- •Бухгалтерская финансовая отчетность
- •1. Общие положения
- •1.1. Место дисциплины в системе подготовки специалистов
- •1.3. Принципы построения вариантов заданий
- •2. Порядок выбора варианта контрольного задания
- •Практическое задание 1
- •Методические указания к заданию 1
- •Практическое задание 2
- •Методические указания к заданию 2
- •2. Требования к объему, оформлению и срокам выполнения курсовой работы
- •3. Темы курсовых работ и контрольные задания
- •3.1. Тематика курсовых работ
- •4. Методические указания к выполнению курсовой работы
- •5. Библиографический список
Методические указания к заданию 1
Бухгалтерский баланс составить по образцу формы
При составлении бухгалтерского баланса и выполнении последующих заданий необходимо учитывать элементы учетной политики организации:
1. Организация использует типовой план счетов.
2. Расходы на продажу полностью списываются на себестоимость продаж товара.
3. Организация направляет часть нераспределенной прибыли 5 % в резервный капитал, 20 % - на выплату дивидендов по акциям.
4. Ежегодно организация проводит переоценку основных средств.
Практическое задание 2
На основании приведённых данных составить баланс на 31.12.20__г., отчёт о прибылях и убытках организации, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и приложение к бухгалтерскому балансу.
Для определения исходных данных в журнале хозяйственных операций в нижеприведенной таблице, необходимо рассчитать значения хозяйственной операции, составить оборотную ведомость по синтетическим счетам по установленному номеру варианта.
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
В-1 |
В-2 |
В-3 |
В-4 |
В-5 |
В-6 |
В-7 |
В-8 |
В-9 |
В-10 |
В-11 |
В-12 |
1 |
Зарегистрировано в соответствии с решением собрания учредителей увеличение размера уставного капитала, путем выпуска дополнительных акций, шт. (номинал акции 100 руб.) |
400 |
280 |
440 |
584 |
528 |
496 |
320 |
640 |
600 |
300 |
330
|
210 |
2 |
Зачислены на расчетный счет денежные средства в оплату дополнительно выпущенных акций, шт. |
250 |
175 |
275 |
365 |
330 |
310 |
200 |
400 |
375 |
200 |
220 |
140 |
3 |
Утверждено на собрании учредителей решение о распределении нераспределенной прибыли прошлого года: 5% направить на формирование резервного капитала; 20% - на выплату дивидендов по акциям (суммы определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам, руб. |
215000 |
150500 |
236500 |
313900 |
283800 |
266600 |
172000 |
144000 |
222500 |
208000 |
228800 |
145600 |
Продолжение таблицы 2
|
|
В-1 |
В-2 |
В-3 |
В-4 |
В-5 |
В-6 |
В-7 |
В-8 |
В-9 |
В-10 |
В-11 |
В-12 |
5 |
Зачислены платежи покупателей за проданные товары, руб. |
160000 |
133000 |
209000 |
200400 |
250800 |
195600 |
152000 |
104000 |
185000 |
190000 |
123300 |
142100 |
6 |
Получены от поставщиков товары, руб.: - стоимость товаров по покупной цене - НДС - расходы по доставке сторонним транспортом -НДС на услуги по доставке - Итого к оплате НДС принят к вычету |
1695000 ?
10000
? ? ? |
1445000 ?
17000
? ? ? |
1785000 ?
111000
? ? ? |
1211000 ?
64600
? ? ? |
1962000 ?
63200
? ? ? |
1934000 ?
62400
? ? ? |
1380000 ?
38000
? ? ? |
1400500 ?
46000
? ? ? |
1405000 ?
55000
? ? ? |
1370000 ?
65000
? ? ? |
1057000 ?
66500
? ? ? |
1559000 ?
