Тесты по налогу на доходы физических лиц

1. Популярная российская певица отправилась в 2010 году на недельные гастроли в Англию, где получила 150 000 фунтов стерлингов в виде гонорара. Певица находилась в 2010 году в Российской Федерации в общей сложности 283 дня.

В какой стране будут облагаться доходы певицы в виде гонораров?

а) в Англии;

б) в Российской Федерации.

2. Американская поп-дива прибыла в Российскую Федерацию в сентябре 2010 года с гастролями. Певица находилась в России всего 2 недели.

По законодательству какой страны будут облагаться доходы певицы, полученные на территории Российской Федерации и по какой ставке?

а) по законодательству США; (ст. 13 Договора между РФ и США от 17.06.1992 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал")

б) по законодательству Российской Федерации.

3. Студент из Нигерии прибыл в Москву для обучения в Университете им. П.Лумумбы 30 августа 2010 года. Проучившись два семестра, 31 мая 2010 года он улетает на каникулы в Африку.

Когда иностранный студент приобретет статус резидента Российской Федерации?

а) 31 мая 2010 года;

б) 30 августа 2010 года.

28 Февраля.

4. Студент 4 курса Томского Государственного университета выезжает в Америку 1 февраля 2010 года

для прохождения 5-ти месячного обучения в учебном заведении этой страны. Студент является резидентом Российской Федерации.

Период нахождения за рубежом прерывает статус резидента РФ?

а) нет;

б) да.

5. Гражданин Российской Федерации продает в августе 2008 года квартиру за 3 000 000 рублей.

Срок представления налоговой декларации?

а) обязанность по предоставлению налоговой декларации не возникает;

б) в августе 2008 года;

в) в срок до 30 апреля 2009 года.

6. Петров И.И. получил в 2010 году следующие доходы, стандартный вычет был заявлен:

- заработную плату в размере 240 000 рублей, по 20 000руб. ежемесячно;

- дивиденды в размере 40 000 рублей;

- материальную выгоду в виде экономии на процентах 10 000рублей (право на имущественный вычет было истребовано в 2007г.).

Сумма НДФЛ по доходам 2010г. составляет:

а) 37 700 руб.

б) 36 100руб.

в) 38 196руб.

(24000 руб. – 800 руб.)*0,13%+10000руб.*0,35%+40000руб.*0,09%=38196 руб.

7. В январе текущего года Смирнову И.И. была начислена заработная плата в сумме 27 000 рублей. Также организация оплатила Смирнову И.И. талоны на питание всего на сумму 2000 рублей и абонемент в бассейн стоимостью 1000 рублей (абонемент не является подарком). В счет зарплаты Смирнову было выдано продукция, изготовленная организацией, рыночной стоимостью 15 000 рублей.

Какая денежная сумма выплачена Смирнову И.И. за январь?

а) 23 100 рублей;

б) 8 100 рублей;

г) 23 490 рублей.

27000руб.-15000 руб. – (27000руб. +2000 руб. + 1000 руб.)*0,13=8100 руб.

8. В 2010 году Иванов И.И. получил от ЗАО «Маяк» следующие виды выплат, компенсаций и льгот:

1) основная заработная плата (оклад); 13%

2) премия по результатам за год – 100 000 руб., начисленная в текущем году. Половина премии была выплачена в текущем году; 100000 руб. по 13%

3) оплата абонемента в спортклуб; 13%

4) компенсация затрат на мобильную связь (организация оплачивает Иванову И.И. фиксированную сумму в месяц за использование его личного мобильного телефона в производственных целях); 13%

5) оплата добровольного медицинского страхования работодателем в пользу Иванова И.И.; не облагается

6) компенсация суточных за 20 дней командировок по норме 1000 руб. в день (норма установлена приказом по организации);6000 руб. по 13%

7) скидки при приобретении продукции, изготовленной ЗАО «Маяк» по цене ниже рыночной; 35%

8) фотоаппарат в подарок на день рождения стоимостью 15 000 руб.; 11000 руб. по 13%

