Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

По дебету счета 66:

┌─────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐

│N п/п│ Содержание хозяйственной операции │ Корреспонденция │

│ │ │ счетов │

│ │ ├─────────┬─────────┤

│ │ │ дебет │ кредит │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 1 │Осуществлен возврат заимодавцу - строительной│ 66 │ 07 │

│ │организации оборудования к установке в│ │ │

│ │натуральном виде по окончании действия договора│ │ │

│ │краткосрочного займа │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 2 │Промышленным предприятием произведен возврат│ 66 │ 10 │

│ │заимодавцу сырья, материалов и тары в│ │ │

│ │натуральном виде по окончании действия договора│ │ │

│ │краткосрочного займа │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 3 │Организацией-заемщиком направлена заимодавцу│ 66 │ 10 │

│ │партия сырья в качестве погашения задолженности│ │ │

│ │по краткосрочному займу, предоставленному в│ │ │

│ │натуральной форме │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 4 │Сельскохозяйственной организацией возвращен│ 66 │ 11 │

│ │заимодавцу молодняк животных, бывший предметом│ │ │

│ │краткосрочного имущественного займа │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 5 │Возвращены заимодавцу материальные ценности,│ 66 │ 15 │

│ │отраженные по учетным ценам, бывшие предметами│ │ │

│ │краткосрочного займа │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 6 │Возвращены торговой фирмой заимодавцу товары в│ 66 │ 41 │

│ │натуральном виде по окончании действия договора│ │ │

│ │краткосрочного займа │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 7 │Заемщиком - торговой организацией оплачены│ 66 │ 41 │

│ │проценты в натуральном виде по договору│ │ │

│ │краткосрочного товарного кредита │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 8 │Заемщиком - промышленным предприятием│ 66 │ 43 │

│ │возвращена кредитору готовая продукция│ │ │

│ │(одноименная по виду, качеству и равного│ │ │

│ │количества) в исполнение договора│ │ │

│ │краткосрочного товарного кредита │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 9 │Краткосрочные кредиты банков погашены за счет│ 66 │ 50 │

│ │средств кассы │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 10 │Отражено погашение наличными денежными│ 66 │ 50 │

│ │средствами краткосрочных заемных обязательств│ │ │

│ │организации │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 11 │Возвращен из кассы на ссудный счет остаток│ 66 │ 50 │

│ │неиспользованного краткосрочного кредита,│ │ │

│ │полученного на выплату заработной платы │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 12 │Внесены наличными суммы погашения задолженности│ 66 │ 50 │

│ │банкам по краткосрочным кредитам, полученным│ │ │

│ │для выдачи работникам займов на личные нужды │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 13 │Возвращена сотруднику из кассы сумма│ 66 │ 50 │

│ │краткосрочного займа, ранее предоставленного им│ │ │

│ │организации на оперативные расходы по│ │ │

│ │письменному договору │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 14 │Выкуплены за наличный расчет собственные│ 66 │ 50 │

│ │краткосрочные облигации │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 15 │Погашена с расчетного счета задолженность по│ 66 │ 51 │

│ │краткосрочной ссуде банка │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 16 │Перечислены с расчетного счета проценты банку│ 66 │ 51 │

│ │по краткосрочному кредиту │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 17 │Организацией - векселедержателем осуществлен│ 66 │ 51 │

│ │возврат безналичных денежных средств,│ │ │

│ │полученных от банка по операции дисконта│ │ │

│ │краткосрочного векселя, из-за невыполнения│ │ │

│ │плательщиком по векселю своих долговых│ │ │

│ │обязательств │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 18 │Погашена с расчетного счета задолженность банку│ 66 │ 51 │

│ │по краткосрочному кредиту, полученному для│ │ │

│ │выдачи работникам займов на личные нужды │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 19 │Переведена на расчетный счет заимодавца│ 66 │ 51 │

│ │денежная сумма в порядке ликвидации│ │ │

│ │задолженности по краткосрочному займу │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 20 │Погашен вексель, выданный в обеспечение│ 66 │ 51 │

│ │краткосрочного банковского кредита │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 21 │Перечислены с расчетного счета средства по│ 66 │ 51 │

│ │выкупу собственных краткосрочных облигаций │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 22 │Выплачены с расчетного счета проценты по│ 66 │ 51 │

│ │собственным краткосрочным облигациям │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 23 │Переведены с расчетного счета проценты по│ 66 │ 51 │

