- •Принципы построения налоговой системы в рф
- •Взыскание задолжности с юр. И физ. Лиц
- •Функции налогов
- •Налогоплательщики и налоговые агенты
- •Элементы налога
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Взаимозависимые лица, определение реализации цены товара для целей налогообложения
- •Участники налоговых правоотношений
- •Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •Права и обязанности налоговых органов (ст. 31-32 нк рф)
- •Обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов. Исполнение обязанностей Принудительное взыскание задолженности.
- •Внесений изменений в налоговую декларацию
- •2 Квартал
- •Налогооблагаемые обороты
- •Объект налогообложения ст. 146 нк рф
- •2 Квартал реализация – 100 рублей
- •Особенности определения налоговой базы по ндс
- •Налоговый агент ст.161: Налоговая база по ндс:
- •Счет – фактура ст. 169 нк рф
- •Порядок уплаты и возмещения из бюджета ндс.
- •Экспортные и импортные операции. Исчисление по ним ндс. Статья 165 нк рф
- •2. Экспорт на территорию стран таможенного союза
- •Акциз - федеральный, косвенный налог
- •Налог на прибыль - федеральный, прямой налог
- •Списание затрат Материальные затраты
- •Пример списания материальных затрат на себестоимость:
- •Решение:
- •Амортизация (ст. 256 – 259 нк рф)
- •Не линейный метод начисления амортизации
- •Прямые и косвенные расходы
- •Отличия косвенных и прямых расходов
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей ст.286 нк рф
- •Сроки уплаты
- •Убытки ст. 283 нк рф
- •Расчет налога на прибыль, при наличие у организации обособленного подразделения
- •Налог на доходы физических лиц глава 24 нк рф
- •Материальная выгода (ст. 212 нк рф)
- •Порядок исчисления налога
- •Социальные отчисления
- •Налог на имущество на организации (глава 30 нк рф) – региональный, прямой. Применяются нормы законов субъекта.
- •Порядок исчисления налога
- •Налоговая декларация
- •Транспортный налог глава 28 нк рф – региональный, прямой налог
- •Порядок исчисления налога и уплата налога
- •Глава 29 нк рф.
- •Федеральные налоги
- •Местные налоги Налог на имущество физических лиц
- •Пример расчета:
- •Специальные налоговые режимы
Счет – фактура ст. 169 нк рф
Служит основанием для исчисления НДС и для налоговых вычетов.
Составляется:
на бумажном носители
в электронном виде.
В электронном виде составляется только по согласованию двух сторон при наличии технических возможностей у обеих сторон.
Счета – фактуры в электронном виде применяются с 1 января 2011 года.
Счета – фактуры оформляются по строго установленной форме с реквизитами, которые указаны в пункте 5 ст. 169 НК РФ.
В счете – фактуры указывается:
товар
реквизиты плательщика и покупателя
исчисленный НДС
Счета – фактуры оформляет продавец. Выписываются в двух экземплярах, один продавцу, другой покупателю. Подписывает директор, может главный бухгалтер одновременно с директором обязательно. Вторая сторона не подписывается.
Печать может, не ставится.
Счета – фактуры может подписывать доверенное лицо.
Счета - фактуры выписываются даже по необлагаемым оборотам, в облагаемых указывается ставка.
Счета – фактуры не выписывает:
розничная торговля
банки, страховые организации, за исключением брокеров и посредников
общественное питание
В счете – фактуры также указывается кроме НДС акциз.
Порядок уплаты и возмещения из бюджета ндс.
Уплата в бюджет
Если НДС по реализации больше, чем НДС, уплаченный при приобретение товаров, работ, услуг, то сумма НДС подлежит уплате в бюджет.
Реализация - 250 рублей
НДС – 250*18% = 45 рублей
Всего получили за товар – 295 рублей
Закупка товара – 100 рублей + 18% = 18 рублей = 118 рублей всего заплатили
45 – 18 = +27 рублей, то сумма подлежит уплате в бюджет
Если НДС по реализации меньше, чем НДС уплаченный при закупке, то получается возмещение из бюджета.
Реализация – 250 рублей
НДС – 250*18% = 245
Всего – 295 рублей
Закупка – 400 рублей НДС = 72 рубля = 472 рубля
+45 – 72 = - 27 возмещение
Экспортные и импортные операции. Исчисление по ним ндс. Статья 165 нк рф
При экспорте товара за рубеж применяется ставка 0% для исчисления НДС. В декларации заполняется раздел 4.
1. В соответствии со статьей 165, если налогоплательщик заполняет раздел 4 декларации, то он обязан представить вместе с налоговой декларацией документы, подтверждающие экспортную поставку.
Перечень документов:
Контракт налогоплательщика с иностранным партнером, оставляется на двух языках. В контракте подробно прописываются все условия поставки.
Банковские выписки, подтверждающие оплату поставки. С 1 января 2012 года оплата товара за поставку на экспорт является не обаятельно.
Таможенные декларации с отметками таможенных органов, осуществивших выпуск товара в режиме экспорта и с отметкой таможенного органа осуществившего вывоз товара. Указывается: собственник, плательщик, получатель и декларант товара.
Копии транспортных и товаросопроводительных или иных документов с отметками таможенных органов.
Срок сбора вышеназванных документов:
Документы собираются в течение 180 дней со дня вывоза товара через границу, например, отгрузка осуществлена 15 января 2011 года 180 дней истекает 15 июля и в декларации за третий квартал заполняем 4 раздел, применяя ставку 0%. Если в июле документов не будет, то 4 раздел не заполняется и применяется ставка 18%. Если документы будут собраны в последующие периоды (не более трех лет с 15 января 2011 года), то можно заявить ставку 0% в такой период.