9) талоны на бесплатное питание; 13%

10) материальная выгода по беспроцентному займу, предоставленному организацией на покупку автомобиля; 35%

11) оплата медицинской операции, проведенной матери Иванова И.И.; не облагается

12) оплата больничных листов за период временной нетрудоспособности Иванова И.И.; 13%

13) пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченные ЗАО в пользу Иванова И.И.; не облагается

14) материальная помощь согласно заявлению Иванова И.И. в размере 40 000 руб.; 36000 руб. по 13%

15) оплата отдыха Иванова И.И. в санатории «Лесная дача», расположенного в Подмосковье. Оплата произведена за счет чистой прибыли ЗАО; не облагается

16) оплата учебного семинара по улучшению профессиональных навыков Иванова И.И. не облагается.

Выделите доходы Иванова И.И., которые не облагаются НДФЛ или облагаются по ставке 35%.

Для пунктов, в которых указаны суммы, определите величину налогооблагаемого дохода.

9. Зарплата Ивановой М.И. в 2010году составляет 6 000 руб. в месяц. У Ивановой М.И. имеется дочь (возраст 12 лет) и сын – студент дневного отделения экономического факультета Томского государственного университета.

Налогооблагаемый доход за январь – декабрь составит?

а) 63 600 руб.;

б) 65 200 руб.;

в) 45 600 руб.

400 руб. * 6 = 2400 руб. – стандартный налоговый вычет 400 руб./мес.

2000*12=24000 руб. – стандартный налоговый вычет на детей

6000*12-24000-2400=45600 руб.

10. Предположим, что Иванова М.И. кроме зарплаты от своей организации получила в январе 2010года холодильник стоимостью 15 000 руб. в качестве подарка на свой день рождения.

Налогооблагаемый доход в этом случае составит?

а) 81 800 руб.;

б) 77 800 руб.

в) 57 000 руб.

400*4=1600 руб. – стандартный налоговый вычет 400 руб./мес.

2000*12=24000 руб.

72000 руб. + (15000 – 4000) – 24000 – 1600=57400 руб.

11. Стандартные налоговые вычеты представляются?

а) налоговыми органами;

б) работодателями по одному месту работы;

в) работодателями по всем местам работы.

12. Назвать категории граждан, в отношении которых предусмотрены повышенные стандартные налоговые ежемесячные вычеты в размере 3000 и 500 руб.

1) Стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности;

лиц, принимавших в 1986 - 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);

военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;

лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 - 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 - 1990 годах в работах по объекту "Укрытие";

ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах, лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959 - 1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении "Маяк" в 1957 году, лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие впериод с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча), лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности), лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);

лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;

лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;

лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;

лиц, непосредственно участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;

лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;

инвалидов Великой Отечественной войны;

инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;

лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;

лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;

бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;

инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;

лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;

рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах;

лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также бывших военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также выехавшие с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития;

родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак;

граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;

13. В январе текущего года Петровой Г.И. была начислена зарплата в размере 15 000 руб. У Перовой имеется двое детей в возрасте до 18 лет. В этом же месяце Петрова заплатила 8 000 руб. за операцию своего сына ( данный расход соответствует критериям для получения социального вычета).

С какой суммы дохода за январь работодателем будет производиться удержание налога?

а) с 15 000 руб.;

б) с 5 400 руб.;

в) с 13 400 руб.

г) с 12 600 руб.

15000-2000-400=12600 руб.

Социальный налоговый вычет в размере 8000 руб. Петрова Г.И. можетполучить по окончании налогового периода.

14. Бабушка (работает) в 2010 году оплатила 40 000 руб. за обучение своего внука по очной форме обучения на экономическом факультете в ТГУ (возраст внука 20 лет). При обращении по окончанию года в налоговый орган бабушка получила отказ в праве на получение социального налогового вычета.

Правомерно налоговым органом отказано в предоставлении социального вычета?

а) нет;

б) да.

