Составление регистров бухгалтерского учета
Таблица 7
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за октябрь месяц
Шифр счетов |
Наименование счетов |
Сальдо на 01.10.200Х |
Обороты за январь |
Сальдо на 01.11.200Х |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
01 |
Основные средства |
120 000 |
|
9068 |
|
129068 |
|
02 |
Амортизация ОС |
|
11000 |
|
6020 |
|
17020 |
04 |
Нематериальные активы |
4 900 |
|
|
|
4 900 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
|
|
9068 |
9068 |
|
|
10 |
Материалы |
65 880 |
|
23856 |
33574 |
56162 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
6155 |
|
6155 |
|
20 |
Основное производство |
21 000 |
|
59337 |
53255 |
27082 |
|
23 |
Вспомогательное производство |
|
|
1326 |
1326 |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
3995 |
3995 |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
3573 |
3573 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
18 130 |
|
53255 |
52000 |
19 385 |
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
1271 |
1271 |
|
|
50 |
Касса |
120 |
|
12156 |
12156 |
120 |
|
51 |
Расчетный счет |
19640 |
|
55270 |
56733 |
18177 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
7 000 |
35900 |
40350 |
|
11450 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
55100 |
55100 |
0 |
|
67 |
Долгосрочные кредиты и займы |
|
19 400 |
|
|
|
19 400 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
1 520 |
1794 |
10199 |
|
9925 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
1 000 |
5913 |
4913 |
|
0 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
23 000 |
13800 |
13800 |
|
23000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
1000 |
|
1000 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
270 |
200 |
970 |
1380 |
100 |
440 |
80 |
Уставной капитал |
|
181 000 |
|
|
|
181000 |
82 |
Резервный капитал |
|
2 380 |
|
|
|
2 380 |
83 |
Добавочный капитал |
|
2 100 |
|
|
|
2100 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
1 000 |
6576 |
|
|
(5 576) |
90 |
Продажи |
|
|
61676 |
61676 |
|
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
1 200 |
|
800 |
|
2000 |
97 |
Расходы будущих периодов |
860 |
|
240 |
110 |
990 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
6576 |
6576 |
|
|
|
ИТОГО: |
250800 |
250800 |
427876 |
427876 |
263139 |
263139 |
На основании оборотно-сальдовой ведомости составим бухгалтерский баланс на 31 октября 200_ года
Таблица 8
Бухгалтерский баланс на 31 октября 200_ года
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
4 900 |
4 900 |
Основные средства |
120 |
109 000 |
112048 |
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
Итого по разделу I |
190 |
113 900 |
116948 |
II.Оборотные активы |
|
|
|
Запасы |
210 |
105 870 |
103 619 |
в том числе: |
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
65 880 |
56162 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
21 000 |
27082 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
18 130 |
19 385 |
товары отгруженные |
215 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
860 |
990 |
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|
6155 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
покупатели и заказчики |
231 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
270 |
100 |
в том числе: |
|
|
|
покупатели и заказчики |
241 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
Денежные средства |
260 |
19 760 |
19297 |
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
Итого по разделу II |
290 |
125 900 |
129 171 |
БАЛАНС |
300 |
239 800 |
246119 |
|
|
|
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. Капитал и резервы |
|
|
|
Уставной капитал |
410 |
181 000 |
181 000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
2 100 |
2 100 |
Резервный капитал |
430 |
2 380 |
2 380 |
в том числе: |
|
|
|
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
1 000 |
(5 576) |
Итого по разделу III |
490 |
186 480 |
179904 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
19 400 |
19 400 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
19 400 |
19 400 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
32 720 |
44 815 |
в том числе: |
621 |
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
7 000 |
11450 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
23 000 |
23000 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
1 000 |
0 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
1 520 |
9925 |
прочие кредиторы |
625 |
200 |
440 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
1 200 |
2000 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу V: |
690 |
33 920 |
46 815 |
БАЛАНС |
700 |
239 800 |
246 119 |