7190

Банк России установил для коммерческих банков нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факто-

ров [14].

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня. Он рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Он рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Он рассчитывается как отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» кредитная организация обязана выполнять норматив обязательных резервов, в том числе по срокам, объемам и видам привлеченных средств (ст. 25 данного Федерального закона). Обязанность по выполнению обязательных резервов возникает со дня получения лицензии на осуществление банковских операций.

Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации (норматив обязательных резервов), а также порядок депонирования обязательных резервов устанавливаются Советом директоров Банка России (ст. 38 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»).

Депонирование обязательных резервов в Банке России осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 7 августа 2009 года № 342-П «Об обязательных резервах кредитных организаций».

На обязательные резервы, депонированные кредитными организациями в Банке России, проценты не начисляются.

На обязательные резервы, депонируемые кредитной организацией в Банке России, взыскания не обращаются.

40

Резервируемые обязательства кредитных организаций сгруппированы в следующие категории:

−обязательства кредитной организации перед юридическими лицаминерезидентами (в том числе обязательства перед банками-нерезидентами), а также обязательства перед индивидуальными предпринимателяминерезидентами в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, возникающие в соответствии с договорами банковского (корреспондентского) счета, договорами на привлечение денежных средств (кредитными, депозитными и иными договорами);

−обязательства кредитной организации перед физическими лицами – резидентами и нерезидентами – в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, возникающие в соответствии с договорами банковского вклада (в том числе удостоверенные сберегательными сертификатами), банковского счета;

−иные обязательства кредитной организации в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте.

С 01.03.2013 года действуют следующие нормативы обязательных резервов (резервные требования), установленные Банком России [17] (табл.3.2).

Таблица 3.2

Нормативы обязательных резервов (резервные требования), установленные Банком России

Под рефинансированием понимается кредитование Банком России кредитных организаций. Формы, порядок и условия рефинансирования устанавливаются Банком России [2].

Кредиты Банка России предоставляются кредитным организациям– резидентам Российской Федерации – на условиях срочности, платности, возвратности и обеспеченности.

В соответствии с Положением о порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами №312-П от 12.11.2007, Банк России предоставляет банкам следующие виды кредитов:

1)внутридневные;

2)овернайт;

3)иные.

Кредиты Банка России могут быть обеспечены ценными бумагами, входящими в Ломбардный список Банка России, нерыночными активами (векселя-

41

ми организаций реального сектора экономики или правами требования по кредитным договорам с указанными организациями), поручительствами кредитных организаций, а также золотом (табл. 3.3).

«Базель–3» для оценки стабильности банков вводит два норматива ликвидности: показатель краткосрочной ликвидности (Liquidity coverage ratio, LСR) и показатель чистого стабильного фондирования (Net Stable Funding Ratio, NSFR), которые должны стать внешними индикаторами устойчивости банков на случай возникновения кризисных проблем с ликвидностью.

42

Показатель краткосрочной ликвидности (или ликвидного покрытия) LCR, позволяющий оценить, располагает ли банк возможностями продолжать свою деятельность в течение ближайших 30 дней, представляет собой отношение ликвидных активов к чистому денежному оттоку.

Показатель чистого стабильного фондирования NSFR позволяет оценить ликвидность банка с временным горизонтом в 1 год. NSFR определяется как отношение имеющихся в наличии стабильных источников финансирования к необходимому объему стабильного финансирования. Этот показатель должен быть выше 100%. Надзорный орган вправе устанавливать дополнительные пороговые значения коэффициентов чистого стабильного финансирования, которые будут являться индикатором для применения соответствующих мер [18].

3.2 Управление ликвидностью на уровне коммерческого банка

Управление ликвидностью на уровне коммерческого банка включает в себя решение следующих вопросов.

1.Выработка комплекса организационных мер по анализу, оценке и контролю. Банком должен быть разработан Документ о политике в сфере управления ликвидностью в соответствии с требованиями, предъявляемыми к содержанию этого документа Банком России.

2.Обоснование методов и инструментов управления ликвидностью. Методы управления ликвидностью могут быть сгруппированы следую-

щим образом:

1)управление активами банка – поддержание на определенном уровне объема высоколиквидных активов. Используется мелкими банками, а также при ограничении возможностей привлечения ресурсов с межбанковского рынка;

2)регулирование объема и структуры пассивов – уровень высоколиквидных активов сводится к минимуму, ориентация на устойчивость депозитной базы, диверсификацию инструментов привлечения средств. Используется крупными банками с сильными позициями на денежных рынках.