50500
? ? ? |
7 |
Начислена заработная плата работникам, руб. |
320000 |
184000 |
232000 |
175200 |
258400 |
248800 |
196000 |
192000 |
180000 |
190000 |
199000 |
163000 |
8 |
Удержан НДФЛ |
32050 |
19800 |
25400 |
18440 |
22480 |
19360 |
18200 |
20400 |
19000 |
18300 |
19430 |
17910 |
9 |
Начислены взносы по социальному страхованию и обеспечению (использовать действующие ставки взносов) |
? |
?
|
?
|
? |
? |
? |
?
|
? |
? |
? |
? |
? |
10 |
Произведены отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве (0,2 %) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
11 |
Приобретены объекты основных средств руб., в т.ч. - оборудование - транспортные средства -прочие объекты -НДС по приобретенным объектам
|
360000 25000
290000
45000 ? В-1 |
252000 17500
203000
31500 ? В-2 |
396000 27500
319000
49500 ? В-3 |
525600 36500
423400
65700 ? В-4 |
475200 33000
382800
59400 ? В-5 |
446400 31000
359600
55800 ? В-6 |
288000 20000
232000
36000 ? В-7 |
576000 40000
464000
72000 ? В-8 |
540000 37500
435000
67500 ? В-9 |
375000 27000
310000
38000 ? В-10 |
412500 29700
341000
41800 ? В-11 |
262500 18900
217000
26600 ? В-12 |
12 |
Приняты к учету на основании акта приема-передачи объекты основных средств: - оборудование - транспортные средства -прочие объекты - НДС принят к зачету на расчеты с бюджетом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Списано оборудование ввиду физического износа, руб. -первоначальная стоимость -амортизация - остаточная стоимость |
27000
25000
? |
18900
17500
? |
29700
27500
? |
39420
36500
? |
35640
33000
? |
33480
31000
? |
21600
20000
? |
43200
40000
? |
40500
37500
?
|
23000
21000
? |
25300
23100
? |
16100
14700
? |
14 |
Выручка от продажи основных средств (оборудование), включая НДС, руб. НДС
|
35400 ?
|
24780 ? |
38940 ? |
51684 ? |
46728 ? |
43896 ? |
28320 ? |
56640 ? |
53100 ? |
43660 ?
|
48026 ?
|
30562 ?
|
Продолжение таблицы 2
|
|
В-1 |
В-2 |
В-3 |
В-4 |
В-5 |
В-6 |
В-7 |
В-8 |
В-9 |
В-10 |
В-11 |
В-12 |
|
|
Отражается списание объекта основных средств: - первоначальная стоимость - амортизация - остаточная стоимость |
60000 25000
? |
42000 17500
? |
66000 27500
? |
87600 36500
? |
79200 33000
? |
74400 31000
? |
48000 20000
? |
96000 40000
? |
90000 37500
? |
55000 25000
? |
60500 27500
? |
38500 17500
? |
|
15 |
Начислена амортизация основных средств, руб.: для целей бухгалтерского учета - здания - машины и оборудование - транспортные средства - прочие основные средства |
48750 22750
17000
22365 |
34125 15925
11900
11234 |
53625 25025
18700
15423 |
71175 33215
24820
6512 |
64350 30030
22440
13512 |
60450 28210
21080
16245 |
39000 18200
13600
18145 |
78000 36400
27200
6412 |
73125 34125
25500
9456 |
49750 22750
18500
13254 |
54725 25025
20350
12451 |
34825 15925
12950
18426 |
|
16 |
Начислена амортизация НМА, в т.ч. - товарный знак - исключительное право пользования программным продуктом для ЭВМ |
2500
19550 |
3250
15400 |
3625
20200 |
3175
27920 |
3775
24400 |
2900
23800 |
4325
14500 |
1950
29600 |
2975
25200 |
2775
19800 |
2275
20198 |
4000
13260 |
|
17 |
Отражено за отчетный период начисление, руб.: -коммунальные услуги - НДС -НДС принят к вычету |
11000
?
|
7700
?
|
12100
?
|
16060
?
|
14520
?
|
13640
?
|
8800
?
|
17600
?
|
16500
?
|
13000
?
|
14300
?
|
9100
?
|
|
Продолжение таблицы 2
|
|
В-1 |
В-2 |
В-3 |
В-4 |
В-5 |
В-6 |
В-7 |
В-8 |
В-9 |
В-10 |
В-11 |
В-12 |
18 |
Акцептован счет подрядчика за выполненный ремонт основных средств, руб. -НДС -НДС принят к зачету на расчеты с бюджетом Итого к уплате |
24500 ?