│ │краткосрочному займу │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 24 │Учтены ежемесячные платежи процентов банку за│ 66 │ 51 │

│ │пользование кредитной корпоративной картой │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 25 │Собственником сданного на хранение товара и│ 66 │ 51 │

│ │получившего кредит банка под его залог погашена│ │ │

│ │сумма задолженности банку │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 26 │Проведено погашение краткосрочных валютных│ 66 │ 52 │

│ │кредитов банков │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 27 │Организацией возвращены заимодавцам полученные│ 66 │ 52 │

│ │ранее краткосрочные валютные займы │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 28 │Уплачены с валютного счета проценты банку по│ 66 │ 52 │

│ │краткосрочной ссуде │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 29 │Предприятием - векселедержателем возвращены│ 66 │ 52 │

│ │банку валютные денежные средства,│ │ │

│ │заимствованные у него по операции дисконта│ │ │

│ │краткосрочного векселя, из-за невыполнения│ │ │

│ │плательщиком по векселю своих долговых│ │ │

│ │обязательств │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 30 │Погашены собственные краткосрочные облигации (с│ 66 │ 52 │

│ │процентами) в иностранной валюте │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 31 │Перечислены с валютного счета иностранному│ 66 │ 52 │

│ │заимодавцу проценты по краткосрочному займу │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 32 │Погашены краткосрочные кредиты банков, за счет│ 66 │ 55 │

│ │которых ранее были открыты специальные│ │ │

│ │банковские счета │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 33 │Отражен возврат банку недоиспользованного│ 66 │ 55 │

│ │кредита, полученного на открытие аккредитива │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 34 │Списаны банком по распоряжению организации│ 66 │ 55 │

│ │проценты со специального счета по полученному│ │ │

│ │краткосрочному кредиту │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 35 │Использованы средства специального банковского│ 66 │ 55 │

│ │счета для погашения краткосрочного займа │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 36 │Погашены со специального счета проценты по│ 66 │ 55 │

│ │краткосрочному займу │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 37 │Списаны с учета ценные бумаги, возвращаемые│ 66 │ 58 │

│ │заимодавцу в соответствии с договором│ │ │

│ │краткосрочного имущественного займа │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 38 │Поступили средства по векселю, переданному в│ 66 │ 62 │

│ │банк на учет │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 39 │На специальный ссудный счет банка поступили│ 66 │ 62 │

│ │денежные средства в оплату за отгруженные│ │ │

│ │товары и имущество фирмы, за выполненные работы│ │ │

│ │и оказанные услуги │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 40 │Согласно извещению банка закрыта операция учета│ 66 │ 62 │

│ │краткосрочного векселя │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 41 │Поступили на специальный ссудный счет банка│ 66 │ 62 │

│ │авансовые платежи от покупателей │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 42 │Собственником сданного на хранение товара,│ 66 │ 62 │

│ │имеющего на руках одну часть двойного│ │ │

│ │складского свидетельства и выдавшего его вторую│ │ │

│ │часть (варрант) банку при заключении кредитного│ │ │

│ │договора, переведена краткосрочная│ │ │

│ │задолженность банку на покупателя, путем│ │ │

│ │передачи ему первой части двойного складского│ │ │

│ │свидетельства │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 43 │Предприятием-импортером переоформлена│ 66 │ 66 │

│ │краткосрочная ссуда под аккредитив в│ │ │

│ │краткосрочную ссуду под товар │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 44 │В связи с изменением условий договора,│ 66 │ 67 │

│ │предприятием-заемщиком переведена краткосрочная│ │ │

│ │задолженность в долгосрочную │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 45 │Организацией-заемщиком начислен НДС на партию│ 66 │ 68 │

│ │сырья, направленную заимодавцу в качестве│ │ │

│ │погашения задолженности по краткосрочному│ │ │

│ │займу, предоставленному в натуральной форме │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 46 │Заемщиком - торговой организацией определена│ 66 │ 68 │

│ │сумма НДС по товарам, возвращаемым кредитору по│ │ │

│ │договору краткосрочного товарного кредита │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 47 │Предприятием-изготовителем отражена сумма НДС,│ 66 │ 68 │

│ │начисленная на стоимость готовой продукции│ │ │

│ │(одноименной по виду и качеству, а также│ │ │

│ │равного количества), возвращаемой заимодавцу по│ │ │

│ │договору краткосрочного товарного кредита │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 48 │Перечислен сотрудником очередной платеж банку в│ 66 │ 73 │