К инструментам управления ликвидностью относятся:

– показатели измерения ликвидности;

– лимиты и контрольные цифры.

3.Выбор способа регулирования ликвидности (табл. 3.4).

3.3. Риск несбалансированной ликвидности

Здесь возможны два варианта:

− риск недостаточной ликвидности – опасность того, что банк не сможет своевременно выполнить свои обязательства и потребуется продажа отдельных видов активов или приобретение дополнительных денежных средств при неблагоприятных рыночных условиях;

43

Таблица 3.4

− риск излишней ликвидности – опасность потери дохода из-за избытка высоколиквидных, но малодоходных или не имеющих дохода активов и, как следствие, неоправданное финансирование низкодоходных активов за счет привлеченных средств.

Можно выделить следующие факторы риска несбалансированной ликвидности:

•несогласованность структуры активов и пассивов;

•изменение валютного курса;

•изменение процентных ставок на денежном рынке;

•уровень стабильности пассивов;

•качество и диверсифицированность активов.

Для поддержания ликвидности, или управления риском несбалансированной ликвидности, банк должен иметь некоторое количество активов в виде денежных средств (кассовой наличности и средств на корреспондентском счете в Центральном Банке), а также в виде высоколиквидных государственных ценных бумаг. Эти виды активов не приносят доход, или он незначителен. В результате банк сталкивается с альтернативой ликвидность – прибыльность. Он стремится минимизировать недоходные или малодоходные активы и иметь возможность удовлетворять операционную потребность в денежных средствах. При этом присутствует четко выраженный фактор неопределенности, так как руководство банка заранее с большой степенью уверенности не может предсказать, когда и в каком объеме возникнет проблема ликвидности.

44

Таким образом, банку необходимо решать не только проблему цены привлекаемых ресурсов, но и эффективности собственных вложений. При этом возможны следующие варианты, связанные с результатами доходности:

−недостаточная доходность. Банк стремится к минимизации риска, но теряет часть доходов;

−заведомо неприемлемый риск. Вероятность получения планируемых высоких доходов значительно снижается, что делает риск в данном случае неоправданным;

−приемлемый или оправданный риск, который обеспечивает банку минимум необходимого дохода [25].

3.4. Управление прибылью и прибыльность банка

Цель управления прибылью коммерческого банка – максимизация прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса.

Управление прибылью банка осуществляется на следующих уровнях:

–на уровне банка в целом (высший уровень);

–на уровне отдельных направлений деятельности банка, отдельных банковских продуктов, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом (низший уровень).

Основными исходными показателями, с которыми работают при управлении прибылью коммерческого банка, являются показатели доходов и расходов.

По степени стабильности различают группы стабильных и нестабильных доходов. Примерами стабильных доходов являются процентный доход по ссудам, процентный и дисконтный доходы по ценным бумагам, дивиденды, полученные комиссии. К группе нестабильных доходов относятся доходы рыночного характера, например, связанные с перепродажей ценных бумаг или переоценкой активов, а также разовые доходы, например, от продажи имущества.

На основе формы цены банковских услуг выделяют следующие группы доходов и расходов коммерческого банка (табл.3.5).

Оптимальной структурой доходов банка является преобладание процентного и комиссионного доходов.

Анализ структуры доходов банка позволит выявить основные виды доходов для оценки их надежности и возможности сохранения в будущем, а структурный анализ расходов – сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый результат.

Сравнивая темпы роста процентных и комиссионных расходов с соответствующими группами доходов, можно сделать вывод о падении или росте процентной маржи. Например, если темпы роста процентных расходов опережают темпы роста процентных доходов, то это свидетельствует о падении процентной маржи. Это сигнализирует о несбалансированности управления процентными ставками по активным и пассивным операциям банка.

45

Финансовым результатом деятельности банка является прибыль или убыток. Проведя структурный анализ финансового результата, можно выявить его основные источники и определенные тенденции в их изменении.

Разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка называется процентной маржей. Она является основным источником формирования прибыли банка.

В качестве основных способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности используются:

•структурный анализ доходов, расходов, финансового результата;

•анализ динамики и соотношения темпов роста доходов и расходов бан-

ка;

•оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов;

•факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка. Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У (ред. от 01.10.2012) «Об

оценке экономического положения банков» предусматривает расчет следующих показателей доходности:

1.Показатель прибыльности активов, который представляет собой отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов банка. Показатель рассчитывается в процентах.

2.Показатель прибыльности капитала, представляющий собой процентное отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине капитала банка.

