Глава 2. Практическая часть по выполнению курсовой работы

Счет

Название

Дебет

Кредит

01

Основные средства (первоначальная стоимость)

726620

10

Материалы,

в т.ч. ТЗР на остаток материалов

282370

12600

43

Готовая продукция на складе

231330

50

Денежные средства в кассе

9070

51

Денежные средства на расчетном счете

322540

19

НДС, уплаченный при приобретении

материальных ценностей

28210

62

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

98250

60

Задолженность предприятия за приобретенные материалы

196390

70

Задолженность предприятия работникам по заработной плате

128670

84

Нераспределенная прибыль

129640

02

Амортизация основных средств

54230

66

Задолженность по краткосрочному банковскому кредиту

582800

20

Незавершенное производство

78340

80

Уставный капитал

685000

Итого

Вариант № 3

1776730

1776730

№ п/п

Документ

Содержание Операции

Сумма, т.р. В-3

Проводки

Дебет

Кредит

1.

Счет-фактура

поставщика от

02.12.

Акцептован счет поставщика за поступившую и принятую на склад

сталь листовую 200 т, в т.ч.:

а) стоимость материалов;

б) НДС – 18%

144150

25947

10

19

60

60

2.

Счет № 37 от 03.12.

Принят к оплате счет автотранспортной

организации за перевозку материалов,

в т.ч.:

а) стоимость транспортных услуг;

б) НДС – 18%

13170

2370,60

10

19

76

76

3.

Лимитно-

заборная карта

№ 74 от 01.12.

Отпущена со склада в производство сталь листовая в количестве 180 т

127330

20

10

4.

Расчет

бухгалтерии за

декабрь

Списана на производство соответствующая сумма транспортно-

заготовительных расходов (расчет

составить в табл. 3)

7933

20

10

5.

Выписка банка

от 06.12.

платежные поручения № 178, 179 от 05.12.

Перечислена с расчетного счета задолженность:

а) поставщикам за материалы;

б) автотранспортной организации

170097

15540,60

60

76

51

51

6.

Расчет

бухгалтерии за

декабрь

Списана на расчеты с бюджетом сумма НДС по оплаченным:

а) материальным ценностям (сталь

листовая);

б) транспортным услугам

25947

2370,60

68

68

19

19

7.

Расходный

кассовый ордер

№ 54 от 06.12.

Выдано из кассы под отчет Петрову А.Е. на командировочные расходы

5100

71

50

8.

Расчетная

ведомость № 12

за декабрь

Начислена заработная плата рабочим основного производства

148510

20

70

9.

Расчет

бухгалтерии

за декабрь

Начислен единый социальный налог на

зарплату рабочих основного производства (26%)

38613

20

69

10.

Расчетная

ведомость № 12

за декабрь

Удержан налог на доходы физических

лиц из начисленной рабочим заработной платы

14382

70

68

11.

Авансовый отчет 12.12.

Утвержден авансовый отчет Петрова А.Е. Расходы списаны на затраты

5340

20

71

12.

Расходный

кассовый ордер

№ 55 от 14.12.

Выдана из кассы сумма перерасхода по

авансовому отчету Петрова А.Е.

240

71

50

13.

Счет-фактура

поставщика

№ 132 от 15.12.

Акцептован счет ОАО «Строймаш» за

поступивший на фирму станок, в т.ч.:

а) стоимость станка;

б) НДС – 18%

286500

51570

08

19

60

60

14.

Счет № 21 от

16.12.

Акцептован счет транспортной

организации за перевозку станка, в т.ч.:

а) стоимость транспортных услуг;

б) НДС – 18 %

18770

3378,60

08

19

76

76

15.

Акт ввода в

эксплуатацию

№ 8 от 17.12

Токарный станок введен в эксплуатацию

305270

01

08

16.

Расчет

бухгалтерии

за декабрь

Начислена амортизация по основным средствам, используемым для

производства продукции

1270

20

02

17.

Выписка банка

от 03.12.

Поступили денежные средства в кассу на выплату заработной платы

127500

50

51

18.

Платежная

ведомость № 28

от 04.12.

Выдана зарплата работникам

125200

70

50

19.

Платежная

ведомость № 28

от 04.12.

