Аналітичний розрахунок курсових різниць на дату

№ п/п

Номер рахунку в банку

Залишок в іноземній валюті, грн.

Дата звіту

Курс валют на дату звіту

Дата господарської операції

Курс валют на дату господарської операції

Курсова різниця

Відхилення

за

даними аудитора

за

даними обліку

№ п/п

Номер рахунку в банку

Дата

Курсова різниця

Примітки

відображено в обліку

рекомендовано

аудитором

дебет

кредит

сума, грн.

дебет

кредит

сума, грн.

1. Підприємством згідно договору купівлі-продажу № 39 від 03.09 п. р. була реалізована озима пшениця борошномельному комбінату

кількість, т

13

16

19

22

25

28

31

34

37

40

43

46

49

собівартість 1 т, грн.

595

602

609

616

623

630

637

644

651

658

665

672

679

ціна реалізації 1т (без ПДВ), грн.

895

909

923

937

951

965

979

993

1007

1021

1035

1049

1063

Виручка за реалізовану продукцію надійшла на поточний рахунок підприємства. В бухгалтерському обліку підприємства господарська операція відображена наступним чином:

Д-т

К-т

Сума, грн.

36

701

11635

14544

17537

20614

23775

27020

30349

33762

37259

40840

44505

48254

52087

701

641

2327

2909

3507

4123

4755

5404

6070

6752

7452

8168

8901

9651

10417

90

27

7735

9632

11571

13552

15575

17640

19747

21896

24087

26320

28595

30912

33271

311

36

11635

14544

17537

20614

23775

27020

30349

33762

37259

40840

44505

48254

52087

701

791

11635

14544

17537

20614

23775

27020

30349

33762

37259

40840

44505

48254

52087

791

901

7735

9632

11571

13552

15575

17640

19747

21896

24087

26320

28595

30912

33271

Варіант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

2. Підприємством згідно договору купівлі продажу № 40 від 15.09 п. р. була проведена передоплата рахунка ПСП «Мир» за придбану сортову картоплю

кількість, т

42

49

56

63

70

77

84

91

98

105

112

119

126

договірна ці­на 1т (без ПДВ), грн.

1204

1217

1230

1243

1256

1269

1282

1295

1308

1321

1334

1347

1360

Під час приймання сортової картоплі 15.09 п. р. встановлена нестача

кількість, т

1

1,1

1,2

1,3

1,4

1,5

1,6

1,7

1,8

1,9

2

2,1

2,2

Відповідно до договору купівлі-продажу нестача картоплі в межах природних втрат, визнається витратами покупця (кількість 0,5 т). Нестача картоплі понад норму природних втрат визнана постачальником, а її вартість повернута покупцю. В бухгалтерському обліку підприємства господарська операція відображена наступним чином:

Д-т

К-т

Сума, тис. грн.

631

311

60682

71560

82656

93971

105504

117256

129226

141414

153821

166446

179290

192352

205632

641

644

12136

14312

16531

18794

21101

23451

25845

28283

30764

33289

35858

38470

41126

93

631

722

730

738

746

754

761

769

777

785

793

800

808

816

208

631

50568

59633

68880

78309

87920

97713

107688

117845

128184

138705

149408

160293

171360

644

631

10114

11927

13776

15662

17584

19543

21538

23569

25637

27741

29882

32059

34272

374

631

722

876

1033

1193

1356

1523

1692

1865

2040

2219

2401

2586

2774

311

374

1204

1339

1476

1616

1758

1904

2051

2202

2354

2510

2668

2829

2992

Варіант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

3. здійснено передоплату відповідно до договору купівлі-продажу № 42 від 20.09 п. р. ПАТ «Аметист»  

вартість бу­д­ма­те­ріа­лів у сумі, грн.

3540

3666

3792

3918

4044

4170

4296

4422

4548

4674

4800

4926

5052

в т.ч. ПДВ, грн.

590

611

632

653

674

695

716

737

758

779

800

821

842

При отри­ман­ні 21.09 ма­­те­рі­а­лів ви­я­в­лено не­­с­­­та­чу на су­му

грн.

580

587

594

601

608

615

622

629

636

643

650

657

664

СТОВ «Світ» виставило претензію постачальнику. Постачальник претензію задовольнив: у тому ж звітному періоді здійснив допоставку будматеріалів. В бухгалтерському обліку підприємства господарська операція відображена наступним чином: 

Д-т

К-т

Сума, грн.