3.Показатель структуры расходов, который определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам.

46

4.Показатель чистой процентной маржи, который определяется как процентное отношение чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов. К процентным и аналогичным доходам относятся процентные доходы по ссудам и процентные доходы от вложений в ценные бумаги.

5.Показатель чистого спреда от кредитных операций, который определяется как разница между отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты. Показатель рассчитывается в процентах.

Оценка уровня прибыльности банка позволяет оценить степень надежности банка и выделить основные факторы, от которых она зависит. Знание этих факторов позволит выбрать наиболее предпочтительные методы текущего регулирования прибыли (табл.3.6).

ГЛАВА 4. УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ БАНКА

4.1.Понятие кредита, его сущность, порядок

испособы предоставления

Кредит – это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней

(ст. 819 ГК РФ).

Сущность кредита заключается в аккумуляции временно свободных денежных средств одного лица и передаче их за плату во временное пользование другому лицу.

Принципы кредитования – это основополагающие условия, на которых выдается кредит заемщику: срочность; платность; возвратность.

Предоставление банком денежных средств осуществляется в следующем порядке [11]:

–юридическим лицам – только в безналичном порядке;

–физическим лицам – как в безналичном порядке¸ так и наличными денежными средствами через кассу банка.

Предоставление банком денежных средств клиентам банка осуществляется следующими способами [11]:

1) разовым зачислением или выдачей денежных средств; 2) открытием кредитной линии, т. е. путем заключения договора на

предоставление денежных средств, условия которого отличаются от условий договора, предусматривающего разовое (единовременное) предоставление денежных средств клиенту– заемщику;

3) кредитованием банком банковского счета клиента– заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента– заемщика, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции. Такое кредитование осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка.

Данный порядок в равной степени распространяется и на операции по предоставлению банками кредитов при недостаточности или отсутствии денежных средств на банковском счете клиента– физического лица («овердрафт»)

вслучае, если соответствующее условие предусмотрено заключенным договором банковского счета либо договором вклада (депозита);

4) участием банка в предоставлении денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе;

5) другими способами.

48

Погашение клиентом денежных средств и уплата процентов по ним производятся в следующем порядке [11]:

1)списанием денежных средств с банковского счета клиента– заемщика;

2)перечислением средств со счетов заемщиков– физических лиц, перевода денежных средств заемщиков– физических лиц через органы связи или другие кредитные организации; взноса ими наличных денег в кассу банка– кредитора на основании приходного кассового ордера, а также удержания из сумм, причитающихся на оплату труда заемщикам, являющимся работниками банка– кредитора (по их заявлениям или на основании договора).

Для гарантии возврата кредита используют разные виды обеспечения этого возврата:

1. Поручительство – это договор с односторонним обязательством, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика. Договор поручительства применяется, когда заемщиком является гражданин. Поручителем может быть любой хозяйствующий субъект (банк, ассоциация, предприятие).

2. Гарантия – это вид поручительства, применяемый только между юридическими лицами.

Поручительство или гарантия дают банку право на безусловное списание средств в необходимых размерах со счетов поручителя или гаранта в случае непогашения заемщиком в установленный срок обязательства по полученному кредиту.

3. Залог. В основе залоговых операций лежат следующие положения:

1)залоговое право на имущество переходит вместе с ним к любому новому приобретателю данного имущества;

2)гарантией выполнения требований кредитора– залогодержателя является только определенное имущество должника, то есть только то имущество, которое в соответствии с законодательством РФ может быть отчуждено;

3)кредитор (залогодержатель) в случае невозврата заемщиком (залогодержателем) долга имеет право обращать взыскание на заложенное имущество,

втом числе путем его продажи, то есть отчуждения его от залогодателя. Существуют два вида залога:

1)залог с оставлением имущества у залогодателя;

2)залог с передачей заложенного имущества залогодержателю.

4. Страхование ответственности заемщика за непогашение кредита. Довольно распространенная форма обеспечения кредита, хотя и увеличивает расходы заемщика на кредит за счет страховых взносов. Заемщик кредита заключает со страховой компанией договор страхования, который прилагается к кредитному договору.

Формально различают два вида кредитных операций банка:

1.Денежные ссуды.

2.Гарантии платежа клиента, при которых банк только обещает осуществить платежи, в случае, если заемщик не сможет выполнить свои обязательства. Гарантия дает возможность клиенту получить кредит у третьих лиц, так как возврат этих кредитов гарантируется банком по обязательству клиента.

49