Невыданная работникам заработная плата депонирована

300

70

76.4

20.

Объявление на взнос наличными

от 06.12.

Сумма депонированной заработной платы сдана на расчетный счет

300

51

50

21.

Выписка банка

от 24.12.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету

23810

68

51

22.

Счет-фактура

№ 87 от 11.12.

Принят к оплате счет за электроэнергию, потребленную на

технические нужды, в т.ч.:

а) услуги за электроэнергию;

б) НДС – 18%

2840

511,20

20

19

60

60

23.

Товарно-

транспортная

накладная № 236 от 20.12. Акт приема-передачи

№ 3

Отгружен проданный шлифовальный станок и выставлен счет ЗАО «Олимп» (в т.ч. НДС – 18%)

44280

62

91.1

24.

Акт на списание

основных

средств № 3 от

20.12.

Списана первоначальная стоимость

реализованного шлифовального станка

61700

01.2

01.1

25.

Акт № 3 на

списание основных

средств от 20.12.

Расчет

бухгалтерии

Списана сумма накопленной

амортизации по шлифовальному станку

39900

02

01.2

26.

Расчет

бухгалтерии

а) Списана остаточная стоимость шлифовального станка.

б) Начислен НДС по проданному станку

21800

3924

91.2

91.2

01.2

68

27.

Выписка банка

от 23.12.

Поступили на расчетный счет

средства за проданный

шлифовальный станок

44280

51

62

28.

Выписка банка

от 24.12.

Поступил на расчетный счет аванс в счет предстоящей поставки

готовой продукции

35500

51

62

29.

Расчет

бухгалтерии

Начислен налог на добавленную стоимость по полученному авансу

в счет поставки готовой продукции (18%)

6390

62

68

30.

Выписка банка

от 25.12.

Погашена задолженность поставщикам за сырье и материалы (в т.ч. НДС – 18%)

39150

60

51

31.

Расчет

бухгалтерии

за декабрь

Предъявлена к зачету из бюджета сумма

НДС по оплаченным материальным

ценностям

54948,60

68

19

32.

Товарно-

транспортная

накладная, счет-

фактура № 116

от 26.12.

Отгружены излишние материалы и выставлен счет ЗАО «Лайн»

43440

62

91.2

33.

Расчет

бухгалтерии

Начислен НДС (18%) по проданным

материалам

7819,20

91.2

68

34.

Расчет

бухгалтерии за

декабрь

а) Списана учетная стоимость проданных материалов.

б) Списаны ТЗР на реализованные материалы по среднему %

24100

1606

91.2

91.2

10

10

35.

Выписка банка

от 27.12.

Поступили денежные средства на расчетный счет за проданные

материалы

43440

51

62

36.

Накладные,

ведомости

выпуска готовой

продукции

за декабрь

Выпущенная из производства продукция сдана на склад готовой

продукции по фактической себестоимости

386750

43

20

37.

Товарно-

транспортная

накладная, счет-

фактура

за декабрь

Предъявлен счет за готовую продукцию, отгруженную

покупателям (в т.ч. НДС – 18%)

627600

62

90.1

38.

Расчет

бухгалтерии

Начислен НДС (18%) по отпущенной

продукции

95735,60

90.3

68

39.

Счет-фактура

№ 69 от 28.12.

Акцептован счет транспортной

организации за транспортировку

готовой продукции покупателям, в т.ч.:

а) за транспортные услуги;

б) НДС – 18%

34240

6163,20

44

19

60

60

40.

Расчет

бухгалтерии

за декабрь

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции

346260

90.2

43

41.

Расчет

бухгалтерии

Списаны расходы на продажу продукции

34240

90.2

44

42.

Расчет

бухгалтерии

Ранее полученная сумма аванса зачтена в уменьшение задолженности покупателей

35500

62

62.2

43.

Выписка банка

от 28.12.

Поступили на расчетный счет денежные

средства за реализованную продукцию

627600

51

62

44.

Расчет

бухгалтерии

Сумма НДС, списывается по ранее

полученному авансу

6390

68

62

45.

Расчет

бухгалтерии,

счет-фактура

за декабрь

Предъявлен счет за арендную плату по

переданному в аренду имуществу за отчетный период (в т.ч. НДС)

52980

76

91.1

46.

