Тема 1. Теоретичні основи аналізу банківської діяльності

1. Предмет і метод аналізу.

Аналіз банківської діял-ті – це багатовимірна задача, для розв’язання якої треба здійснити аналіз різних сторін д-ті банку на сонові комплексного підходу.

Предмет аналізу – причини утвор та зміни результатів фінансов діял-ті банківськ установи.

Метод аналізу – комплексне органічно пов’язане дослідження діяльності комерційного банку з використанням статистичних, економіко-математичних, облікових та інших способів обробки інформації

2. Об’єкти і суб’єкти аналізу.

Основними об’єктами аналізу банківської діяльності є такі:

1)Фін результати: банку в цілому, видів його діяльності, обліково-упралінських одиниць, операцій. 2)Рентабельність: банку в цілому, підрозділів, банківських продуктів, центрів відповідальності, операцій. 3)Фін стан банку: Зобов’язання, розміщення коштів, показники фін стану. 4) Ефективність системи управління.

Суб’єкти: До суб’єктів внутрішнього аналізу належать: інсайдери банку, банківські спеціалісти, менеджери різних рівнів управління, аналітики, внутрішні аудитори та контролери, керівництво банку, консультанти, а до суб’єктів зовнішнього аналізу — аутсайдери банку й органи нагляду.

3. Інформаційне забезпечення аналізу.

Інформац базою в аналізі комерц банку є вся сис-ма інформації, яка використ у його фін управлінні, аналізі ділового та фін середовища. Формується вона із зовн та внутр. Джерел інфи.

Джерела надходження зовн інформації:Вищі органи законодав та виконавч влади, НБУ та наглядові інші держ органи, податкова служба, банківські спілки та асоціації, інші фін інститути (МБРР, ЄБРР) та біржі, зарубіж інвестори та кредитори, позичальники та вкладники, інфор з комп мереж, наукові інститути, консалтингові та рейтингові фірми. Джерела внутр інформації:установчі документи, внутріш норматив док, бізнес-плани, емісійний проспект та звіти про емісію акцій, фінансова, бух та статистич звітність(Баланс, Звіт про фін рез, звіт про рух грош коштів, звіт про зміну власн капіталу,пояснення до річної звітності), матеріали внутріш та зовн контролю та аудиту, кредитні та інші договори.

4. Мета аналізу.

На практиці аналіз поділяють на: внутріш і зовні. В залежності від цього, мета:

1)Внутріш аналізу – пошук резервів підвищення ефективності діяльності.Приймаються менеджерами поточні управлінські рішення щодо обсягів, структури та цін на банк продукти,а також рішення стосовно капіталовкладень, реструктуризації бізнесу, доцільності освоєння нових банк послуг. Менеджери використовують усі логічні та економіко-математич методи. 2)Зовніш аналіз – загал оцінювання фін та майнового стану. Для його здійсн використ обмежене коло основних методів: горизонт, вертикал, порівняння, метод коефіц. Основна відмінність зовн аналізу від внутріш, те що внутріш здійснює комплексне оцінювання і має значно ширше коло користувачів.