│ │погашение займа, полученного из средств│ │ │

│ │краткосрочного кредита банка для работников │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 49 │В акционерном обществе погашена стоимость│ 66 │ 75 │

│ │краткосрочных облигаций, конвертированных в│ │ │

│ │акции │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 50 │Зачислена выручка от прочей реализации на│ 66 │ 76 │

│ │специальный ссудный счет организации в банке │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 51 │Задолженность компании по краткосрочным│ 66 │ 76 │

│ │кредитам банков погашена дочерними (зависимыми)│ │ │

│ │обществами │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 52 │Задолженность фирмы по краткосрочным займам│ 66 │ 76 │

│ │других организаций погашена дочерними│ │ │

│ │(зависимыми) обществами │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 53 │Долговые обязательства предприятия по│ 66 │ 76 │

│ │краткосрочным кредитам банков выполнены другими│ │ │

│ │организациями │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 54 │Обязательства предприятия по краткосрочным│ 66 │ 76 │

│ │займам исполнены другими организациями │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 55 │Организацией-заемщиком зафиксирован долг перед│ 66 │ 76 │

│ │поручителем в связи с погашением им ее│ │ │

│ │обязательств перед заимодавцем │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 56 │Поступили на специальный ссудный счет в банке│ 66 │ 79 │

│ │денежные средства от внутренних подразделений,│ │ │

│ │выделенных на отдельные балансы │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 57 │Организацией произведен обмен своих│ 66 │ 81 │

│ │краткосрочных облигаций на собственные акции,│ │ │

│ │ранее выкупленные у акционеров │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 58 │Промышленным предприятием - залогодателем│ 66 │ 90 │

│ │засчитана стоимость залога (в виде готовой│ │ │

│ │продукции), принятого в погашение│ │ │

│ │краткосрочного займа │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 59 │Торговой организацией - залогодателем засчитана│ 66 │ 90 │

│ │стоимость залога (в виде партии товаров),│ │ │

│ │принятого в погашение краткосрочного займа │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 60 │Залогодателем засчитана стоимость залога в│ 66 │ 91 │

│ │погашение краткосрочной ссуды, полученной под│ │ │

│ │залог основных средств, при условии, что он во│ │ │

│ │время не погасил свою задолженность │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 61 │Торговой фирмой учтена положительная разница в│ 66 │ 91 │

│ │стоимостной оценке преданных в качестве займа и│ │ │

│ │возвращенных идентичных товаров │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 62 │Залогодателем засчитана стоимость залога в│ 66 │ 91 │

│ │погашение краткосрочной ссуды, полученной под│ │ │

│ │залог прочих активов, при условии, что он во│ │ │

│ │время не погасил свою задолженность │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 63 │Начислены положительные курсовые разницы,│ 66 │ 91 │

│ │возникающие при погашении краткосрочных│ │ │

│ │банковских кредитов в иностранной валюте │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 64 │Зафиксированы положительные курсовые разницы,│ 66 │ 91 │

│ │возникающие при погашении краткосрочных займов│ │ │

│ │в иностранной валюте │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 65 │Включена в состав прочих доходов организации│ 66 │ 91 │

│ │сумма невозвращенного заимодавцу краткосрочного│ │ │

│ │займа по истечении срока исковой давности │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 66 │Списана задолженность предприятия по│ 66 │ 91 │

│ │краткосрочному кредиту банка по истечении срока│ │ │

│ │исковой давности │ │ │

└─────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┘

По кредиту счета 66:

┌─────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐

│N п/п│ Содержание хозяйственной операции │ Корреспонденция │

│ │ │ счетов │

│ │ ├─────────┬─────────┤

│ │ │ дебет │ кредит │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 67 │Оприходовано оборудование к установке,│ 07 │ 66 │

│ │приобретенное за счет краткосрочного кредита│ │ │

│ │банка │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 68 │Принято на учет оборудование к установке,│ 07 │ 66 │

│ │поступившее по договору краткосрочного займа в│ │ │

│ │натуральном виде │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 69 │Включены в первоначальную стоимость│ 07 │ 66 │

