- •1. Эк. Сущность налогов и отчислений в целевые бюджетные фонды.
- •2. Элементы налога и налоговая терминология. Н/у. Налоговые льготы, их формы
- •3. Принципы н/о
- •4. Классификация налогов
- •6. Налоговый контроль
- •24. Ставка налога на прибыль и порядок уплаты
- •8. Эк.Содерж. И сущ-ть ндс.
- •10. Ставки ндс.
- •19.Фсзн: плательщикиб база
- •12 Порядок исчисления ндс и определения нал-вых вычетов.
- •13. Экономическая сущность акцизов, их роль и значение. Плательщики акцизов.
- •14.Льготы по акцизам
- •15. Сбор в респ.Фонд поддержки произв-ей с/х прод-ии и налог с пользов-ей автом.Дорог.Плательщики, объект, база.
- •34.Ставки подоходного налога
- •16.Налог на приобретение автомобильных транспортных средств
- •17. Экологический налог. Его значение, объекты.
- •18.Платежи за землю. Функц-ное значение,объекты.
- •21. Налог на недвижимость: ставки, льготы, порядок уплаты.
- •22. Плательщики и объект обложения, нал-вая база для исчисления налога на прибыль
- •23. Льготы по налогу на прибыль
- •25.Упрощенная система налогообложения
- •26.Особенности налогообложения организаций с иностранными инвестициями
- •27 Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •28 Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •32. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •33. Льготы по подоходному налогу (пд), нал-вые вычеты (нв)
- •34.Ставки подоходного налога
- •35. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога и предоставления деклараций
- •37. Единый налог дли ип
- •38. Налог с продаж товаров в розничной торговле.
- •39. Налог на услуги.
- •41. Сборы с пользователей.
- •1.5. Сбор с заготовителей.
- •1.6. Курортный сбор.
- •42 .Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
1. Эк. Сущность налогов и отчислений в целевые бюджетные фонды.
Налоги— обязат платежи, взим-е гос-вом(центр и мест органами власти) с ЮЛ и ФЛ (в гос,респ/мест бюджеты. Налоги возн-ли с появ-нием гос-ва и разделением общ-ва на классы.Гос-ву треб-ся фин ресурсы для осущ-я своих ф-ций(оборонная, соц, взаимодействие с др гос-вами), проведения политики. Гос-во взимает налоги с целью форм-я госбюджета, из кот фин-ся расходы на развитие эк-ки, содержание органов госуправления, соц-культ мероприятия, оборону. Налоги это платежи, кот устан-ся в одностор порядке гос-вом и взим-ся на основе законодательно-закрепленных правил, для удовлетворения общегос потребностей. Налоги явл-ся инструментом форм-ния централиз ресурсов гос-ва, их V ~т от политической ситуации и проводимых эк-ких мероприятий. Ст.6. Налогом признается обяз-ный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с Оций и ФЛ в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения/опер управления денежных ср-в в республиканский и / местный бюджеты. Сбором (пошлиной) признается обяз-ный платеж в респ-кий и/ местные бюджеты, взимаемый с Оций и ФЛ, как правило, в виде одного из условий совершения в отношении их гос-ными органами, в т.ч. местными Советами депутатов, исполн-ми и распоряд-ными органами, иными уполномоченными Оциями и д/л, юридически значимых действий, включая предоставление опред-ных прав/выдачу спец разрешений (лицензий), либо в связи с перемещением тов-в через тамож границу РБ. Не явл-ся Н,С(П) платежи, осуществляемые в рамках отношений, не регулируемых НК РБ и иными актами налогового закон-ва, а также платежи в виде штрафов/иных санкций за нарушение закон-ва.Сущ-ть н-гов прояв-ся через ф-ции. Признаки н-гов: безэквивален-ть, законодат хар-р, одностор порядок, обяз-ть, периодичность.Ф-ции налогов:1) фискальная(н-ги–осн инстр-т мобилизации фин.ресурсов в Б.гос-ва, они сост-т 90% д-дов в Б.,что бы равномерно финансировать запланированные расх;…создает материальные предпосылки для сущ-вования и функц-рования гос-ва.2)эк-кая:а)распред-ная, в соотв-вии с кот, с одной стороны, происходит распределение и перераспред-ние доходов между различными уровнями госбюджета, с другой-распред-ся налоговое бремя между различными категориями плательщиков;б) регул-щая (н-ги как актив. инстр-т перераспред-я процессов оказ-т сущ-ное влияние на воспр-во, стимулируя/сдерживая его темпы, усиливая/ослабляя накопление капитала, расширяя/сужая платёжесп-ный спрос); в)стимул-щая(присуща т.прямым н-гам, кот непоср-но вл-т на объект обложения, улуч-т исп-е ресурсов и создают стимул к повыш эф-ти хоз-ва)-реал-ся через сис-му льгот, преференций с целью создания предпосылок для деловой активности субъектов хозяйствования, развития опр-ных отраслей и видов деят-ти; 3) контрольная (контроль эф-ти системы НО).
2. Элементы налога и налоговая терминология. Н/у. Налоговые льготы, их формы
терминология I. Суб-т н-га—это нал-пл-к: 1) пр-тие—а) ЮЛ, его филиалы, предст-ва, др струк подразд-я, имеющие обособ баланс и р/с; б) уч-ки д-ра о совмест деят-ти (простого тов-ва), к-рым поручено ведение общих дел или пол-шие выр-ку от общей деят-ти; 2) ФЛ; 3) ИП. Все нал-пл-ки д пройти спец регистрацию в ИМНС, учёт осущ-ся в Едином гос реестре, присваивается УНН (9знаков). Суб-т м.б. фомальным и фактич. II. Объект налога—это предметы, действия или явл-я, к-е подлежат обложению (д-д, им-во, ст-ть т-ра, добав ст-ть, отд виды д-ти). III. Источник уплаты—с/с, прибыль, з/п. IV. Ставка н-га—это величина нал отчислений на ед-цу об-та н-га (в %--адволор, в твёрдых величинах). Ставки: 1) маргинальные—указаны в НА о н-ге (ст-ка н-га на Пр 24%); 2) фактические—опр-ся как от-ние уплаченного налога к налогообл-мой базе. Налог оклад—сумма, уплач-мая с 1 объекта. V.Льготы—это предст-мая нал-пл-ку зак-ная возм-ть умен-ть подлеж-ю уплате сумму н-га или сб. Формы ль-т:1) устан-ние необлаг минимума об-та (подох н-г—1 БВ); 2) сниж-е ставок (суб-в МБ—15% НнП; 3) вычит-е из обл-мой пр-ли расх-в, не от-ся к произв-ву; 4) возврат ранее уплач-х н-в (до 1 года); 5) отсрочка платежей н-га (от 1 до 6 мес с единовремен уплатой); 6) рассрочка (от 1 до 6 мес с поэтапной уплатой); 7) налог кредит (от 3 мес до 1 года); 8) инвестиц налог кредит (от 1 до 5 лет) – скидка с н-га на Пр корпорации, предост-ая при приобр-нии новых ср-в пр-ва; 9) налог вычеты - произв-ся из налогооблаг д-да и умен-т налог базу; 10) налог скидки умен-т сумму н-га.