7190

ративности. Примером таких подразделений могут быть подразделения, работающие с валютным и фондовым рынком;

2)подразделений, отвечающих за подготовку банковской отчетности. В таком случае анализ ограничивается финансовым анализом с целью оценки результатов деятельности за отчетный период;

3)планово-экономических служб. Оценивается эффективность деятельности банка, выявляются резервы её повышения.

Основными источниками информации для анализа являются данные финансовой отчетности, расшифровки отдельных статей баланса и данные аналитического учета, внутренние документы банка, материалы проверок, официальная статистика и информация неформального характера.

В банковской аналитике используются различные виды анализа: ретроспективный и оперативный, внешний и внутренний, количественный и качественный (изучение причин изменений, выявление влияющих факторов).

2.6. Организация банковской деятельности

Целью организации банковской деятельности является разработка, создание и обеспечение эффективного функционирования организационных структур, соответствующих решаемым целям и задачам банковской организации.

Специфика банковской деятельности определяет состав необходимых структурных подразделений и служб банка (рис. 2.1, табл. 2.3).

Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров. На нем присутствуют акционеры или представители акционеров банка на основании доверенностей. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы. Эти вопросы не могут быть переданы на решение совету банка (внесение изменений и дополнений в устав общества, определение количественного состава директоров, утверждение аудитора).

Непосредственное руководство текущей деятельностью осуществляет правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка.

Приведенный выше состав подразделений является общим. Каждая банковская организация имеет свою специфику, что отражается на организационной структуре банка и её составе.

В зарубежной и отечественной практике наиболее распространенными являются линейные и матричные модели организационных структур банков. Выбор модели зависит от конкретных целей и задач банка, вида и характера специализации, особенностей организации, действующих нормативных требований.

К линейным моделям относятся функциональная модель, дивизиональная, модели, ориентированные на географию рынка или на группы клиентов.

30

Функциональная структура – наиболее распространенная модель организации банка. Такая модель характерна для бесфилиальных банков или для филиалов крупных банков. При такой структуре в кредитных организациях создается вертикальная иерархия департаментов, которые делятся на управления, а те в свою очередь – на отделы, отделы – на сектора, сектора – на группы и т. д.

Достоинства: привлечение к руководству более компетентных в конкретной области специалистов; оперативность решений в нестандартных ситуациях; быстрый рост профессионализма функциональных руководителей.

Недостатки: нарушение принципа единоначалия; ответственность обезличена; трудность координации деятельности всех подразделений.

В дивизиональной структуре кредитная организация делится на автономные элементы и блоки:

∙по видам товаров или услуг;

∙группам клиентов;

∙географическим регионам.

Выделяются несколько организационно обособленных уровней:

−главная штаб-квартира;

−управление группами самостоятельных отделений (этот уровень создается только в крупных организациях);

−самостоятельные отделения – бизнес-единицы.

32

Отделения наделяются значительной хозяйственной самостоятельностью

–становятся центрами:

−прибыли (часто такие центры связаны со штаб-квартирой только финансовыми отношениями, перечисляя ей часть заработанной прибыли (обычно

3540%);

−реализации;

−инвестиций;

−затрат.

Образование отделений – бизнес-единиц – сопровождается значительной децентрализацией принятия решений и тенденцией передачи им «обслуживающего» штата (отделов планирования, маркетинга), в то время как административный штат (специалисты по финансам, инвестиционному планированию, кадровой политике, юристы) сохраняются в корпоративном центре.

Главная причина развития дивизиональных структур – диверсификация деятельности.

Продуктовая структура

Руководство банка

Рис. 2.2 Дивизиональная организационная структура банка, ориентированная по видам продуктов

Каждое самостоятельное подразделение осуществляет полный цикл производственной и управленческой деятельности по подготовке и реализации банковского продукта (рис. 2.2).

Такие структуры в большей степени, чем функциональные, ориентированы на конечную цель банка – максимизацию прибыли и завоевание позиций на рынке.

33

Структура, ориентированная на клиента

Руководство банка

Рис. 2.3 Дивизиональная организационная структура, ориентированная на клиента

Все подразделения банка ориентируются на определенные группы потребителей (рис. 2.3).

Цель банка – удовлетворить этих потребителей в той же мере, которая характерна для организации, обслуживающей всего одну группу.

Региональная структура

Руководство банка

Рис. 2.3 Дивизиональная организационная структура, ориентированная по географическим регионам

Данная структура свойственна универсальным банкам, деятельность которых охватывает большие географические зоны, особенно в международном масштабе (рис. 2.3). При этом упрощается связь с клиентами, местными органами власти.

Кроме линейных моделей структур банка, на практике часто встречаются матричные модели (рис. 2.4). Эти модели представляют собой комбинацию двух и более признаков деления организационных структур.

34

Руководитель банка

Кредитование Депозиты

Крупные предприятия

………………………

Частные клиенты

Рис. 2.4 Матричная организационная структура банка

Работники подчиняются одновременно двум или более руководителям. Персонал функциональных подразделений обязан также выполнять указания руководителей проектов или специальных штабов, советов, которые образуются для руководства отдельными проектами и работами. Руководители проектов устанавливают состав и очередность работ, а руководители функциональных подразделений несут ответственность за их надлежащее и своевременное исполнение.