│ │оборудования, требующего монтажа,│ │ │

│ │классифицируемого в качестве инвестиционного│ │ │

│ │актива, проценты по краткосрочным кредитам и│ │ │

│ │займам, начисленные до момента его постановки│ │ │

│ │на учет │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 70 │Поступило от поставщика оборудование на│ 07 │ 66 │

│ │условиях рассрочки платежа на период до одного│ │ │

│ │года │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 71 │Отражены проценты по краткосрочным кредитам│ 08 │ 66 │

│ │банков и займам сторонних организаций,│ │ │

│ │использованным при возведении объекта основных│ │ │

│ │средств, входящего в категорию инвестиционного│ │ │

│ │актива │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 72 │Включена в состав прочих капитальных вложений│ 08 │ 66 │

│ │организации задолженность по причитающимся до│ │ │

│ │конца отчетного периода процентам по│ │ │

│ │краткосрочным займам и кредитам, если объект│ │ │

│ │имеет признаки инвестиционного актива │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 73 │Выделены проценты по краткосрочному кредиту│ 08 │ 66 │

│ │банка или займу смежной организации,│ │ │

│ │использованному на приобретение нематериального│ │ │

│ │актива (до принятия на баланс) │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 74 │Приняты на склад сырье и материалы, поступившие│ 10 │ 66 │

│ │от другой организации по договору│ │ │

│ │краткосрочного займа в натуральном виде │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 75 │Согласно договору, начислены проценты по│ 10 │ 66 │

│ │краткосрочному кредиту на приобретение│ │ │

│ │материалов (до момента их постановки на учет) │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 76 │Сельскохозяйственной организацией получен│ 11 │ 66 │

│ │краткосрочный заем в виде молодняка животных │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 77 │Сельскохозяйственной организацией отражены│ 11 │ 66 │

│ │проценты по целевому краткосрочному займу,│ │ │

│ │использованному для приобретения молодняка│ │ │

│ │животных (до момента принятия на учет) │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 78 │Оприходованы материальные ценности, полученные│ 15 │ 66 │

│ │в качестве краткосрочного имущественного займа │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 79 │Начислены проценты по краткосрочному кредиту│ 15 │ 66 │

│ │банка для закупки товарно-материальных│ │ │

│ │ценностей (до момента их постановки их учет) │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 80 │Отражен входной НДС по сырью, полученному в│ 19 │ 66 │

│ │качестве краткосрочного займа │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 81 │Заемщиком учтена сумма НДС по товарам,│ 19 │ 66 │

│ │полученным в соответствии с договором по│ │ │

│ │товарному кредиту │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 82 │Зафиксирована задолженность на конец отчетного│ 26 │ 66 │

│ │периода по процентам, связанным с│ │ │

│ │краткосрочными кредитами банков, полученными│ │ │

│ │для оплаты услуг сторонних организаций │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 83 │Показана на конец отчетного периода│ 26 │ 66 │

│ │задолженность по процентам организациям,│ │ │

│ │предоставившим краткосрочные займы в связи с│ │ │

│ │оказанными услугами по управлению производством│ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 84 │Оплачены услуги банка при приобретении│ 41 │ 66 │

│ │предприятием импортных товаров за счет│ │ │

│ │краткосрочного кредита │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 85 │Приняты на учет товары, поступившие по договору│ 41 │ 66 │

│ │краткосрочного займа в натуральном виде │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 86 │Начислены проценты по краткосрочному кредиту│ 41 │ 66 │

│ │банка, полученному на закупку товаров, до│ │ │

│ │момента их принятия на учет │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 87 │Заемщиком оприходованы товары, полученные по│ 41 │ 66 │

│ │договору товарного кредита │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 88 │Приняты в кассу со ссудных банковских счетов│ 50 │ 66 │

│ │средства краткосрочных кредитов │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 89 │Учтено поступление в кассу денежных средства от│ 50 │ 66 │

│ │заимодавцев по договорам о предоставлении│ │ │

│ │краткосрочных ссуд │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 90 │Получена от сотрудника в кассу сумма│ 50 │ 66 │

│ │краткосрочного займа, предоставленного по│ │ │

│ │письменному договору для осуществления│ │ │

│ │оперативных расходов │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 91 │Оприходована наличная выручка за реализованные│ 50 │ 66 │

│ │краткосрочные облигации предприятия │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 92 │Поступили денежные средства от банка по│ 51 │ 66 │

│ │учтенному краткосрочному векселю │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 93 │Выделены суммы полученных на расчетные счета│ 51 │ 66 │

