8849

32

2) Бухгалтер материальной группы Д.В. Кириллов. Принят на ра-

боту 19.03. отчетного года, уволен – 24.12. отчетного года. В сентябре отработан период с 02.09 по 20.09. С 21.09. отчетного года по 30.09 отчетного года сотруднику по заявлению был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. Октябрь отработан полностью,

воктябре начислена премия за третий квартал в сумме 5 650 руб. Ноябрь отработан полностью. Заработная плата составляет 16 000

вмесяц.

3)Коммерческий директор З.И. Апрелева. При проведении инвен-

таризации расчетов бухгалтерией выявлено, что в 4 квартале преды-

32

33

дущего года начислен, но не удержан НДФЛ с сумм заработной платы в размере 5 620 руб. Произвести перерасчет заработной платы.

Предоставлен декретный отпуск с 16 июля, сумма оплаты перечислена на счет сотрудницы. За предыдущие два года сотрудница не выходила в больничный отпуск. На период с 11 по 25 декабря отчетного года приобретена за счет средств социального страхования путевка на санаторно-курортное лечение стоимостью 32 000 руб., в т. ч. сотрудницей возмещается 15 % стоимости путевки в кассу организации. Заработная плата сотрудницы составляет 28 800 руб. в месяц.

17.Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы и хозяйственные нужды – 5 670 000 руб.

18.Выдано из кассы:

заработная плата за ноябрь – 4 875 568 руб.;

аванс за декабрь – 356 980 руб.;

аванс на командировочные расходы – 60 700 руб.;

единовременная материальная помощь, начисленная бывшим работникам предприятия – 325 000 руб.

По учету прочих расходов на производство

19. Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

из производства аппарата «Аргон» – 54 890 руб.;

из производства аппарата «Ксенон» – 43 920 руб. 20. Произведено распределение и списание:

распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих;

списаны затраты на ремонт (табл. 22);

распределены общепроизводственные расходы основных цехов, база распределения – прямая з/п.

21. Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (аппарат «Аргон») – 76 320 руб. Расходы по исправлению брака (заработная плата) – 14 320 руб. Оприходован на склад брак (окончательный) по цене возможного использования (аппарат «Аргон») – 32 908 руб. Определены и списаны окончательные потери от брака.

33

34

По учету готовой продукции и продаж

22. Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Всего выпущено 1 002 аппарата «Аргон» и 1 512 аппаратов «Ксенон». НЗП на конец декабря составило:

Остаток по счету 20 на 01.12 отчетного года: 40 % – аппарат «Аргон», 60 % – аппарат «Ксенон».

23. Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости (табл. 23)

Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости.

24.Списаны общехозяйственные расходы.

25.Поступил аванс от поставщика под реализацию продукции –

25 000 000 руб.

26.Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция (табл. 24)

27.Зачтен аванс покупателя (п. 25), оставшаяся сумма перечислена покупателем на расчетный счет.

28.Оплачены транспортной организации ООО «Транс-карго» расходы по перевозке готовой продукции до станции отправления – 808 300 руб., в т. ч. НДС.

29.Начислены и оплачены расходы, связанные с участием в акции продвижения товара на выставке «Флагманы российского машиностроения»»: 619 500 руб., в т. ч. НДС.

30.Оплачены услуги по размещению рекламы готовой продукции на телевизионном канале, в т. ч.:

оплата за разработку концепции рекламного ролика и его съемку ЗАО «Рекламный город» – 944 000 руб., в т. ч. НДС;

34

35

оплата за прокат ролика в эфире местного телеканала – 590 000 руб.,

вт. ч. НДС.

31.Создан резерв на проведение гарантийного ремонта продукции – 0,5 % от нормативной себестоимости отгруженной продукции.

32.Распределены и списаны расходы на продажу.

По учету финансовых вложений, прочих доходов и расходов, финансовых результатов

33. Приобретены акции ОАО «Инвест», с намерением получать доходы в течение срока, превышающего 12 месяцев – 350 000 руб.

расходы по уплате вознаграждению брокеру – 0,1 % от суммы сделки;

комиссия расчетной системы за перевод средств – 4 500 руб.;

оплата услуг депозитария по хранению ценных бумаг за декабрь – 21 240 руб., в т. ч. НДС.

34. Предоставлен (5 декабря отчетного года) краткосрочный заем предприятию «Восток-сервис» – 820 000 руб., под 15 % годовых, начислены проценты за декабрь.

35. Приобретены купонные облигации компании «Вечный» номиналом 250 000 руб. сроком 5 лет с доходностью 25 % годовых от номинала за 280 000 руб. В декабре начислен и получен доход по облигациям компании «Вечный», балансовая стоимость облигации частично доведена до номинала.