Расчет

бухгалтерии

Начислен НДС по арендной плате (18%)

8081,70

91.1

68

47.

Расчет

бухгалтерии

за декабрь

Определить финансовый результат по основному виду деятельности

(выпуск и реализация продукции)

151364,40

90.9

99

48.

Расчет

бухгалтерии

за декабрь

Определить финансовый результат

от прочих организаций

73369,10

91.9

99

49.

Расчет

бухгалтерии

Начислен налог на прибыль предприятия (24%)

168605

99

68

50

Выписка банка

от 30.12.

Перечислен в бюджет налог на прибыль

168605

68

51

51.

Расчет

бухгалтерии

31 декабря

Списана нераспределенная прибыль в порядке реформации баланса

56128,50

99

84

Счет № 10

Счет № 19

Счет № 60

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн=282370

Сн=28210

Сн=196390

144150

127330

25947

25947

170097

144150

13170

7933

2370,6

2370,6

39150

25947

24100

51570

54948,6

286500

1606

3378,6

51570

511,12

2840

157320

160969

6163,2

511,2

Ск=27872,10

34240

89940,6

83266,2

6163,2

Ск=34884,32

209247

551921,4

Ск=539064,40

Счет № 68

Счет № 20

Счет № 51

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн=78340

Сн=322540

25947

14382

2370,6

3924

127330

386750

300

170097

23810

6390

7933

44280

15540,6

54948,6

7819,2

148510

35500

127500

8081,7

38613

43440

23810

6390

168605

5340

627600

39150

168605

95735,6

1270

168605

2840

282071,2

304937,5

751120

544702,6

Ск=22866,30

331836

386750

Ск=528957,40

Ск=23426

Счет № 76

Счет № 50

Счет № 62

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн=0

Сн=9070

Сн=98250

127500

5100

15540,6

13170

240

44280

44280

52980

2370,6

125200

6390

35500

18770

300

43440

43440

3378,6

627600

35500

300

127500

130840

35500

627600

Ск=5730

6390

68520,6

37989,2

Ск=30531,40

757210

792710

Ск=62750

Счет № 71

Счет № 69

Счет № 08

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

5100

5340

38613

286500

305270

240

18770

38613

5340

5340

Ск=38613

305270

305270

Ск=0

Ск=0

Счет № 01

Счет № 02

Счет № 44

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн=726620

Сн=54230

34240

34240

61700

61700

39900

1270

305270

39900

34240

34240

21800

39900

1270

Ск=0

Ск=15600

366970

123400

Ск=970190

Счет № 91

Счет № 70

Счет № 43

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн=128670

Сн=231330

21800

44280

3924

43440

14382

148510

386750

346260

7819,2

52980

125200

24100

300

386750

346260

1606

Ск=271820

8081,7

139882

148510

73369,1

Ск=137298

140700

140700

Ск=0

Счет № 84

Счет № 90

Счет № 99

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн=129640

95735,6

627600

168605

151364,4

56128,5

346260

56128,5

73369,1

34240

56128,5

151364,4

224733,5

224733,5

Ск=185768,50

Ск=0

627600

627600

Ск=0

Счет № 66

Счет № 80

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн=582800

Сн=685000

0

0

0

0

Ск=582800

Ск=685000

№

сальдо на начало месяца

обороты за месяц

сальдо на конец месяца

счета

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

726620

366970

123400

970190

2

54230

39900

1270

15600

8

305270

305270

10

282370

157320

160969

278721

19

28210

89940,6

83266,2

34884,4

20

78340

331836

386750

23426

43

231330

386750

346260

271820

44

34240

34240

50

9070

127500

130840

5730

51

322540

751120

544702,6

528957,4

60

196390

209247

551921,4

539064,4

62

98250

757210

792710

62750

66

582800

582800

68

282071,2

304937,5

22866,3

69

38613

38613

70

128670

139882

148510

137298

71

5340

5340

76

68520,6

37989,2

30531,4

80

685000

685000

84

129640

56128,5

185768,5

90

627600

627600

91

140700

140700

99

224733,5

224733,5

Итого

1776730

1776730

5046150,9

5046150,9

2207010,2

2207010,2