│ │краткосрочных кредитов банков │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 94 │Поступили на расчетный счет средства│ 51 │ 66 │

│ │краткосрочных займов │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 95 │Зачислены на расчетный счет векселедержателя│ 51 │ 66 │

│ │денежные средства в размере номинальной│ │ │

│ │стоимости краткосрочного векселя за минусом│ │ │

│ │дисконта │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 96 │Зачислена на расчетный счет сумма│ 51 │ 66 │

│ │краткосрочного кредита банка, полученного для│ │ │

│ │выдачи займов работникам на личные нужды │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 97 │Отражено поступление на расчетный счет выручки│ 51 │ 66 │

│ │от реализации краткосрочных облигаций│ │ │

│ │организации │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 98 │Собственником сданного на хранение товара,│ 51 │ 66 │

│ │получен краткосрочный кредит банка под его│ │ │

│ │залог │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 99 │В акционерном обществе учтено размещение│ 51 │ 66 │

│ │краткосрочного облигационного займа, который в│ │ │

│ │установленный проспектом эмиссии срок будет│ │ │

│ │конвертирован в акции │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 100 │Получены краткосрочные кредиты банков в│ 52 │ 66 │

│ │иностранной валюте │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 101 │Зачислены на валютный счет суммы краткосрочных│ 52 │ 66 │

│ │займов │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 102 │Приняты на валютный счет фирмы-векселедержателя│ 52 │ 66 │

│ │денежные средства в размере номинальной│ │ │

│ │стоимости краткосрочного валютного векселя за│ │ │

│ │минусом дисконта │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 103 │Получена плата в иностранной валюте за│ 52 │ 66 │

│ │проданные краткосрочные облигации │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 104 │Получена на специальный счет в банке│ 55 │ 66 │

│ │краткосрочная ссуда для депонирования денежных│ │ │

│ │средств на открытие аккредитива или│ │ │

│ │приобретения чековой книжки │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 105 │Поступили на специальный карточный счет фирмы│ 55 │ 66 │

│ │денежные средства в рублях или в иностранной│ │ │

│ │валюте для открытия краткосрочной кредитной│ │ │

│ │корпоративной карты │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 106 │Отражен краткосрочный заем, полученный ценными│ 58 │ 66 │

│ │бумагами │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 107 │Использован краткосрочный кредит банка для│ 58 │ 66 │

│ │оплаты вклада предприятия в общее имущество по│ │ │

│ │договору простого товарищества │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 108 │Счета поставщиков и подрядчиков оплачены из│ 60 │ 66 │

│ │средств краткосрочных кредитов банков │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 109 │Отражена поставка товарно-материальных ресурсов│ 60 │ 66 │

│ │в кредит под выданный поставщику краткосрочный│ │ │

│ │вексель │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 110 │Перечислены авансы поставщикам за счет средств│ 60 │ 66 │

│ │краткосрочных кредитов банков │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 111 │Перечислены поставщикам авансы из средств│ 60 │ 66 │

│ │полученных краткосрочных займов других│ │ │

│ │предприятий │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 112 │Учтены в составе дебиторской задолженности│ 60 │ 66 │

│ │расходы по обслуживанию краткосрочного кредита│ │ │

│ │банка, полученного для предварительной оплаты│ │ │

│ │материально-производственных запасов │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 113 │В соответствии с соглашением о новации, оптовой│ 60 │ 66 │

│ │торговой организацией трансформировано свое│ │ │

│ │обязательство по оплате товаров денежными│ │ │

│ │средствами в задолженность по собственному│ │ │

│ │векселю │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 114 │За счет краткосрочных займов других торговых│ 62 │ 66 │

│ │организаций погашена задолженность покупателям│ │ │

│ │за полученные от них авансы │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 115 │Произведен возврат неотработанного аванса из│ 62 │ 66 │

│ │средств полученной краткосрочной ссуды банка │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 116 │Получена краткосрочная ссуда банка для│ 66 │ 66 │

│ │погашения просроченной краткосрочной│ │ │

│ │задолженности │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 117 │Выдан краткосрочный вексель в обеспечение│ 66 │ 66 │

│ │краткосрочного займа │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 118 │Отражена передача векселя в обеспечение│ 66 │ 66 │

│ │краткосрочного кредита банка │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 119 │Долгосрочный банковский кредит погашен за счет│ 67 │ 66 │

