Тема 2.7. Учет финансовых вложений.

Основные понятия: состав и структура финансовых вложений, оценка финансовых вложений, учет доходов по ценным бумагам, списание разницы между номинальной и рыночной стоимостью ценных бумаг.

Задание: Определите: сумму дохода по облигациям за квартал, сумму оценки инвестиций через год.

Ситуация. Предприятием ООО «Монтажсервис» приобретено 10 облигаций Федерального займа сроком погашения два года по рыночной стоимости 22000 руб. за одну облигацию, номинальная стоимость которых 20000 руб. за одну облигацию. Согласно облигационного займа выплачивается доход один раз в квартал в размере 15% годовых. Ежемесячно амортизируется разница между рыночной и номинальной стоимостью облигаций.

Вопросы для самопроверки:

1. Что относится к финансовым вложениям предприятия?

2. Перечислите виды оценка финансовых вложений.

3. Как учитывается доходность по финансовым инвестициям?

Тема 2.8. Учет производственных запасов.

Основные понятия: структура производственных запасов, стоимостная оценка материалов по учетным ценам, по средней себестоимости, по методу ФИФО и методу ЛИФО.

Задание 1. На основании исходных данных определить фактическую себестоимость приобретенных материалов, составить бухгалтерские проводки.

Исходные данные:

Учетной политикой, принятой ОАО «Аккорд» на текущий год, предусмотрен бухгалтерский учет заготовления материалов без использования счетов 15»Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов».

Для изготовления специального заказа на производство партии пианино заключен договор на поставку лесоматериалов ценных пород.

На поступившие материалы акцептован счет-фактура поставщика:

- лесоматериалы ценных пород 20 куб.м по цене 1500 руб. на сумму 30000 руб;

- ндс -18% - 5400 руб;

- железнодорожный тариф – 10000 руб.;

- ндс 18% -1800 руб.

Итого: 47200 руб.

Акцептован счет-фактура автотранспортного предприятия за перевозку лесоматериалов с железнодорожной станции на склад ОАО «Аккорд»:

- транспортные услуги – 6700 руб.;

- ндс – 18% - 1206 руб.

Итого: 7906 руб.

Начислена заработная плата за погрузочно-разгрузочные работы – 3800руб.

Начислен ЕСН на заработную плату 26% - ?

Фактическая себестоимость 1 куб м лесоматериала составила - ?

Лесоматериал в полном объеме отпущен в производство.

Задание 2. На основе данных для выполнения задачи начислить стоимость расхода материалов за отчетный месяц по методам ФИФО и ЛИФО. Определить стоимость остатков материалов на конец месяца по этим методам.

Данные для выполнения задачи:

№ п/п	Показатели	Количество единиц	Цена единицы руб.	Сумма, руб.
1	Остатки материалов на 1 апреля	25	100	2500
2	Поступили материалы: первая партия вторая партия третья партия	45 20 67	100 135 95	4500 2700 6365
	Итого поступило за месяц	132		13565
3	Расход материалов за месяц по методу ФИФО первая партия вторая партия третья партия
	Итого за месяц	100		?
4	по методу ЛИФО первая партия вторая партия третья партия
	Итого за месяц	100		?
5	Остаток материалов на 1мая по методу ФИФО по методу ЛИФО	? ?	? ?	? ?

Вопросы для самопроверки:

1. Что включается в состав производственных запасов?

2. Какие виды оценки производственных запасов вы знаете?

3. Чем отличается метод ФИФО от метода ЛИФО?