? ? |
23150 ?
? ? |
24950 ?
? ? |
26570 ?
? ? |
25940 ?
? ? |
25580 ?
? ? |
23600 ?
? ? |
27200 ?
? ? |
36750 ?
? ? |
35000 ?
? ? |
45500 ?
? ? |
43500 ?
? ? |
19 |
Проданы организацией акции, приобретенные для перепродажи -количество шт. -продажная стоимость, руб. |
1000
51000 |
700
35700 |
1100
56100 |
1360
74460 |
1320
67320 |
1240
63240 |
800
40800 |
1300
81600 |
1350
76500 |
900
43200 |
990
47520 |
630
30240 |
20 |
Отражено списание проданных акций |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
21 |
Перечислена сумма с расчетного счета в погашение задолженности по заработной плате, руб. |
50000 |
35000 |
55000 |
73000 |
66000 |
62000 |
40000 |
35000 |
58000 |
50000
|
45000 |
85000 |
22 |
Предъявлены поставщикам штрафные санкции за нарушение условий договора (признано поставщиками) |
14300 |
23010 |
34730 |
16278 |
25676 |
45332 |
53440 |
26880 |
16450 |
14700 |
15170 |
13290 |
23 |
Отражено на основании справки бухгалтерии начисление процентов по полученным кредитам, руб. |
8700 |
6090 |
9750 |
12702 |
11484 |
10788 |
6960 |
13920 |
13050 |
9000 |
9900 |
6300 |
Продолжение таблицы 2
|
|
В-1 |
В-2 |
В-3 |
В-4 |
В-5 |
В-6 |
В-7 |
В-8 |
В-9 |
В-10 |
В-11 |
В-12 |
|||||||||||
24 |
Зачислены по мемориальному ордеру банка па расчетный счет проценты банка за пользование денежными средствами организации, руб. |
3600 |
2520 |
3960 |
5256 |
4752 |
4464 |
2880 |
5760 |
5400 |
3300 |
3630 |
2310 |
|||||||||||
25 |
Начислены причитающиеся организации дивиденды, руб. |
7500 |
5250 |
8250 |
10950 |
9900 |
9300 |
6000 |
12000 |
11250 |
7700 |
8470 |
5390 |
|||||||||||
26 |
Приобретено исключительное право пользования программным продуктом для ЭВМ, руб. в т. ч. НДС -Программный продукт введен в эксплуатацию в апреле. Срок списания для целей бухгалтерского учета 36 мес. -НДС принят к зачету на расчеты с бюджетом |
84960
12960
?
? |
59475
9072
?
? |
93456
14256
?
? |
124042
18921
?
? |
112147
17107
?
? |
105350
16070
?
? |
67968
10368
?
? |
135936
20736
?
? |
127440
19440
?
?
|
84960
12960
?
? |
93456
14256
?
? |
59475
9072
?