36. Поступил на расчетный счет от поставщиков штраф за поставку некачественных материалов – 52 000 руб. в т. ч. НДС.

37. Начислены и оплачены с расчетного счета:

пеня за несвоевременную уплату НДС – 67 200 руб.;

штраф покупателю – 23 000 руб.;

проценты по кредиту банка, полученному на приобретение материалов – 42 800 руб.;

комиссия банку за ведение расчетного счета – 2 000 руб.

38.Задолженность предприятия «Титан», числящаяся в учете на 31 декабря прошлого года, составляла 45 000 руб., в т. ч. НДС. В декабре текущего года поступила информация о признании должника

вустановленном порядке банкротом, получена выписка из государственного реестра.

39.В декабре отчетного года в результате пожара был уничтожен деревянный склад для хранения инструментов. Балансовая стоимость склада – 132 800 руб., начисленный износ – 40 %, балансовая стоимость сгоревших инструментов и приспособлений – 36 400 руб.

35

36

Поступило возмещение от страховой компании по сгоревшему застрахованному имуществу – 36 400 руб.

40. Проведена ежегодная инвентаризация товарно-материальных ценностей и финансовых обязательств. В результате выявлены следующие расхождения (табл. 25).

41.Отражены расчеты по налогу на прибыль.

42.Проведена реформация баланса. Собранием акционеров принято решение об использовании финансового результата, составлена смета.

1Введен в эксплуатацию гараж, строительство которого было начато в предыдущих периодах

2Вследствие физического износа ликвидируется производственное сооружение:

36

-мастеру Сазонову

-специалисту Васильеву

Начислены страховые взносы и страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве

Удержан НДФЛ

Поставлены к возмещению командировочные рас-

4ходы двух работников, занимавшихся ремонтом оборудования:

-билеты на автобус

-суточные

-междугородние телефонные переговоры без указания номера телефона

-возмещение работнику А.В. Васильеву, командированному на личном транспорте (автомобиль ВАЗ 2106), стоимости израсходованного бензина

Предъявлен лизингополучателю и оплачен им счет по лизинговым платежам:

-предъявлен счет

-НДС

Списаны расходы по обслуживанию лизингового имущества:

- оплачен счет

А) Затраты на модернизацию

5Б) Увеличена стоимость ОС в результате модернизации Приобретена купюросчетная машинка

6НДС Возмещен НДС

37

38

Продолжение табл. 26

Расходы на НИОКР.

За вклад в результат начислена з/п по договору гражданско-правового характера Г.Л. Еремеееву:

- удержан НДФЛ

7- начислены страховые взносы Затраты МПЗ отнесены на объект

Принято решение начать использовать объект в производственной деятельности с 23.12. отчетного года

Акцептованы счета ООО «Аргус» за поступившие материалы:

8- по фактурной стоимости

-НДС

-возмещен НДС

11Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):

цеху № 1 для производства

38

39

Продолжение табл. 26

на хозяйственные нужды

- цеха № 1 11.1г - цеха № 2

- ремонтного цеха

12Переданы со склада в эксплуатацию инструменты общего пользования:

12а - в цех № 1

12б - в цех № 2

12в - в ремонтный цех

13Списывается пришедший в негодность инвентарь цеха № 2

14Безвозмездно получены материалы, рыночная стоимость на дату оприходования

15Начислена основная и дополнительная заработная плата: Сдельная рабочим цеха № 1 - по аппарату «Аргон»

39

-начислена з/п, отпускные, компенсация

-удержан НДФЛ

16- получена путевка

-выдана путевка

-возмещена стоимость за счет ФСС

-удержано 15 % стоимости путевки из з/п

17Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы и хозяйственные нужды

18Выдано из кассы:

18а - заработная плата за ноябрь

18б - аванс за декабрь

18в - аванс на командировочные расходы

18г - единовременная материальная помощь, начисленная бывшим работникам предприятия

19Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

40

41

Продолжение табл. 26

Списаны отклонения фактической себестоимости

готовой продукции от нормативной себестоимости: 23б - «Аргон»

- «Ксенон»

24Списаны общехозяйственные расходы

25Поступил аванс от поставщика под реализацию продукции А) Выдана со склада и отгружена покупателям го-

товая продукция:

-«Аргон»

26- «Ксенон» Б) Предъявлены счета покупателям

-Выручка

-Списали на реализацию сумму НДС

31Создан резерв на проведение гарантийного ремонта продукции Распределены и списаны расходы на продажу:

32- на аппарат «Аргон» - на аппарат «Ксенон»

41