- •Задача «Учёт затрат и калькулирование себестоимости продукции на прядильно-ткацком производстве»
- •2. Расшифровка сальдо синтетических счетов
- •3. Дополнительные данные
- •4. Факты хозяйственной жизни за сентябрь 2012 года
- •Ведомость движения хлопка (10/1)
- •Ведомость движения топлива (10/3)
- •Расчёт распределения расходов на отопление
- •Расчёт распределения расходов на электроэнергию (сч. 23)
- •Расчёт распределения общепроизводственных расходов (опр, сч. 25)
- •Расчёт распределения общехозяйственных расходов (охр, сч. 26)
3. Дополнительные данные
1. Накладные расходы (общепроизводственные и общехозяйственные) распределяются пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих.
2. При распределении различных сумм, производить округления до целых рублей.
3. Суммы по поступившим и реализованным ценностям приводятся без учета НДС. Суммы НДС студенты рассчитывают самостоятельно, исходя из действующей ставки НДС.
4. Учетные цены материалов – договорные, учет транспортных расходов ведут на отдельном субсчете к счету 10.
5. Незавершенное производство прядильного и ткацкого производств оценивается по себестоимости сырья и материалов, оставшихся в производстве.
6. На предприятии установлены следующие отпускные цены на готовую продукцию: на ткань вида А – 490 д.е.; на ткань вида Б – 590 д.е.
7. На конец месяца в незавершенном производстве осталось:
в прядильном цехе – 15, 4 т хлопка;
в ткацком цехе: по ткани вида А – 8,3 т пряжи, по ткани вида Б – 4 т пряжи
4. Факты хозяйственной жизни за сентябрь 2012 года
№ п/п |
Факты хозяйственной жизни |
Д |
К |
Сумма |
1. |
С расчётного счёта заработная плата работников за август переведена на пластиковые карты |
70 |
51 |
26 340 |
2. |
С расчётного счёта перечислены: |
|
|
|
|
а) НДФЛ |
68 |
51 |
3 366 |
|
б) ЕСН |
69 |
51 |
10 778 |
|
в) в погашение задолженности банку по краткосрочному кредиту |
66 |
51 |
906 |
3. |
Начислена амортизация по основным средствам, используемым: |
|
|
|
|
а) прядильным цехом |
20/1 |
02 |
1 420 |
|
б) ткацким цехом |
25 |
02 |
1 930 |
|
в) энергоцехом |
23 |
02 |
920 |
|
г) общефабричными службами |
26 |
02 |
450 |
4. |
На фабричный склад поступил от поставщиков хлопок: |
|
|
|
|
а) стоимость хлопка по договорным ценам |
10/1 |
60 |
69 350 |
|
б) НДС по поступившему хлопку (18% от 69 350) |
19 |
60 |
12 483 |
|
в) транспортные расходы, оплаченные поставщиком и возмещаемые покупателем |
10/1ТЗР |
60 |
1 611 |
5. |
На топливный склад фабрики поступило топливо: |
|
|
|
|
а) стоимость топлива по договорным ценам |
10/3 |
60 |
5 650 |
|
б) НДС по поступившему топливу (18% от 5 650) |
19 |
60 |
1 017 |
|
в) транспортные расходы, оплаченные поставщиком и возмещаемые покупателем |
10/3ТЗР |
60 |
515 |
6. |
Акцептованы счета автотранспортной организации за доставку на склады фабрики от станции назначения: |
|
|
|
|
а) хлопка (НДС: 778*18%=140,04) |
10/1ТЗР 19 |
60 60 |
778 140 |
|
б) топлива (НДС: 297*18%=53,46) |
10/3ТЗР 19 |
60 60 |
297 53 |
7. |
С расчётного счёта оплачены счета поставщиков за поставленные хлопок и топливо |
60 |
51 |
65 608 |
8. |
Предъявлен к зачёту НДС (12 483+1 017+140+53=13 693) |
68 |
19 |
13 693 |
9. |
Со склада материалов отпущен в прядильный цех 104,8 т хлопка (сумму по учётной цене см. в табл. 11, сумму ТЗР определить, см. табл. 1) |
20/1 20/1 |
10/1 10/1ТЗР |
98 800 3 165 |
10. |
С топливного склада отпущено топливо: |
|
|
|
|
а) для технологических нужд энергоцеха (сумму по учётной цене см. в табл. 11, сумму ТЗР определить, см. табл. 2) |
23 23 |
10/3 10/3 ТЗР |
2 790 391 |
|
б) для отопления различных помещений (сумму по учетной цене см. в табл. 11, сумму ТЗР определить, см. табл.2, распределение по потребителям см. в табл. 3) (2 650=766+1 501+383) |
20/1 25 26 20/1 25 26 |
10/3 10/3 10/3 10/3ТЗР 10/3ТЗР 10/3ТЗР |
766 1 501 383 107 210 54 |
11. |
Начислена заработная плата: |
|
|
|
|
а) производственным рабочим прядильного цеха |
20/1 |
70 |
7 460 |
|
б) производственным рабочим ткацкого цеха за выработку ткани вида А |
20/2 |
70 |
6 540 |
|
в) производственным рабочим ткацкого цеха за выработку ткани вида Б |
20/3 |
70 |
7 830 |
|
г) производственным рабочим электростанции |
23 |
70 |
950 |
|
д) руководителям и специалистам прядильного цеха |
20/1 |
70 |
2 460 |
|