15. Совокупный облагаемый доход Смирнова О.И. в текущем году составил 200 000 руб. В течение года Смирнов перевел 30 000 руб. на счет муниципального детского сада, а также закупил и передал этому же детскому саду книги и игрушки на сумму 40 000 руб.

В каком размере Смирнову будет предоставлен социальный вычет в связи с расходами на благотворительные цели?

а) 70 000 руб.;

б) 30 000 руб.;

в) 50 000 руб.

16. Годовой доход Иванова И.П. в 2010 году, облагаемый по ставке 13% составил 300 000. В течение года Иванов перечислил на благотворительные нужды 120 000 руб., а также передал благотворительным организациям имущества на сумму 20 000 руб.

В текущем периоде Иванов оплатил собственное обучение на вечерних курсах английского языка – 53 000 руб. и обучение своего 20-летнего сына на дневном отделении университета - 50 000 руб.. Супруга Иванова, в свою очередь, заплатила 30 000 руб. за образование сына и заявила эту сумму в качестве социального налогового вычета в своей налоговой декларации за текущей год.

В этом же году Иванов оплатил операции своей матери (20 000 руб.) и родному брату (35 000 руб.) и перечислил пенсионный взнос по договору негосударственного пенсионного обеспечения в пользу своих родителей 37 000 руб.

Благотворительные, образовательные и медицинские учреждения имеют необходимые лицензии и соответствуют критериям, установленным НК РФ.

Социальные налоговые вычеты Иванову будут предоставлены налоговым органом в размере?

а) 165 000 руб.;

б) 205 000 руб.;

в) 175 000 руб.;

г) 185 000 руб.

Социальные налоговые вычеты:

75000 руб. – благотворительность;

20000 руб. – обучение сына;

53000 руб. – свое обучение;

20000 руб – операция матери;

37000 руб. – взнос по договору НПО в пользу родителей.

Итого: 205000 руб.

17. Гражданин Сорокин П.И.в феврале 2009 года приобрел квартиру за 3 000 000 руб. В декабре этого же года он продает ее за 4 500 000 руб. При предоставлении декларации и заявления на предоставление имущественных вычетов в связи с приобретением и продажей квартиры налоговый орган отказал Сорокину в праве на имущественный вычет по приобретению квартиры. Аргументом в отказе явилась отметка «право собственности прекращено» на копии свидетельства о государственной регистрации права.

Действие налогового органа правомерно?

а) да;

б) нет.

18. Сергей – студент 3 курса университета в 2008 году продал квартиру, перешедшую 2007 году по наследству от бабушки, а также дачу, принадлежащую с 2007 года в равных долях с его сестрой, Квартира была продана 2 500 000 руб., дача – 1 600 000 руб.

Налогооблагаемый доход Сергея от продажи с учетом имущественного вычета равен?

а) 3 100 000 руб.;

б) 2 300 000 руб.;

в) 2 100 000 руб.

2500000+800000-1000000=2300000 руб.

19. В 2007 году Петров И.И. продал следующее имущество:

* садовый домик – за 1 200 000 руб.;

* гараж – за 300 000 руб.;

* земельный участок – за 600 000 руб..

Садовый домик был построен в 2005 году. Документальная стоимость строительства 400 000 руб. Доля Петрова в собственности на домик – 70%. Гараж был подарен родителями в 2006 году. Земельный участок был приобретен в 2003 году за 200 000 руб.

В 2007 году Петров и его супруга приобрели квартиру, стоимостью 2 400 000 руб. Доля Петрова в собственности на новую квартиру равна 70%. Часть покупки была профинансирована за счет ипотечного кредита. Проценты по ипотечному кредиту в 2007 году составили 120 000 руб.

Доход Петрова, облагаемый по ставке 13%, рассчитанный без учета операций по купле-продаже и социальных вычетов составил в 2007 году 400 000 руб. Общая сумма социальных вычетов, которыми воспользовался Петров в 2007 году, составила 75 000 руб.

Налогооблагаемый доход Петрова в 2007 году и имущественный вычет, который будет перенесен на следующий год соответственно составляют?

а) 765 000 руб. и 55 000 руб.;

б) 0 руб. и 180 000 руб.

