- •Тема 1. Сущность и функции финансов
- •1.1. Понятие «финансы». Необходимость и сущность финансов
- •1.2. Функции финансов
- •1.3. Сущность финансовых ресурсов
- •1.1. Понятие «финансы». Необходимость и сущность финансов
- •1.2. Функции финансов
- •1.3. Сущность финансовых ресурсов
- •Тема 2. Финансовая система
- •2.1. Понятие финансовой системы, ее звенья
- •2.2. Финансовая система рф
- •2.1. Понятие финансовой системы, ее звенья
- •2.2. Финансовая система рф
- •Тема 3. Бюджет, бюджетное устройство и бюджетная система
- •3.2. Бюджетное устройство и бюджетная система рф
- •Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов
- •2 Уровень -
- •Характеристика межбюджетных отношений в рф
- •3.4. Основные направления бюджетной политики рф на 2007-2010 годы
- •Тема 4. Доходы бюджета
- •4.2. Экономическое содержание и значение налогов, функции налогов
- •Классификация налогов
- •Функции налогов
- •Прямые и косвенные налоги
- •4.3. Элементы налога и их характеристика
- •4.4. Налоговая система государства
- •Тема 5. Расходы бюджета
- •5.1. Расходы бюджетной системы
- •. Расходы государства на социальные цели и источники их
- •5.1. Расходы бюджетной системы
- •Классификация расходов бюджетов
- •Бюджетная политика в области расходов
- •Расходы федерального бюджета в 2008-2011 гг.
- •Структура и динамика расходов федерального бюджета на 2008-2011 гг., %
- •Прирост расходов федерального бюджета на 2009-2011 гг. По сравнению с предыдущим годом
- •Расходы государства на социальные цели и источники их
- •Тема 6. Государственный кредит
- •6.1. Государственный кредит, его сущность и роль
- •6.2. Государственный и муниципальный долг
- •6.1. Государственный кредит, его сущность и роль
- •6.2. Государственный и муниципальный долг
- •Бюджетная политика рф на 2009-2011 годы в области государственного долга
- •Тема 7. Внебюджетные специальные фонды
- •7.1. Целевые государственные внебюджетные фонды
- •7.1. Целевые государственные внебюджетные фонды
- •Тема 8. Территориальные финансы
- •8.1. Сущность и состав территориальных финансов
- •8.1. Сущность и состав территориальных финансов
- •Тема 9. Финансы организаций
- •Денежные фонды и резервы организации
- •Источники и формы финансирования предприятий
- •Принципы организации финансов
- •9.2. Прибыль организаций Понятие, сущность и функции прибыли
- •9.3. Амортизационный фонд в системе финансов организаций
- •Способы начисления амортизационных начислений
- •Тема 10. Финансы домашних хозяйств Вопросы
- •10.1. Сущность финансов домашних хозяйств и их функции
- •10.2. Финансовые ресурсы домохозяйств и их взаимодействие с
- •10.3. Денежные доходы домашних хозяйств: классификация, источники
- •10.4. Доходы и расходы домашних хозяйств
- •10.1. Сущность финансов домашних хозяйств и их функции
- •10.2. Финансовые ресурсы домохозяйств и их взаимодействие с
- •10.3. Денежные доходы домашних хозяйств: классификация, источники
- •10.4. Доходы и расходы домашних хозяйств Формирование бюджета домашних хозяйств
- •Финансовые решения, принимаемые домашними хозяйствами
- •Тема 11. Страхование
- •11.1. Сущность и функции страхования
- •11.2. Классификация страхования
- •11.1. Сущность и функции страхования
- •Тема 12. Управление финансами
- •12.2. Финансовое планирование: формы, виды, методы Сводное финансовое планирование
- •Финансовое планирование на предприятиях (внутрифирменное финансовое планирование)
- •1. Нормативный метод.
- •2. Метод балансовых расчетов.
- •3. Расчетно – аналитический метод (метод экономического анализа).
- •4. Методы экономико-математического моделирования.
- •5. Метод денежных потоков.
- •1. Перспективное финансовое планирование.
- •2. Текущее финансовое планирование.
- •3. Оперативное финансовое планирование.
- •12.3. Финансовый контроль, его формы, виды, методы
- •Тема 13. Бюджетный процесс
- •13.1. Бюджетный процесс
- •Тема 14. Финансовая политика
- •14.1. Содержание и значение финансовой политики
- •14.2. Финансовый механизм
- •14.1. Содержание и значение финансовой политики
- •Цели финансовой политики
- •14.2. Финансовый механизм
3. Оперативное финансовое планирование.
Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности организации.
Необходимость оперативного финансового планирования связана с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.
Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.
Платежный календарь позволяет решать следующие задачи:
- организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;
- формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;
- ежедневный учет изменений в информационной базе;
- анализ неплатежей по суммам и источникам возникновения и организация конкретных мероприятий по их преодолению;
- расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;
- расчет по суммам и срокам временно свободных денежных средств организации;
- анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств организации.
Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более коротким периодам. В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Информационной базой платежного календаря служат: план реализации продукции; смета затрат на производство; план капитальных вложений; выписки по счетам предприятия и приложения к ним; договоры; внутренние приказы; график выплаты заработной платы; счета-фактуры; установленные сроки платежей для финансовых обязательств.
Процесс составления платежного календаря состоит из пяти этапов:
1) выбор периода планирования;
2) расчет объема возможных денежных поступлений - доходов;
3) оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде;
4) определение денежного сальдо, представляющего собой разность между суммами поступлений и расходами за период планирования;
5) подведение итогов.
Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может стать признаком ухудшения финансового состояния.
Если имеется излишек денежных средств, в определенной степени это говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Для получения дополнительной прибыли эти денежные средства могут быть инвестированы в краткосрочные ценные бумаги. Примерная форма платежного календаря приведена в таблице 11.
Таблица 11
Примерная форма платежного календаря на I квартал
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
I Начальное сальдо |
|
|
|
II Поступление средств 1. продажа за наличные 2. погашение дебиторской задолженности 3. доходы от других видов деятельности 4. другие денежные поступления Всего поступления денежных средств |
|
|
|
III Расходование средств 1. оплата поставщикам за наличные 2. погашение кредиторской задолженности 3. прямая заработная плата 4. постоянные расходы 5. другие текущие расходы 6. НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи от реализации продукции 7. экспортные пошлины 8. налоги, относимые на финансовый результат 9. налог на прибыль 10. налоги, уплачиваемые за счет чистой прибыли 11. налог на прочие расходы 12. содержание объектов социальной сферы 13. инвестиции в основные средства и нематериальные активы 14. выплаты из фонда потребления 15. выплаты дивидендов 16. прочие расходы Всего расходов |
|
|
|
IV Сальдо за период |
|
|
|
V Конечное сальдо |
|
|
|
VI Минимально допустимое сальдо |
|
|
|
VII Недостаток средств (-), Излишек средств (+) |
|
|
|
На многих предприятиях составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги в соответствии с законодательством необходимо уплатить, чтобы избежать санкций.
На предприятии также составляют кассовый план - это план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств.
Исходные данные для составления кассового плана:
- предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств;
- информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам;
- сведения о командировочных расходах;
- сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.
Кассовый план должен представляться всеми организациями за 45 дней до начала планируемого квартала в банк, с которым фирма заключила договор о расчетно-кассовом обслуживании. Он необходим для того, чтобы по возможности точно представлять размеры обязательств перед работниками организации по заработной плате и другим выплатам. Примерная форма кассового плана представлена в таблице 12.
Таблица 12
Примерная форма кассового плана на I квартал
Наименование организации ________________________ р/с_______________
Вид деятельности __________________________________________________
I ПОСТУПЛЕНИЯ |
||||
Источники поступления наличных денег |
Факт. I квартал предыдущего года |
План. I квартал текущего года |
||
1. Торговая выручка от продажи потребительских товаров по всем каналам реализации |
|
|
||
2. Выручка пассажирского транспорта |
|
|
||
3. Квартирная плата и коммунальные платежи |
|
|
||
4. Выручка зрелищных предприятий |
|
|
||
5. Выручка предприятий, оказывающих прочие услуги |
|
|
||
6. Поступления от реализации недвижимости |
|
|
||
7. Поступления от реализации ценных бумаг |
|
|
||
8. Прочие поступления |
|
|
||
9. Итого |
|
|
||
Из общей суммы поступлений: 9.1. Расходуется на месте из выручки 9.2. Сдается в кассы банка 9.3. Сдается в кассы других банков |
|
|
||
II РАСХОДЫ |
||||
Виды расходов наличными деньгами |
Факт. I квартал предыдущего года |
План расхода |
||
На заработную плату, выплаты социального характера |
|
|
||
На выплату пенсий и пособий соцстраха |
|
|
||
На выплату по договорам страхования |
|
|
||
На погашение и выплату дохода по ценным бумагам |
|
|
||
На покупку государственных и других ценных бумаг |
|
|
||
На выдачу ссуд сотрудникам |
|
|
||
На командировочные расходы |
|
|