│ │средств полученных краткосрочных кредитов │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 120 │Задолженность по долгосрочному займу переведена│ 67 │ 66 │

│ │в краткосрочные заемные обязательства │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 121 │Задолженность бюджету по налогам и сборам│ 68 │ 66 │

│ │ликвидирована за счет средств краткосрочного│ │ │

│ │кредита банка │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 122 │Списана задолженность предприятия по налогам и│ 68 │ 66 │

│ │сборам за счет средств полученной краткосрочной│ │ │

│ │ссуды │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 123 │Перечислена заработная плата сотрудникам из│ 70 │ 66 │

│ │средств полученного краткосрочного кредита│ │ │

│ │банка │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 124 │Выплачена заработная плата персоналу за счет│ 70 │ 66 │

│ │краткосрочного займа │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 125 │Удержана из заработной платы работника сумма│ 70 │ 66 │

│ │краткосрочного займа, предоставленного им│ │ │

│ │предприятию │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 126 │Получен краткосрочный кредит в банке на│ 73 │ 66 │

│ │погашение задолженности работников, купивших│ │ │

│ │товары в кредит │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 127 │Отнесены за счет работников проценты за│ 73 │ 66 │

│ │краткосрочный кредит банка под задолженность│ │ │

│ │работников, купивших товары в кредит (на конец│ │ │

│ │отчетного периода) │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 128 │Перечислены авансы различным кредиторам за счет│ 76 │ 66 │

│ │средств краткосрочных кредитов банков │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 129 │Направлены различным кредиторам авансы из│ 76 │ 66 │

│ │средств полученных краткосрочных займов других│ │ │

│ │организаций │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 130 │Коммерческой фирмой выставлена претензия банку│ 76 │ 66 │

│ │по суммам, ошибочно списанным из краткосрочного│ │ │

│ │банковского кредита │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 131 │За счет краткосрочных кредитов банков списана│ 76 │ 66 │

│ │задолженность дебиторам за полученные от них│ │ │

│ │авансы │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 132 │Из средств краткосрочных займов других│ 76 │ 66 │

│ │организаций погашена задолженность различным│ │ │

│ │дебиторам за полученные от них авансы │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 133 │Оплачены счета разных кредиторов предприятия с│ 76 │ 66 │

│ │краткосрочных ссудных банковских счетов │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 134 │Погашены задолженности разным организациям│ 76 │ 66 │

│ │путем перевода их в долговые обязательства по│ │ │

│ │краткосрочным займам (рассрочка платежей) │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 135 │Выполнены расчеты за транспортные услуги чеками│ 76 │ 66 │

│ │из чековых книжек, оплаченных банком │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 136 │Направлен в суд иск на взыскание краткосрочной│ 76 │ 66 │

│ │задолженности │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 137 │Головным обществом перечислены дочерним│ 76 │ 66 │

│ │(зависимым) обществам денежные средства за счет│ │ │

│ │полученных краткосрочных кредитов банков │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 138 │Головным обществом направлены денежные средства│ 76 │ 66 │

│ │дочерним (зависимым) обществам за счет│ │ │

│ │полученных краткосрочных займов других│ │ │

│ │организаций │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 139 │Использованы средства резервного капитала на│ 82 │ 66 │

│ │погашение краткосрочного кредита банка │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 140 │Средства резервного капитала привлечены для│ 82 │ 66 │

│ │погашения краткосрочного займа │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 141 │Средства резервного капитала использованы для│ 82 │ 66 │

│ │погашения краткосрочных облигаций организации │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 142 │Отражено краткосрочное заимствование денежных│ 86 │ 66 │

│ │средств из авансовых взносов членов ГСК и│ │ │

│ │садоводческих объединений на ведение│ │ │

│ │коммерческой деятельности в уставных целях │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 143 │Торговой фирмой отражена отрицательная разница│ 91 │ 66 │

│ │в стоимостной оценке преданных в качестве займа│ │ │

│ │и возвращенных идентичных товаров │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 144 │Векселедержателем отражен учетный процент банка│ 91 │ 66 │

│ │при передаче ему векселя на учет│ │ │

│ │(дисконтирование) │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 145 │Отнесены на операционные расходы организаций│ 91 │ 66 │

│ │суммы учетного процента, уплаченные банку за│ │ │

│ │пользование вексельным кредитом │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 146 │Оплачены услуги банка по краткосрочному│ 91 │ 66 │