?
|
|||||||||||
27 |
Получены безвозмездно материалы для упаковки товаров стоимость по рыночным ценам, руб. Передана часть материалов на упаковку товаров, руб. |
10000
5000
|
7000
3500
|
11000
5500
|
14600
7300
|
13200
6600
|
12400
6200
|
8000
4000
|
16000
8000
|
15000
7500
|
12000
6000
|
13200
6600
|
8400
4200
|
|||||||||||
Продолжение таблицы 2
|
|
В-1 |
В-2 |
В-3 |
В-4 |
В-5 |
В-6 |
В-7 |
В-8 |
В-9 |
В-10 |
В-11 |
В-12 |
28 |
Проведена переоценка оборудования на 31 декабря 20хх г. Первоначальная стоимость оборудования Сумма амортизации оборудования Проведена уценка оборудования в предыдущий год: Сумма уценки первоначальной стоимости Сумма уценки амортизации |
90000
45000
30000
15000 |
63000
31500
21000
10500 |
99000
49500
33000
16500 |
131400
65700
43800
21900 |
118800
59400
39600
19800 |
111600
55800
37200
18600 |
72000
36000
24000
12000 |
144000
72000
48000
24000 |
135000
67500
45000
22500 |
92000
47000
25000
14000 |
101200
51700
27500
15400 |
64400
32900
17500
9800 |
29 |
От покупателя на расчетный счет зачислена предоплата |
700000 |
600000 |
950000 |
1200000 |
1300000 |
1050000 |
950000 |
800000 |
980000 |
900000 |
850000 |
750000 |
30 |
Отгружены за отчетный период покупателям товары: - стоимость товаров по продажным ценам (в т.ч. НДС) -НДС |
1699200
? |
1189440
? |
1869120
? |
248083
? |
2242944
? |
2107008
? |
1359360
? |
2718720
? |
2548800
? |
1770000
? |
1947000
? |
1239000
? |
31 |
Списаны проданные товары по стоимости приобретения, руб. |
950000 |
665000 |
1045500 |
1385700 |
1256400 |
1177800 |
760500 |
1524000 |
1426500 |
1124000 |
1233200 |
784800 |
32 |
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства, руб. |
36000 |
25200 |
39600 |
52560 |
47520 |
44640 |
28800 |
57600 |
54000 |
40000 |
44000 |
28000 |
33 |
Выданы из кассы денежные средства на командировку Петракову А.Б., руб. |
20000 |
14000 |
22000 |
29200 |
26400 |
24800 |
16000 |
32000 |
30000 |
22000 |
24200 |
15400 |
Продолжение таблицы 2
|
|
В-1 |
В-2 |
В-3 |
В-4 |
В-5 |
В-6 |
В-7 |
В-8 |
В-9 |
В-10 |
В-11 |
В-12 |
34 |
Утвержден авансовый отчет Петракова А.Б., руб. |
20500
|
14350
|
22550
|
29930
|
27060
|
25420
|
16400
|
32800
|
30750
|
22600
|
24860
|
15820 |
35 |
Начислены премии к юбилейным датам, руб. |
15000
|
10500
|
16500
|
21900
|
19800
|
18600
|
12000
|
24000
|
22500
|
17000
|
18700 |
11900 |
36 |
Списаны расходы на продажу |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
37 |
Отражено закрытие счетов: 90 «Продажи» 91 «Прочие доходы и расходы» 99 «Прибыли и убытки» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38 |
Начислен налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39 |
Чистая прибыль отнесена на нераспределенную |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 2
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
В-13 |
В-14 |
В-15 |
В-16 |
В-17 |
В-18 |
В-19 |
В-20 |
1 |
Зарегистрировано в соответствии с решением собрания учредителей увеличение размера уставного капитала, путем выпуска дополнительных акций, шт. (номинал акции 100 руб.) |
438 |
396 |
372 |
240 |
480 |
450 |
354 |
420 |
2 |
Зачислены на расчетный счет денежные средства в оплату дополнительно выпущенных акций, шт. |
