Пояснения по составлению Прогноза продаж, Прогноза прибылей и убытков, Прогноза движения денежных средств

1. Представленные формы таблиц являются шаблонными; строки доходов (поступлений) и расходов (выплат) и могут изменяться в зависимости от условий рассчитываемого бизнеса.

2. Если предприятие осуществляет текущую деятельность и планирует реализовать новый проект, под который запрашивается кредитное финансирование, в расчётах отражается как текущая, так и планируемая деятельности. При этом в расчётах по возможности необходимо разделить доходы (поступления) и расходы (выплаты), в том числе производственные (сырьё, зарплата и т.п.), по текущей и планируемой деятельности

3. По возможности расчётные таблицы необходимо представить в электронном виде (в таблицах MS Excel) с наименованиями статей доходов (поступлений) и расходов (выплат), соответствующими конкретным условиям планируемого бизнеса.

4. Первым месяцем расчётов является месяц получения кредитных средств.

5. Временной горизонт расчётов – период пользования кредитными средствами.

6. В Прогнозе продаж отражается объём производства и продаж продукции / услуг в натуральном и денежном выражении. Особенности составления Прогноза продаж:

• Отдельно показываются объём производства и объём продаж продукции, т.к. они могут не совпадать вследствие влияния сезонности спроса, технологии производства и т.п.

• Натуральные единицы – для производства могут быть штуки, килограммы (тонны), литры, метры (квадратные, кубические) и т.п.; для услуг – количество клиентов ( в этом случае в разделе «Цена продукции / услуг» необходимо указать среднюю цену услуги), количество натуральных показателей услуги, оказанной клиенту (например, для услуг ксерокопирования – количество копий какого-либо формата);

• Для торгового бизнеса объём производства не рассчитывается.

7. В Прогнозе прибылей и убытков рассчитывается финансовый результат (прибыль или убыток) за период реализации проекта. Основное правило расчёта прогноза прибылей и убытков - доходы и расходы должны относиться к одному и тому же периоду времени (т.е. применяется метод начислений). Например, несмотря на то, что единый налог на вменённый доход уплачивается авансом (например, в январе производится оплата за февраль), сумма ЕНВД должна стоять в том месяце, к которому он относится (в феврале). Особенности составления Прогноза прибылей и убытков:

• Выручка от реализации продукции / услуг по текущей и планируемой деятельности переносится из Прогноза продаж, но без сумм НДС.

• Расчёт расходов производится на объём реализованной продукции, т.е. рассчитывается стоимость не произведённой, а реализованной продукции (отображённой по срокам 5-8 Прогноза продаж).

• Суммы расходов отражаются без НДС.

• Суммы амортизации и налога на имущество рассчитываются как с имеющегося (до момента начала реализации проекта), так и с планируемого к приобретению по проекту имущества.

8. В Прогнозе движения денежных средств рассчитываются денежные потоки поступлений и выплат и определяются остатки денежных средств на конец каждого периода. Основное правило расчёта Прогноза движения денежных средств – суммы поступлений и выплат должны быть отражены именно в том периоде, в котором они ожидаются реально (например, в предыдущем примере с ЕНВД, его сумма ставится в январе). Особенности составления Прогноза движения денежных средств:

• Поступления от текущей и планируемой деятельности (выручка от реализации) переносится из Прогноза продаж.

• Суммы расходов (за исключением амортизационных отчислений) и налогов (за исключением НДС)– переносятся из Прогноза прибылей и убытков, но с учётом НДС.

• Амортизационные отчисления в Прогнозе движения денежных средств не отражаются (поскольку не являются денежными расходами).

• Сумма НДС рассчитывается как разность НДС, полученного за реализованную продукцию и НДС, уплаченного поставщикам сырья, материалов, услуг и т.п.

• Средства на конец периода переносятся на начало следующего периода.

• Отрицательные остатки денежных средств на конец периода не допускаются.

5