Достоинства:

−взаимная согласованность работы всех подразделений организации для достижения целей;

−возможность наиболее квалифицированного исполнения отдельных функций;

−значительная гибкость структуры, поскольку упрощается перераспределение персонала для выполнения первоочередных работ.

Недостатки:

−двойное подчинение исполнителей;

−частичное дублирование функций;

−задержка принятия решений в связи с их групповой выработкой;

−в кризисные периоды структура абсолютно неэффективна. Организационная структура банка может и должна меняться. Для этого

могут существовать внешние и внутренние причины. К внешним причинам относятся следующие:

−изменения в рыночной конъюнктуре;

−научно-технический прогресс;

−неудовлетворенность клиентов качеством сервиса;

−потеря банком конкурентоспособности из-за неэффективного внешнего маркетинга.

35

Среди внутренних причин можно назвать:

−быстрое развитие банка;

−перегрузка персонала;

−низкая скорость принятия решений;

−некомпетентность лиц, принимающих решения;

−низкий уровень профессионализма банковского персонала;

−стрессы и конфликты;

−развитие новых продуктов и услуг.

Любые реорганизационные мероприятия должны быть направлены на совершенствование деятельности банка, опираться на анализ его сильных и слабых сторон, соответствовать изменениям внешней среды.

2.7. Регулирование и контроль в системе банковского менеджмента

Регулирование в системе банковского менеджмента имеет определенные особенности, обусловленные наличием государственного надзора за деятельностью коммерческого банка. Государственное регулирование предусматривает ряд принципиальных требований к лицензированию банков, ограничению сфер их деятельности, к обеспечению достаточности капитала, ликвидности, формированию обязательных резервов.

Контроль в банковской деятельности подразделяется на внешний и внутренний. Внешний контроль осуществляют Центральный банк РФ и внешние аудиторы. Внутренний контроль организуется самим банком.

Внутренний контроль в банках представляет собой систему методов организации и координации мер, принятых кредитной организацией для защиты своих активов, соблюдения управленческой политики, проверки достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности и обеспечения эффективной работы

[25].

Согласно закону РФ «О банках и банковской деятельности», «кредитная организация обязана организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций». Во исполнение соответствующей статьи данного закона Центральным банком РФ разработано Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах, которое определяет общий для всех кредитных организаций и банковских групп порядок организации системы внутреннего контроля [4].

Внутренний контроль направлен на достижение следующих целей:

1. Эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками.

36

2.Достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационной безопасности кредитной организации в информационной сфере.

3.Соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации.

4.Исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти и Банк России.

Внутренний контроль должны осуществлять:

−органы управления кредитной организации;

−ревизионная комиссия (ревизор);

−главный бухгалтер (его заместители) кредитной организации;

−руководитель (его заместители) и главный бухгалтер (его заместители) филиала кредитной организации;

−подразделения и служащие, осуществляющие внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами кредитной организации, включая:

1) службу внутреннего контроля (внутреннего аудита); 2) ответственного сотрудника (структурное подразделение) по противо-

действию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

3) иные структурные подразделения и (или) ответственных сотрудников кредитной организации.

Система внутреннего контроля кредитной организации должна включать следующие направления:

−контроль органов управления за организацией деятельности кредитной организации;

−контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;

−контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок. Кредитная организация должна обеспечить распределение должностных обязанностей служащих таким образом, чтобы исключить конфликт интересов и условия его возникновения, совершение преступлений и осуществление иных противоправных действий при совершении банковских операций и других сделок. Под конфликтом интересов понимается противоречие между имущественными и иными интересами кредитной организации

и(или) ее служащих и (или) клиентов, которое может повлечь за собой неблагоприятные последствия для кредитной организации и (или) ее клиентов;

37

−контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;

−наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности кредитной организации, выявления недостатков, разработки предложений и контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля кредитной организации.

Банк России ведет регулярный и постоянный мониторинг за состоянием внутреннего контроля в коммерческих банках.

При проверках кредитных организаций может осуществляться проверка как системы внутреннего контроля в целом, так и отдельных операций (процедур), выявляющая:

−степень соблюдения внутренних методик, программ, правил, порядков

ипроцедур, а также установленных лимитов;

−уровень достоверности, полноты и объективности систем учета и отчетности, сбора, обработки и хранения иных сведений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

−надежность установленных и применяемых кредитной организацией отдельных способов (методов) контроля.

Аудиторские фирмы осуществляют анализ и независимую оценку внутреннего контроля в банках. При этом проверяется и оценивается квалификационный потенциал службы внутреннего контроля в банках, наличие планов работы и проверок службы внутреннего контроля, оценка их качества, а также наличие рабочих программ последующих проверок. Аудиторы оценивают также качество принятых руководством банка мер по результатам проверок.

38

ГЛАВА 3. УПРАВЛЕНИЕ ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПРИБЫЛЬЮ БАНКА

3.1. Основы управления ликвидностью банка

Ликвидность банка – способность банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов [14].

Ликвидность является основополагающим фактором платежеспособности банков, создающим доверие общественности к банковской системе.

Управление ликвидностью коммерческого банка осуществляется на двух уровнях (табл.3.1):

1)Банка России (централизованное управление);

2)коммерческого банка (децентрализованное управление).

К инструментам регулирования ликвидности, используемым Банком России, относятся:

−нормативы ликвидности;

−нормативы и порядок формирования обязательных резервов кредитных организаций;

−система рефинансирования.

39