292 |
264 |
248 |
160 |
320 |
300 |
236 |
280 |
3 |
Утверждено на собрании учредителей решение о распределении нераспределенной прибыли прошлого года: 5% направить на формирование резервного капитала; 20% - на выплату дивидендов по акциям (суммы определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам, руб. |
203680 |
274560 |
257920 |
166400 |
132800 |
112000 |
245440 |
201200 |
5 |
Зачислены платежи покупателей за проданные товары, руб. |
106380 |
207960 |
200720 |
162400 |
324800 |
304500 |
209540 |
150200 |
6 |
Получены от поставщиков товары, руб.: - стоимость товаров по покупной цене - НДС - расходы по доставке сторонним транспортом -НДС на услуги по доставке - Итого к оплате |
1540200 ? 21900 ? ? |
988400 ? 19800 ? ? |
958800 ? 18600 ? ? |
796000 ? 12000 ? ? |
1529000 ? 24000 ? ? |
1555000 ? 22500 ? ? |
936600 ? 17700 ? ? |
1318000 ? 21000 ? ? |
7 |
Начислена заработная плата работникам, руб. |
131400 |
118800 |
111600 |
72000 |
144000 |
135000 |
106200 |
126000 |
8 |
Удержан НДФЛ |
16498 |
14916 |
14012 |
9040 |
18080 |
16950 |
13334 |
15820 |
9 |
Начислены взносы по социальному страхованию и обеспечению (использовать действующие ставки взносов) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
10 |
Произведены отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве (0,2) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Продолжение табл. 2
|
|
В-13 |
В-14 |
В-15 |
В-16 |
В-17 |
В-18 |
В-19 |
В-20 |
11 |
Приобретены объекты основных средств руб., в т.ч. - оборудование - транспортные средства -прочие объекты -НДС по приобретенным объектам |
547500 39420 452600 55480 ? |
495000 35640 409200 50160 ? |
465000 33480 384400 47120 ? |
296000 21600 248000 30400 ? |
600000 43200 496000 60800 ? |
562500 40500 465000 57000 ? |
442500 31860 365800 44840 ? |
525000 37800 434000 46200 ? |
12 |
Приняты к учету на основании акта приема-передачи объекты основных средств -НДС принят к зачету на расчеты с бюджетом |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
13 |
Списано оборудование ввиду физического износа, руб. -первоначальная стоимость -амортизация - остаточная стоимость |
33580 30660 ? |
30360 27720 ? |
28520 26040 ? |
18400 16800 ? |
36800 33600 ? |
34500 31500 ? |
27140 24780 ? |
32200 29400 ? |
14 |
Проданы организацией объекты основных средств, продажная стоимость, включая НДС, руб. Отражается списание проданных объектов основных средств: - первоначальная стоимость - амортизация - остаточная стоимость |
63744
80300 36500 ? |
57631
72600 33000 ? |
54138
68200 31000 ? |
34928
44000 20000 ? |
69856
88000 40000 ? |
65490
82500 37500 ? |
51519
64900 29500 ? |
61124
77000 35000 ? |
15 |
Начислена амортизация основных средств, руб.: для целей бухгалтерского учета - здания - машины и оборудование - транспортные средства - прочие основные средства |
33215 27010 12410 5874 |
30030 24420 11220 12451 |
28210 22940 10540 13265 |
18200 14800 6800 14324 |
36400 29600 13600 9456 |
34125 27750 12750 14025 |
26845 21830 10130 6540 |
31850 25900 11900 7015 |
16 |
Начислена амортизация НМА в т. ч. - товарный знак - исключительное право пользования программным продуктом для ЭВМ |