Доля Петрова в собственности на домик 70% => 840000руб.

Домик находился в собственности менее 3лет, тогда Петров имеет право на имущественный налоговый вычет при продаже домика в размере доли собственности на домик (70%).

70%*1000000=700000руб.

Налогооблагаемый доход составит:

840000-700000=140000руб.

Гараж – 300000руб.

Гараж также находился в собственности менее 3 лет. Следовательно, в 2007 году Петров имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 125000 руб.

Налогооблагаемый доход: 300000-125000=175000руб.

Земельный участок – 600000руб.

Земельный участок находился в собственности более 3 лет, поэтому доход от его продажи не подлежит налогообложению.

Доходы Петрова за 2007 г. составили:

400000+140000+175000=715000руб.

Социальный вычет 75000руб.

Проценты в сумме 120000руб. не подлежат налогообложению.

Доходы подлежащие налогообложению:

715000-75000-120000=520000руб.

При покупке квартиры в 2007г. Петров имел право на имущественный налоговый вычет в пределах своей доли 70%, т.е. 700000руб.

Петров может воспользоваться этим вычетом уже в 2007 г. Поэтому его налогооблагаемый доход по ставке 13% составит 0 руб.

А имущественный налоговый вычет, который переносится на следующий год составит:

700000-520000=180000руб.

20. По условиям вышеизложенного примера для получения имущественных и социальных вычетов Петров должен подать заявление, соответствующие документы?

а) в налоговый орган;

б) по месту работы.

в) установлен иной порядок.

21. Иванов П.И., владевший на праве собственности тремя земельными участками менее трех лет, продают одновременно все три участка. При этом документы, подтверждающие расходы, имеются только по одному участку.

Иванов вправе заявить имущественный вычет?

а) в размере не более 1 000 000 руб. в отношении всех трех участков;

б) в размере понесенных расходов – по участку, по которому имеются расходные документы и одновременно в отношении двух других – в размере не превышающих 1 000 000 руб.;

в) в размере понесенных расходов – по участку, по которому имеются расходные документы, отношении двух других – в размере не превышающих 1 000 000 руб. в целом по трем участкам.

22. Выручка индивидуального предпринимателя в 2010 году составила 100 000 руб. Фактические расходы составили 30 000 руб. Однако документы, подтверждающие понесенные расходы сохранились только на сумму 10 000 руб.

В каком размере предприниматель может заявить профессиональный налоговый вычет?

а) в размере 30 000 руб.;

б) в размере 10 000 руб.;

в) в размере 20 000 руб.

10000*0,2=20000руб.

23. Елена открыла рублевый депозит в банке 1 февраля 2010-года в сумме 100 000 руб. под 18% годовых. Депозит закрывается 30 июля того же года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ (условно): с 1 января по 31 марта 2010 года – 14%; с 1 апреля по 31 июля 2007 года- 16%. Количество дней в 2007году -365.

Налог с доходов по вкладу в банке составит?

а) 147 руб.;

б) 397 руб.;

в) 286 руб;

г) 0 руб.

24. Звезда телеэфира 28 января 2008 года в торговом центре оплатила своей кредитной картой покупки одежды и косметику всего на сумму 500 000 руб. По условиям договора с банком, если задолженность будет погашена в течение месяца, банк не будет предъявлять проценты. В случае неуплаты проценты будут исчислены из расчета 24% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в 1 квартале 2008 года составляла( условно) 23 % годовых

Задолженность была погашена 27 февраля.

НДФЛ с материальной выгоды от беспроцентного займа будет равен?

а) 0 руб.;

б) 144 руб.

25. 31 августа 2007 года Петрова И.И. получила в виде займа 50 000 руб. от своей организации под 2% годовых. Срок возврата и уплаты процентов установлен 1 сентября 2008 года. Действующая ставка рефинансирования ЦБ РФ в срок возврата составляла 16% годовых.

Сумма НДФЛ с материальной выгоды в 2007 г.равна?

а) 585 руб.;

б) 217 руб.;

в) 267 руб.

