Завдання для самостійної роботи студента Спеціальність «Бухгалтерський облік»

Самостійна робота студента передбачає виконання студентом теоретичних питань (шести обов’язкових для усіх і одного із загального списку) та двох практичних завдань.

I Теоретичні питання, обов’язкові для усіх:

1. Функції податків.

2. Елементи податку, їх характеристика.

3. Види податків та зборів.

4. Мито та його види

5. Ставки податку на прибуток підприємств

6. Ставки податку з доходів фізичних осіб

Теоретичне питання (по номеру у списку студентів в журналі):

1. Податкова система України, її структура та наукові принципи побудови.

2. Податкова служба в Україні і її роль у функціонуванні податкової системи держави.

3. Економічний зміст і призначення податку на додану вартість

4. Призначення податку на додану вартість. Платники податку і об'єкт оподаткування ПДВ

5. Пільги з податку на додану вартість

6. Ставки податку на додану вартість, порядок його обчислення і сплати

7. Платники акцизного податку і об'єкти оподаткування акцизного збору

8. Підакцизні товари та ставки податку

9. Порядок обчислення акцизного податку з товарів (продукції), вироблених на митній території України

10. Порядок обчислення акцизного податку з товарів (продукції), які ввозяться на митну територію України

11. Порядок обчислення податку в разі тимчасового ввезення на митну територію України та переміщення через митну територію України транзитом підакцизних товарів

12. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів

13. Особливості оподаткування алкогольних напоїв і тютюнових виробів

14. Платники мита і об’єкти оподаткування митом

15. База оподаткування митом та ставки мита

16. Тарифні пільги (тарифні преференції) мита

17. Звільнення від оподаткування митом (податкові пільги)

18. Платники та об’єкт оподаткування податку на прибуток підприємства

19. Ставки податку та порядок обчислення податку на прибуток підприємств

20. Доходи, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування податку на прибуток підприємства

21. Витрати, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування податку на прибуток підприємства

22. Поняття, ставка та база оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку

23. Суб'єкти господарювання, які не можуть бути зареєстровані у 2011 році платниками ФСП.

24. Платники і об'єкт податку з доходів фізичних осіб

25. Загальний оподатковуваний дохід фізичних осіб

26. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу

27. Податкова знижка платника податку з доходів фізичних осіб

28. Податкові соціальні пільги податку з доходів фізичних осіб

II Практичні та ситуаційні завдання:

Блок 1. (практичні завдання на теми: «Податок на додану вартість», «Акцизний збір і мито», «Податок на прибуток підприємств»)

Завдання 1. Протягом звітного податкового періоду були виконані такі операції:

1. Шахтою відвантажено 10 т вугілля заводу.

2. Магазином реалізовано книги вітчизняного виробництва, журнали дитячі й учнівські зошити.

3. Страховою організацією надані послуги по страхуванню.

4. Реалізовано путівки на санаторно–курортне лікування та відпочинок дітей.

5. Підприємством безкоштовно передано товари дитячому інтернату.

6. Передані основні фонди в якості внеску до статутного фонду юридичної особи, в обмін на корпоративні права.

7. Відвантажена на експорт продукція.

8. Загсом здійснена реєстрація шлюбу.

9. Одержана виручка від реалізації товарів.

10. Сплачена заробітна плата готовою продукцією власного виробництва.

Необхідно:

1. Виділити з вище перерахованих операцій:

• операції, що є та не є об`єктом оподаткування ПДВ;

• операції, що звільнені від оподаткування ПДВ.

2. До кожної операції, що є об’єктом оподаткування, визначити ставки податку.

Завдання 2. Виробниче об’єднання “Ланцет” займається виробництвом медичного обладнання, у тому числі обладнання спеціального призначення, що занесено до переліку Кабінету Міністрів України.

У вересні і жовтні поточного року підприємством були виконані певні операції, які наведені у табл. 1.

Необхідно: 1. Здійснити визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню.

2. Указати строки сплати податку до бюджету та строки подання звітності в ДПІ.

Примітка:

Обсяг оподатковуваних податком на додану вартість операцій за останні 12 календарних місяців склав 310 тис. грн. (без ПДВ).

Обсяг оподатковуваних операцій за минулий рік склав 420,0 тис. грн. (без ПДВ).

Таблиця 1

Перелік операцій виробничого об’єднання “Ланцет”

№ за/п	Зміст операції	Сума, грн.
Вересень	Жовтень
1	2	3	4
1	Постачальникові А перерахований аванс за сировину	36000,0
2	Від покупця Б отримана передоплата за продукцію, що занесено до переліку КМУ	12000,0
3	Списані витрати на відрядження на підставі затвердженого авансового звіту (з ПДВ)	160,0
4	Від постачальника А отримана сировина в рахунок перерахованого авансу	36000,0
5	Покупцеві В відвантажена звичайна продукція	13800,0
6	Покупцеві Б відвантажена продукція спеціального призначення		12000,0
7	Від покупця В отримана оплата за відвантажену продукцію (в повному обсязі) та аванс		30000,0
8	Отримані з метою надання благодійної допомоги марковані товари		240,0
9	Покупцеві С відвантажена продукція спеціального призначення, що занесена до переліку КМУ		6000,0

Завдання 3. Фірмою “Юлія”, яка займається виробництвом спортивного одягу, в липні місяці поточного року були здійснені такі операції:

1. Реалізовано спортивний одяг торговельним і оптовим покупцям на суму 18000 тис. грн.

2. Відправлена партія спортивного одягу у Францію на суму 20000 дол. США.

3. Передано дитячому будинку (без оплати) дитячі спортивні костюми на суму 8000 тис. грн.

4. Відпущено спортивного одягу футбольному клубу “Динамо” на суму 24000 тис. грн.

5. Передано текстильному комбінату спортивний одяг в обмін на тканину на суму 12000 тис. грн.

6. Виділені кошти на придбання путівок в оздоровчі табори для дітей співробітників на суму 2400 тис. грн.

Необхідно:

1. Визначити операції, що є та не є об`єктом оподаткування ПДВ;

2. Визначити операції, що звільнені від оподаткування ПДВ.

3. Визначити базу оподаткування податком на додану вартість за липень.

4. Вказати ставки податку на додану вартість, які необхідно застосувати до обчисленої бази оподаткування.

Примітка: вказані в завданні суми не включають податок на додану вартість.

Завдання 4. Аудиторська фірма надає консультаційні послуги з питань ведення бухгалтерського обліку на підприємстві.

• Чи виникає об’єкт оподаткування податком на додану вартість при наданні таких послуг?

Завдання 5. Підприємство не є платником ПДВ, у зв’язку з тим, що обсяги оподатковуваних операцій є меншими, ніж 300 тис. грн.

• Чи може такий платник податків добровільно зареєструватися платником ПДВ?

Завдання 6. Об`єднанням з обмеженою відповідальністю “Мрія” з 01 по 16 квітня поточного року були здійснені певні господарські операції, які наведено у табл. 2.

Необхідно:

1. Заповнити податкові накладні.

2. Заповнити Єдиний реєстр отриманих та виданих податкових накладних.

Таблиця 2.