2225
26280 |
3125
23765 |
3050
22321 |
2950
14403 |
2725
28808 |
2200
27006 |
3100
21241 |
2325
2520 2 |
Продолжение табл. 2
|
|
В-13 |
В-14 |
В-15 |
В-16 |
В-17 |
В-18 |
В-19 |
В-20 |
17 |
Отражено за отчетный период начисление, руб.: -коммунальные услуги - НДС -НДС принят к зачету на расчеты с бюджетом |
18980 ? |
17160 ? |
16120 ? |
10400 ? |
20800 ? |
19500 ? |
15340 ? |
18200 ? |
18 |
Акцептован счет подрядчика за выполненный ремонт основных средств, (за счет резерва) руб. -НДС Итого к уплате -НДС принят к зачету на расчеты с бюджетом |
37300
? ? ? |
4600
? ? ? |
56200
? ? ? |
44000
? ? ? |
38000
? ? ? |
37500
? ? ? |
45900
? ? ? |
47000
? ? ? |
19 |
Проданы организацией акции, приобретенные для перепродажи -количество шт. -продажная стоимость, руб. |
1314 63072 |
1188 57024 |
1116 53568 |
720 34560 |
1340 69120 |
1350 64800 |
1062 50976 |
1260 60480 |
20 |
Отражено списание проданных акций |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
21 |
Перечислена сумма с расчетного счета в погашение задолженности по заработной плате, руб. |
53000 |
66000 |
62000 |
40000 |
60000 |
45000 |
59000 |
70000 |
22 |
Предъявлены поставщикам штрафные санкции за нарушение условий договора (признано поставщиками) |
56862 |
36204 |
45828 |
43760 |
27520 |
47050 |
35546 |
26580 |
23 |
Отражено на основании справки бухгалтерии начисление процентов по полученным кредитам, руб. |
13140 |
11880 |
11160 |
7200 |
14400 |
13500 |
10620 |
12600 |
24 |
Зачислены по мемориальному ордеру банка на расчетный счет проценты банка за пользование денежными средствами организации, руб. |
4818 |
4356 |
4092 |
2640 |
5280 |
4950 |
3894 |
4620 |
25 |
Начислены причитающиеся организации дивиденды, руб. |
11242 |
10164 |
9548 |
6160 |
12320 |
11550 |
9086 |
10780 |
Продолжение табл. 2
|
|
В-13 |
В-14 |
В-15 |
В-16 |
В-17 |
В-18 |
В-19 |
В-20 |
26 |
Приобретено исключительное право пользования программным продуктом для ЭВМ, руб. в т. ч. НДС -Программный продукт введен в эксплуатацию в апреле. Срок списания для целей бухгалтерского учета 36 мес. -НДС принят к зачету на расчеты с бюджетом |
124042
18922
? ? |
112147
17107
? ? |
105350
16070
? ? |
67968
10368
? ? |
135936
20736
? ? |
127440
19440
? ? |
100253
15293
? ? |
118944
18144
? ? |
27 |
В мае получены безвозмездно материалы для упаковки товаров стоимость по рыночным ценам, руб. Передана в июне отчетного года часть материалов на упаковку товаров, руб. |
17520
8760 |
5840
7920 |
14880
7440 |
9600
4800 |
19200
9600 |
18000
9000 |
14160
7080 |
16800
8400 |
28 |
Проведена переоценка оборудования на 31декабря 20хх г. Первоначальная стоимость оборудования Сумма амортизации оборудования Проведена уценка оборудования в предыдущий год: Сумма уценки первоначальной стоимости Сумма уценки амортизации |
134320 68620
36500 20440
|
121440 62040
33000 18480 |
114080 58280
31000 17360 |
73600 37600
20000 11200 |
147200 75200
40000 22400 |
138000 70500
37500 21000 |
108560 55460
29500 16520 |
128800 65800
35000 19600 |
29 |
От покупателя на расчетный счет зачислена предоплата |
250000 |
450000 |
400000 |
550000 |
480000 |