1 сентября – 31 декабря =122 дня

50000*(16%*3/4-2%)*122/365*35% = 584,93руб.

26. В продолжение вышеприведенного примера предположим, что данный заем был весь направлен на строительство квартиры путем перечисления на счет строительной организации согласно договору.

Сумма материальной выгоды в этом случае составит

а) 1670 руб.;

б) 0 руб.

27. Смирнов П.И. получил в текущем календарном году от ООО «Рембытсервис», где он работал главным бухгалтером, подарки: телевизор стоимостью 10 000 руб., видеоплеер – 5 500 руб. и путевку на отдых в Турцию – 15 000 руб.

В этом же году он получил от своего отца в подарок автомобиль, стоимость 300 000 руб., а также комплект для отдыха стоимостью 30 000 руб. от ЗАО «Росбыта» - основного партнера ООО «Рембытсервиса».

В каком размере должен быть удержан НДФЛ со стоимости подарка и кем?

а) 7 345руб. – ООО «Рембытсервис»;

б) 3 445 руб. – ООО «Рембытсервис» и 3 900 руб.- ЗАО «Росбыт»;

в) 3 445 руб. – ООО «Рембытсервис» и 3 900 руб. самостоятельно путем подачи декларации.

(10000+5500+15000-4000)*0,13=3445 руб.

30000*0,13=3900 руб.

28. Безработный Петр выиграл на игровом автомате 5 000 руб.

Сумма НДФЛ, который он должен заплатит равна?

А) 350 руб. руб.;

б) 650 руб.;

в) 1 750 руб.

5000*0,13=650 руб.

29. ЗАО «Панорама» по итогам 2009 года начислила дивиденды в пользу одного акционера 80 000 руб. В пользу другого, который не являлся налоговым резидентом РФ, - 20 000 руб. Всего начислено дивидендов 100 000 руб.

Сумма удержанного НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет составит?

А) 13 000 руб.;

б) 13 200 руб.;

в) 10 200 руб.

80000*0,09+20000*0,15=10200 руб.

30. Популярная певица находилась 10 дней с концертами в Англии, где получила 150 000 фунтов стерлингов в качестве гонорара. Организаторы концертов в Англии удержали налог с дохода в размере 20%, т е на руки певица получила 120 000 фунтов стерлингов. Певица является резидентом РФ. Между Россией и Англией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Какие права или обязанности возникают у певицы при предоставлении налоговой декларации в налоговый орган?

а) обязанность по доплате налога;

б) право на возврат разницы по налогу, обусловленную различными ставками;

г) ни прав, ни обязанности не возникает.

31. Руководителю организации в декабре 2009 года была начислена премия за трудовые результаты по итогам работы 2009 года. Однако в связи с отсутствием денежных средств премия была выплачена только в конце января 2010 года.

В каком году будет облагаться данная выплата премиального вознаграждения?

а) в январе 2010 года;

б) в декабре 2009 года.

32. Станислав в 2009 году выиграл в телевизионном шоу автомобиль стоимостью 300 000 руб. На этом автомобиле Станислав вернулся домой.

Какая обязанность возникает в этом случае у телевизионного шоу?

а) удержать НДФЛ в размере 35?

б) удержать НДФЛ в размере 13?

в) сообщить в налоговый орган по месту жительства Станислава.

33. Иванов в 2009г. получил следующие доходы;

- доходы от трудовой деятельности в размере 300 000руб.

- доходы от предпринимательской деятельности в размере 500 000 рублей;

- доходы от сдачи в аренду жилья 150 000 рублей;

- доходы в виде выигрышей на игровых автоматах в размере 5000 рублей;

- доходы в виде материальной выгоды при получении заемных средств, направленных на приобретение квартиры ( право на налоговый вычет имелось) в размере 10 000 рублей.

Сумма налога на доходы физических лиц составит?

а) 124 150 рублей;

б) 125 850 рублей;

в) 124 750 рублей ;

г) 124 230 рублей.

Налогооблагаемый доход:300000+500000+150000+5000=955000руб.

955000*0,13=124150руб.