Магистратура очная

1 курс, научно-педагогическая

2 курс, научно-педагогическая

Всего кредита

2

2

Курс

2

2

Семестр

3

3

Экзамен (семестр)

3

3

Всего часов, в т.ч.

150

150

Лекции (часов)

15

15

Практические занятия (часов)

15

15

Лабораторные занятия

-

-

СРМП (часов)

30

30

СРМ (часов)

90

90

1. Сведения о преподавателе

Парманова Римма Султанкуловна,

к.э.н., доцент кафедры «Финансы»

2. Контактная информация

Главный учебный корпус, 514 кабинет

3. Описание дисциплины

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государственности и служат финансовой основой существования любого государства. Именно этим обосновывается необходимость изучения налогов и их организации. Предметом изучения курса «Налоговая система РК» является теория и практика взимания налогов и других обязательных платежей с юридических и физических лиц с целью формирования доходной базы бюджетов соответствующих уровней.

Структура курса подчинена логической последовательности изучения налогов и предусматривает постепенное «погружение» в механизм налогообложения по принципу «от простого к сложному». Последовательность изучения курса следующая: теория налогообложения, налоги на собственность, налоги на потребление, налоги на доходы, специальные налоговые режимы, прочие обяза-тельные платежи в налоговой системе Казахстана.

4. Пререквизиты

дисциплины

Изучению курса «Налоговая система РК» должно предшествовать изучение следующих дисциплин «Экономическая теория», «Основы финансов», «Финансовый менеджмент», «Государственные финансы».

5. Постреквизиты

дисциплины

Полученные теоретические знания и навыки необходимы для прохождения магистрантами производственной практики в государственных органах управления налоговой системой, а также в предприятиях и компаниях.

6. Цель изучения

дисциплины

Основной целью курса является: изучение теории налогов и теоретических аспектов построения системы налогообложения, раскрытие экономического содержания, функций и принципов налогов, этапов становления налоговой системы Республики Казахстан, основных концепций налоговых реформ и налогового законодательства, а также овладение навыками практических расчетов конкретных видов налогов, изучение различных инструментов налогового воздействия, изучение налогового законодательства РК.

7. Задачи изучения

дисциплины

- обоснование теоретических аспектов функционирования и развития налогов;

- изучить этапы становления и развития налоговой системы Республики Казахстан;

- определить особенности функционирования основных групп налогов в налоговой системе Казахстана, механизм их исчисления и уплаты;

- выявить особенности применения специальных налоговых режимов

• ознакомиться с особенностями исчисления сборов, пошлин и других обязательных платежей, функционирующих в налоговой, системе Республики Казахстан.

№

Название разделов и тем

неделя

Кол-во часов

лекции

практика

СРМП

СРМ

1

Понятие, этапы построенияналоговой системы РК. Функционирование налогов. Налоговая политика

1,2,3

3

3

5

15

2

Экономическое содержание и сосбенности построения налогов на собственность в налоговой системе РК

4,5

2

2

4

15

3

Налоги на потребление

6,7

2

2

4

10

4

Налоги на доходы

8,9

2

2

4

10

5

Налогообложение недропользователей. Рентный налог на экспорт

10,11

2

2

4

10

6

Налоговые режимы для отдельных категорий налогоплательщиков

12,13

2

2

3

10

7

Другие обязательные платежи, уплачиваемые в бюджет

14

1

1

3

10

8

Налогообложение на территории специальных экономических зон

15

1

1

3

10

Всего

150

15

15

30

90

№

План лекций

План практических (семинарских) занятий

1

Понятие, этапы построенияналоговой системы РК. Функционирование налогов. Налоговая политика

Понятие налоговой системы Республики Казахстан.

Этапы формирования налоговой системы и функционирование налогов. Особенности и взаимосвязь налоговой политики в развитии экономики. Экономическое содержание налогов.

Понятие налоговой системы РК. Экономическое значение налоговой системы. Цели и задачи налоговой системы. Налоговая система составная часть экономической, финансовой и фискальной политики государства. Содержание налогового механизма.