600000 |
420000 |
60000 |
30 |
Отгружены за отчетный период покупателям товары: - стоимость товаров по продажным ценам (в т.ч. НДС) -НДС |
2584200 ? |
2336400 ? |
2194800 ? |
1416000 ? |
2832000 ? |
2655000 ? |
2088600 ? |
2478000 ? |
31 |
Списаны проданные товары по стоимости приобретения, руб. |
1563520 |
1347840 |
1381880 |
896200 |
1793200 |
1682000 |
1321160 |
1562800 |
32 |
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства, руб. |
58400 |
52800 |
49600 |
32000 |
64000 |
60000 |
47200 |
56000 |
Продолжение табл. 2
|
|
В-13 |
В-14 |
В-15 |
В-16 |
В-17 |
В-18 |
В-19 |
В-20 |
33 |
Выданы из кассы денежные средства на командировку Петракову А.Б., руб. |
32120 |
29040 |
27280 |
17600 |
35200 |
33000 |
25960 |
30800 |
34 |
Утвержден авансовый отчет Петракова А.Б., руб. |
32996
|
29832
|
28024
|
18080
|
36160
|
33900
|
26668
|
31640 |
35 |
Начислены премии к юбилейным датам, руб. |
24820
|
22440 |
21080 |
13600 |
27200 |
25500 |
20060 |
23800 |
36 |
Списаны расходы на продажу |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
37 |
Отражено закрытие счетов: 90 «Продажи» 91 «Прочие доходы и расходы» 99 «Прибыли и убытки» |
|
|
|
|
|
|
|
|
38 |
Начислен налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
39 |
Чистая прибыль отнесена на нераспределенную |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 2
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
В-21 |
В-22 |
В-23 |
1 |
Зарегистрировано в соответствии с решением собрания учредителей увеличение размера уставного капитала, путем выпуска дополнительных акций, шт. (номинал акции 100 руб.) |
350 |
345 |
398 |
2 |
Зачислены на расчетный счет денежные средства в оплату дополнительно выпущенных акций, шт. |
282 |
236 |
345 |
3 |
Утверждено на собрании учредителей решение о распределении нераспределенной прибыли прошлого года: 5% направить на формирование резервного капитала; 20% - на выплату дивидендов по акциям (суммы определить) |
? |
? |
? |
4 |
Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам, руб. |
155569 |
125400 |
150236 |
5 |
Зачислены платежи покупателей за проданные товары, руб. |
160547 |
200587 |
320583 |
6 |
Получены от поставщиков товары, руб.: - стоимость товаров по покупной цене - НДС - расходы по доставке сторонним транспортом -НДС на услуги по доставке - Итого к оплате |
1236589 ? 125469 ?
? |
1325361 ? 122954 ? ? |
11562398 ? 125987
?
? |
7 |
Начислена заработная плата работникам, руб. |
156984 |
186359 |
155647 |
8 |
Удержан НДФЛ |
15258 |
16325 |
14987 |
9 |
Начислены взносы по социальному страхованию и обеспечению (использовать действующие ставки взносов) |
? |
? |
? |
10 |
Произведены отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве (0,2) |
? |
? |
? |
Продолжение табл. 2
|
|
В-21 |
В-22 |
В-23 |
11 |
Приобретены объекты основных средств руб., в т.ч. - оборудование - транспортные средства -прочие объекты -НДС по приобретенным объектам |
798494 125658 636247 36589 ? |
474568 95789 356210 22569 ? |
386072 102547 259874 23651 ? |
12 |
Приняты к учету на основании акта приема-передачи объекты основных средств -НДС принят к зачету на расчеты с бюджетом |
?
? |
?
? |
?
