

териалов за счет основного произ-

водства - в соответствующей доле

расходов согласно расчету

1235

Отнесение НДС по приобретенным цен-

20

19

ностям (работам,

услугам) на себес-

тоимость основного производства (в

случае если данные ресурсы использу-

ются в производстве продукции, ра-

бот, услуг, освобожденных от НДС)

1236

Внутрипроизводственный оборот

20

20

1237

Передача полуфабрикатов собственного

20

21

производства для дальнейшей перера-

ботки в основное производство на ос-

новании накладной и карточки учета

1238

Включение затрат

вспомогательных

20

23

производств в себестоимость продук-

ции (работ, услуг) основного произ-

водства на основании расчета

1239

Включение общепроизводственных рас-

20

25

ходов в себестоимость продукции (ра-

бот, услуг) основного производства

на основании расчета

1240

Включение общехозяйственных расходов

20

26

в себестоимость продукции (работ,

услуг) основного производства на ос-

новании расчета

1241

Включение потерь от брака в себесто-

20

28

имость продукции (работ, услуг) ос-

новного производства на основании

акта

1242

Возврат забракованной продукции в

20

28

основное производство

1243

Списание плановой (нормативной) се-

20

40

бестоимости продукции (работ, услуг)

основного производства

1244

Отпуск товаров, приобретенные для

20

41

перепродажи, на нужды основного про-

изводства

1245

Отпуск готовой продукции на собс-

20

43

твенные нужды основного производства

1246

Возврат оприходованной готовой про-

20

43

дукции в основное производство на

переработку

1247

Акцепт счетов поставщиков (исполни-

20

60

телей) за работы и услуги, включен-

ные в себестоимость продукции (ра-

бот, услуг) основного производства

(на основании договора и акта прием-

ки - сдачи выполненных работ)