│ │кредитованию │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 147 │Включена в прочие расходы задолженность│ 91 │ 66 │

│ │предприятия по причитающимся до конца отчетного│ │ │

│ │периода процентам по краткосрочным займам │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 148 │Учтены отрицательные курсовые разницы по счету│ 91 │ 66 │

│ │краткосрочных банковских кредитов в иностранной│ │ │

│ │валюте │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 149 │Начислены проценты банку по краткосрочному│ 91 │ 66 │

│ │кредиту, предоставленному для открытия│ │ │

│ │кредитной корпоративной карты │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 150 │Отнесены за счет собственных источников│ 91 │ 66 │

│ │проценты по краткосрочным кредитам банков на│ │ │

│ │приобретение внеоборотных активов (после их│ │ │

│ │введения в работу) │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 151 │Зафиксированы отрицательные курсовые разницы по│ 91 │ 66 │

│ │счету краткосрочных займов в иностранной валюте│ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 152 │Начислены проценты по краткосрочным облигациям│ 91 │ 66 │

│ │и финансовым векселям │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 153 │Отнесены за счет предприятия проценты за│ 91 │ 66 │

│ │краткосрочный кредит банка под задолженность│ │ │

│ │работников, купивших товары в кредит (на конец│ │ │

│ │отчетного периода) │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 154 │Погашены за счет собственных источников фирмы│ 91 │ 66 │

│ │проценты по краткосрочным займам на│ │ │

│ │приобретение внеоборотных активов (после их│ │ │

│ │введения в эксплуатацию) │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 155 │Списаны дополнительные затраты, связанные с│ 91 │ 66 │

│ │получением краткосрочного займа │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 156 │Строительной организацией учтены проценты по│ 91 │ 66 │

│ │краткосрочному кредиту при остановке работ на│ │ │

│ │срок более 3 месяцев │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 157 │Отражена сумма превышения стоимости│ 91 │ 66 │

│ │возвращаемого заимодавцу однотипного имущества,│ │ │

│ │бывшего объектом краткосрочного имущественного│ │ │

│ │займа │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 158 │Заемщиком начислены в пользу кредитора проценты│ 91 │ 66 │

│ │в натуральной форме по договору о товарном│ │ │

│ │кредите │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 159 │Заемщиком отражена отрицательная ценовая│ 91 │ 66 │

│ │разница между учетной стоимостью товаров,│ │ │

│ │переданных в качестве процентов в натуральной│ │ │

│ │форме по договору товарного кредита, и суммой│ │ │

│ │начисленных процентов │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 160 │Заемщиком выделена отрицательная ценовая│ 91 │ 66 │

│ │разница между учетной стоимостью товаров,│ │ │

│ │возвращаемых кредитору по договору товарного│ │ │

│ │кредита, и суммой официального долга │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 161 │Торговой организацией начислена общая сумма│ 97 │ 66 │

│ │процентов за кредит банка, полученный на│ │ │

│ │приобретение товаров │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 162 │Учтена в расходах будущих периодов│ 97 │ 66 │

│ │отрицательная разница между ценой и номинальной│ │ │

│ │стоимостью реализованных дисконтных│ │ │

│ │краткосрочных облигаций (цена ниже номинала) │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 163 │Начислены проценты по краткосрочному займу,│ 97 │ 66 │

│ │полученному от иностранного кредитора │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 164 │Учтена разница между номиналом реализованных│ 98 │ 66 │

│ │краткосрочных облигаций организации и их ценой│ │ │

│ │(цена ниже номинала) │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 165 │Осуществлено заимствование предварительно│ 98 │ 66 │

│ │уплаченных взносов членами ГСК и садоводческого│ │ │

│ │товарищества для осуществления коммерческой│ │ │

│ │деятельности в уставных целях │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 166 │Начислены за счет будущих доходов на конец│ 98 │ 66 │

│ │отчетного периода проценты по краткосрочным│ │ │

│ │кредитам банков на приобретение внеоборотных│ │ │

│ │активов (после их запуска в эксплуатацию) │ │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│ 167 │Начислены за счет будущих доходов проценты по│ 98 │ 66 │

│ │краткосрочным займам на приобретение│ │ │

│ │внеоборотных активов (после их введения в│ │ │

│ │эксплуатацию) │ │ │

└─────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┘