е) руководителям и специалистам ткацкого цеха |
25 |
70 |
3 460 |
|
ж) руководителям и специалистам электростанции |
23 |
70 |
330 |
|
з) АУП, служащим и специалистам общефабричных служб |
26 |
70 |
2 560 |
|
и) производственным рабочим основных цехов за время отпуска |
96 |
70 |
1 560 |
|
к) рабочим за исправление брака (ткань А) |
28 |
70 |
50 |
12. |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности работникам фабрики (за счёт средств ФСС) |
69 |
70 |
380 |
13. |
Начислен ЕСН (см. опер. 11: 30%): |
|
|
|
|
а) производственным рабочим прядильного цеха |
20/1 |
69 |
2 238 |
|
б) производственным рабочим ткацкого цеха за выработку ткани вида А |
20/2 |
69 |
1962 |
|
в) производственным рабочим ткацкого цеха за выработку ткани вида Б |
20/3 |
69 |
2 349 |
|
г) производственным рабочим электростанции |
23 |
69 |
285 |
|
д) руководителям и специалистам прядильного цеха |
20/1 |
69 |
738 |
|
е) руководителям и специалистам ткацкого цеха |
25 |
69 |
1 038 |
|
ж) руководителям и специалистам электростанции |
23 |
69 |
99 |
|
з) АУП, служащим и специалистам общефабричных служб |
26 |
69 |
768 |
|
и) производственным рабочим основных цехов за время отпуска |
96 |
69 |
468 |
|
к) рабочим за исправление брака (ткань А) |
28 |
69 |
15 |
14. |
Удержан НДФЛ |
70 |
68 |
3 880 |
15. |
Начислен резерв на оплату отпусков основных производственных рабочих (резерв начисляется в размере 10% от заработной платы, см. опер. 11) |
20/1 20/2 20/3 |
96 96 96 |
746 654 783 |
16. |
Списаны прочие материалы, израсходованные: |
|
|
|
|
а) на исправление брака (ткань вида А) |
28 |
10/6 |
100 |
|
б) на текущий ремонт прядильного цеха |
20/1 |
10/6 |
710 |
|
в) на текущее обслуживание оборудования прядильного цеха |
20/1 |
10/6 |
1 135 |
|
г) на текущее обслуживание оборудования ткацкого цеха |
25 |
10/6 |
2 100 |
|
д) на уборку помещений общефабричного назначения |
26 |
10/6 |
430 |
17. |
Получены и акцептованы счета городского телефонного узла за междугородные переговоры |
26 |
76 |
212 |
18. |
Фактическая себестоимость электроэнергии списана на счета её потребителей (суммы определить, см. табл. 4) |
20/1 25 26 |
23 23 23 |
1 609 3 742 414 |
19. |
Списаны общепроизводственные расходы (суммы определить, см. табл. 5) |
20/2 20/3 28 |
25 25 25 |
6 341 7 592 48 |
20. |
Удержано с виновников брака |
70 |
28 |
65 |
21. |
Списаны на себестоимость окончательные потери от брака |
20/2 |
28 |
146 |
22. |
Списаны общехозяйственные расходы (суммы определить, см. табл. 6) |
20/1 20/2 20/3 |
26 26 26 |
2 153 1 419 1 699 |
23. |
Прядильным цехом сдана на склад полуфабрикатов пряжа 105,5 т. (сумму определить, см. табл. 7) |
21 |
20/1 |
|
24. |
Со склада полуфабрикатов отпущена в ткацкий цех пряжа на изготовление тканей вида А – 63,4 т, и вида В – 46,8 т (суммы определить, см. табл. 8) |
20/2 20/3 |
21 21 |
|
25. |
Ткацким цехом сданы на склад готовых изделий изготовленные ткани вида А – 210 тыс. м, ткани вида Б – 150 тыс. м (суммы определить, см. табл. 9) |
43/А 43/Б |
20/2 20/3 |
|
26. |
Отгружена покупателям готовая продукция: ткани вида А - 194 тыс.м, ткани вида Б – 152 тыс. м). Право собственности переходит к покупателю в момент отгрузки (сумму определить) |
62 |
90 |
217 993 |
27. |
Списывается реализованная продукция по фактической производственной себестоимости (суммы определить, см. табл. 10) |
90/2 90/3 |
43/А 43/Б |
|
28. |
Начислен бюджету НДС по реализованной продукции (217 993*18:118=33 253,17) |
90/3 |
68 |
33 253 |
29. |
Акцептованы счета транспортной организации за доставку отгруженной продукции покупателю |
44 |
76 |
2 726 |
30. |
Поступили на расчетный счет деньги от покупателей за отгруженную продукцию |
51 |
62 |
75 000 |
31. |
На расчётный счёт зачислены штрафы за нарушение поставщиками договорных условий |
76 51 |
91/1 76 |
870 870 |
32. |
Акцептованы счета: а) туристической фирмы б) Горзеленстроя за посадку цветов на фабричной территории |
91/2 91/2 |
76 76 |
740 500 |
33. |
Внепроизводственные расходы (расходы на продажу) включены в полную себестоимость реализованной продукции (см. опер. 29) |
90/2 |
44 |
2 726 |
34. |
Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции (см. самолётик сч. 90) |
90/9 |
99 |
29 183 |
35. |
Списано сальдо прочих доходов и расходов (см. самолётик сч. 91) |
99 |
91/9 |
370 |
Таблица 1