Формирование и особенности налоговой системы в Казахстане. Роль налоговой политики в осуществлении основной экономической политики государства. Экономическая сущность понятия «налогового механизма». Роль налогового механизма в проведении государственной налоговой политики.

2

Экономическое содержание и особенности построения налогов на собственность в налоговой системе РК

Экономическая сущность и построения налогов на собственность в РК. Экономическая сущность и природа налогов на собственность.

Экономическое содержание налогов на транспортные средства.

Земельный и единый земельный налоги.

Экономическое содержание и классификационная характеристика земельного налога.

Экономическая природа и сущность налогов на имущество. Общая характеристика классификации налога на имущество.

Экономическая сущность и построения налогов на собственность в РК. Экономическая сущность и природа налогов на собственность.

Экономическое содержание налогов на транспортные средства.

Земельный и единый земельный налоги.

Экономическое содержание и классификационная характеристика земельного налога.

Экономическая природа и сущность налогов на имущество. Общая характеристика классификации налога на имущество.

3

Налоги на потребление

Экономическая природа и сущность налогов на потребление.

Экономическая сущность, классификационная характеристика налога на добавленную стоимость.

Экономическая природа и сущность акцизов.

Налог на игорный бизнес. Фиксированный налог. Экономическое содержание утверждения налога на игорный бизнес. Фиксированный налог: сущность, особенности построения и отрасли функционирования.

Экономическая сущность, классификационная характеристика налога на добавленную стоимость. Импортируемые обороты, освобожденные от налога на добавленную стоимость.

Особенности определения перечня подакцизных товаров: критерии, цели. Роль акцизов в реализации налоговой политики. Особенности функционирования акцизов в налоговой системе Казахстана.

Налогообложение игорного бизнеса. Плательщики фиксированного налога. Объекты и ставки фиксированного налога.

4. 4

4

Налоги на доходы

Экономическое содержание корпоративного подоходного налога и его место в налоговой системе.

Индивидуальный подоходный налог. Принципы налогообложения доходов физических лиц. Декларация по индивидуальному подоходному налогу

Экономическая природа и содержание социального налога. Доходы, не включаемые в налоговую базу по социальному налогу. Ставки социального налога.

Корпоративный подоходный налог. Особенности налогообложения доходов зарубежных юридических и физических лиц. Экономическое содержание и эволюция системы налогообложения доходов граждан. Декларация по индивидуальному подоходному налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты социального налога. Особенности исчисления социального налога государственными учреждениями.

5

Налогообложение недропользователей. Рентный налог на экспорт

Экономическое содержание и назначение рентного налога. Общая характеристика платежей и налогов недропользователей РК.

Характеристика элементов рентного налога на экспорт. Порядок применения ставок и исчисления рентного налога на экспорт сырой нефти, газового конденсата.

Основные принципы ведения раздельного налогового учета по контрактам на недропользование.

Экономическое содержание налога на добычу полезных ископаемых. Экономическое содержание и роль налога на сверхприбыль

6

Налоговые режимы для отдельных категорий налогоплательщиков

Специальные налоговые режимы (СНР), предназначенные для субъектов малого бизнеса. СНР для крестьянских или фермерских хозяйств. Экономическое значение СНР для крестьянских и ферменрских хозяйств

Экономическое значение СНР для производителей сельхозпродукции. Специальный налоговый режим на основе патента: сфера распространения, порядок применения. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации: содержание, условия применения, порядок исчисления и сроки уплаты.

7. 7

7

Другие обязательные платежи, уплачиваемые в бюджет

Экономическое содержание сборов, плат, пошлин и отчислений. Общие и отличительные признаки налога, сбора. плат, пошлин, отчислений. Экономическое значение государственной пошлины.

Сборы, платы и пошлины

Экономическое содержание сборов, плат, пошлин и отчислений. Общие и отличительные признаки налога, сбора. плат, пошлин, отчислений. Экономическое значение государственной пошлины.

8

Налогообложение на территории специальных экономических зон

Экономическое значение, сущность, цели специальных экономических зон. Расчет, порядок и сроки уплаты налогов на территории специальных экономических зон.

Экономическое значение, сущность, цели специальных экономических зон. Расчет, порядок и сроки уплаты налогов на территории специальных экономических зон.