? |
13 |
Списано оборудование ввиду физического износа, руб. -первоначальная стоимость -амортизация - остаточная стоимость |
38558 33660 ? |
32635 29720 ? |
26958 24040 ? |
14 |
Проданы организацией объекты основных средств, продажная стоимость, включая НДС, руб. Отражается списание проданных объектов основных средств: - первоначальная стоимость - амортизация - остаточная стоимость |
77856
80300 36500 ? |
63236
72600 23000 ? |
58456
68200 31000 ? |
15 |
Начислена амортизация основных средств, руб.: для целей бухгалтерского учета - здания - машины и оборудование - транспортные средства - прочие основные средства |
77959 35285 27010 12410 3254 |
69626 31021 24420 11220 2965 |
60281 24254 22940 10540 2547 |
16 |
Начислена амортизация НМА В т. ч. - товарный знак - исключительное право пользования программным продуктом для ЭВМ |
3350
166254 |
3900
186765 |
5541
186321 |
|
|
В-21 |
В-22 |
В-23 |
17 |
Отражено за отчетный период начисление, руб.: -коммунальные услуги - НДС -НДС принят к зачету на расчеты с бюджетом |
22543 ? |
21458 ? |
20356 ? |
18 |
Акцептован счет подрядчика за выполненный ремонт основных средств, руб. -НДС -НДС принят к зачету на расчеты с бюджетом Итого к уплате |
9568 ? ? ? |
12452 ? ? ? |
13510 ? ? ? |
19 |
Проданы организацией акции, приобретенные для перепродажи -количество шт. -продажная стоимость, руб. |
900 76500 |
850 85000 |
925 101750 |
20 |
Отражено списание проданных акций |
? |
? |
? |
21 |
Перечислена сумма с расчетного счета в погашение задолженности по заработной плате, руб. |
47563 |
75964 |
70569 |
22 |
Предъявлены поставщикам штрафные санкции за нарушение условий договора (признано поставщиками) |
25632 |
22584 |
20154 |
23 |
Отражено на основании справки бухгалтерии начисление процентов по полученным кредитам, руб. |
39083 |
56084 |
29865 |
24 |
Зачислены по мемориальному ордеру банка па расчетный счет проценты банка за пользование денежными средствами организации, руб. |
5684 |
6984 |
8456 |
25 |
Начислены причитающиеся организации дивиденды, руб. |
33562 |
33125 |
19563 |
26 |
Приобретено исключительное право пользования программным продуктом для ЭВМ, руб. в т. ч. НДС -Программный продукт введен в эксплуатацию в апреле. Срок списания для целей бухгалтерского учета 36 мес. -НДС принят к зачету на расчеты с бюджетом |
658541 ? ? |
745890 ? ? |
569830 ? ? |
Продолжение табл. 2
|
|
В-21 |
В-22 |
В-23 |
27 |
В мае получены безвозмездно материалы для упаковки товаров стоимость по рыночным ценам, руб. Передана в июне отчетного года часть материалов на упаковку товаров, руб. |
12540
9214 |
10250
5326 |
11350
6584 |
28 |
Проведена переоценка оборудования на 31декабря 20хх г. Первоначальная стоимость оборудования Сумма амортизации оборудования Проведена уценка оборудования в предыдущий год: Сумма уценки первоначальной стоимости Сумма уценки амортизации |
256140 85124
25698 8512 |
298512 95689
27541 8613 |
156987 65896
23584 9884 |
29 |
От покупателя на расчетный счет зачислена предоплата |
500000 |
680000 |
700000 |
30 |
Отгружены за отчетный период покупателям товары: - стоимость товаров по продажным ценам (в т.ч. НДС) -НДС |
888520
? |
1005360
? |
1897532
? |
31 |
Списаны проданные товары по стоимости приобретения, руб. |
502147 |
568230 |
998652 |
32 |
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства, руб. |
70000 |
80650 |
57000 |
33 |
Выданы из кассы денежные средства на командировку Петракову А.Б., руб. |
20000 |
25000 |
22000 |
34 |
Утвержден авансовый отчет Петракова А.Б., руб. |
18569 |
28632 |
24869 |
35 |
Начислены премии к юбилейным датам, руб. |
50000 |
55650 |
35000 |
36 |
Списаны расходы на продажу |
? |
? |
? |
37 |
Отражено закрытие счетов: 90 «Продажи» 91 «Прочие доходы и расходы» 99 «Прибыли и убытки» |
|
|
|
38 |
Начислен налог на прибыль |
|
|
|
39 |
Чистая прибыль отнесена на нераспределенную |
|
|
|