371

311

3540

3666

3792

3918

4044

4170

4296

4422

4548

4674

4800

4926

5052

641

644

590

611

632

653

674

695

716

737

758

779

800

821

842

205

631

2950

3055

3160

3265

3370

3475

3580

3685

3790

3895

4000

4105

4210

644

631

590

611

632

653

674

695

716

737

758

779

800

821

842

631

371

3540

3666

3792

3918

4044

4170

4296

4422

4548

4674

4800

4926

5052

374

631

580

587

594

601

608

615

622

629

636

643

650

657

664

205

374

580

587

594

601

608

615

622

629

636

643

650

657

664

644

374

116

117

119

120

122

123

124

126

127

129

130

131

133

1. Підприємством згідно договору купівлі-продажу № 39 від 03.09 п. р. була реалізована озима пшениця борошномельному комбінату

кількість, т

6

9

12

15

18

21

24

27

30

33

36

39

42

собівартість 1 т, грн.

604

611

618

625

632

639

646

653

660

667

674

681

688

ціна реалізації 1т (без ПДВ), грн.

901

915

929

943

957

971

985

999

1013

1027

1041

1055

1069

Виручка за реалізовану продукцію надійшла на поточний рахунок підприємства. В бухгалтерському обліку підприємства господарська операція відображена наступним чином:

Д-т

К-т

Сума, грн.

36

701

6487

9882

13378

16974

20671

24469

28368

32368

36468

40669

44971

49374

53878

701

641

1297

1976

2676

3395

4134

4894

5674

6474

7294

8134

8994

9875

10776

90

27

3624

5499

7416

9375

11376

13419

15504

17631

19800

22011

24264

26559

28896

311

36

5406

8235

11148

14145

17226

20391

23640

26973

30390

33891

37476

41145

44898

701

791

5406

8235

11148

14145

17226

20391

23640

26973

30390

33891

37476

41145

44898

791

901

3624

5499

7416

9375

11376

13419

15504

17631

19800

22011

24264

26559

28896

2. Підприємством згідно договору купівлі продажу № 40 від 15.09 п. р. була проведена передоплата рахунка ПСП «Мир» за придбану сортову картоплю

кількість, т

24

31

38

45

52

59

66

73

80

87

94

101

108

договірна ці­на 1т (без ПДВ), грн.

1098

1111

1124

1137

1150

1163

1176

1189

1202

1215

1228

1241

1254

Варіант

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

Під час приймання сортової картоплі 15.09 п. р. встановлена нестача

кількість, т

0,6

0,7

0,8

0,9

1,0

1,1

1,2

1,3

1,4

1,5

1,6

1,7

1,8

Відповідно до договору купівлі-продажу нестача картоплі в межах природних втрат, визнається витратами покупця (кількість 0,5 т). Нестача картоплі понад норму природних втрат визнана постачальником, а її вартість повернута покупцю. В бухгалтерському обліку підприємства господарська операція відображена наступним чином:

Д-т

К-т

Сума, тис. грн.

631

311

26352

34441

42712

51165

59800

68617

77616

86797

96160

105705

115432

125341

135432

641

644

4392

5740

7119

8528

9967

11436

12936

14466

16027

17618

19239

20890

22572

93

631

659

667

674

682

690

698

706

713

721

729

737

745

752

208

631

25693

33663

41813

50142

58650

67338

76205

85251

94477

103883

113467

123231

133175

644

631

5139

6733

8363

10028

11730

13468

15241

17050

18895

20777

22693

24646

26635

374

631

132

267

405

546

690

837

988

1141

1298

1458

1621

1787

1956

311

374

132

267

405

546

690

837

988

1141

1298

1458

1621

1787

1956

641

644

26

53

81

109

138

167

198

228

260

292

324

357

391

3. здійснено передоплату відповідно до договору купівлі-продажу № 42 від 20.09 п. р. ПАТ «Аметист»  

вартість бу­д­ма­те­ріа­лів у сумі, грн.

5406

5280

5154

5028

4902

4776

4650

4524

4398

4272

4146

4020

3894

в т.ч. ПДВ, грн.

901

880

859

838

817

796

775

754

733

712

691

670

649

Варіант

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

При отри­ман­ні 21.09 ма­­те­рі­а­лів ви­я­в­лено не­­с­­­та­чу на су­му

грн.

601

598

595

592

589

586

583

580

577

574

571

568

565

СТОВ «Світ» виставило претензію постачальнику. Постачальник претензію задовольнив у тому ж звітному періоді здійснив допоставку будматеріалів. В обліку підприємства господарська операція відображена наступним чином: 

Д-т

К-т

Сума, грн.

371

311

4505

4400

4295

4190

4085

3980

3875

3770

3665

3560

3455

3350

3245

641

644

901

880

859

838

817

796

775

754

733

712

691

670

649

205

631

4004

3902

3799

3697

3594

3492

3389

3287

3184

3082

2979

2877

2774

644

631

667

650

633

616

599

582

565

548

531

514

497

479

462

631

371

4672

4552

4432

4313

4193

4074

3954

3834

3715

3595

3476

3356

3237

374

631

601

598

595

592

589

586

583

580

577

574

571

568

565

205

374

501

498

496

493

491

488

486

483

481

478

476

473

471