4. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.
Для отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета откроем счета синтетического учета в виде учебных схем, произведем разноску остатков имущества, капитала и обязательств согласно таблицы 1, а также всех хозяйственных операций по счетам с указанием номера операций.
Счет 01 Основные средства |
|
Счет 02 Амортизация ОС |
||||||||||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
Сн: |
120000 |
|
|
|
|
|
|
|
Сн: |
11000 |
|
|
4) |
9068 |
|
|
|
|
|
|
|
18) |
6020 |
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
||||
|
|
9068 |
|
0 |
|
|
|
|
0 |
|
6020 |
|
|
Ск: |
129068 |
|
|
|
|
|
|
|
Ск: |
17020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 04 Нематериальные активы |
|
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы |
||||||||||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
Сн: |
4900 |
|
|
|
|
|
Сн: |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1) |
8475 |
4) |
9068 |
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
|
|
2) |
593 |
|
|
|
||
|
|
0 |
|
0 |
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
||
|
Ск: |
4900 |
|
|
|
|
|
|
9068 |
|
9068 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск: |
0 |
|
|
|
Счет 10 Материалы |
|
Счет 19 НДС по приобретенным ценностям |
||||||||||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
Сн: |
65 880 |
|
|
|
|
|
Сн: |
0 |
|
|
|
|
7) |
23559 |
6) |
1240 |
|
|
|
1) |
1525 |
|
|
|
|
8) |
297 |
9) |
1122 |
|
|
|
2) |
107 |
|
|
|
|
|
|
10) |
30300 |
|
|
|
7) |
4241 |
|
|
|
|
|
|
11) |
912 |
|
|
|
8) |
53 |
|
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
|
|
25) |
229 |
|
|
|
||
|
|
23856 |
|
33574 |
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
||
|
Ск: |
56 162 |
|
|
|
|
|
|
6155 |
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск: |
6155 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 20 Основное производство |
|
Счет 23 Вспомогательные производства |
||||||||||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
Сн: |
21 000 |
|
|
|
|
|
Сн: |
0 |
|
|
|
|
6) |
1240 |
22) |
53255 |
|
|
|
9) |
752 |
20) |
1326 |
|
|
10) |
30300 |
|
|
|
|
|
14) |
400 |
|
|
|
|
11) |
912 |
|
|
|
|
|
15) |
142 |
|
|
|
|
14) |
10400 |
|
|
|
|
|
17) |
32 |
|
|
|
|
15) |
3702 |
|
|
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
||
|
17) |
768 |
|
|
|
|
|
|
1326 |
|
1326 |
|
|
18) |
3120 |
|
|
|
|
|
Ск: |
0 |
|
|
|
|
20) |
1326 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21) |
7568 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
80336 |
|
53255 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск: |
48081 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 25 Общепроизводственные расходы |
|
Счет 26 Общехозяйственные расходы |
||||||||||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
Сн: |
0 |
|
|
|
|
|
Сн: |
0 |
|
|
|
|
9) |
190 |
21) |
3995 |
|
|
|
9) |
180 |
21) |
3573 |
|
|
14) |
1700 |
|
|
|
|
|
12) |
120 |
|
|
|
|
15) |
605 |
|
|
|
|
|
14) |
1300 |
|
|
|
|
18) |
1500 |
|
|
|
|
|
15) |
463 |
|
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
|
|
18) |
1400 |
|
|
|
||
|
|
3995 |
|
3995 |
|
|
|
19) |
110 |
|
|
|
|
Ск: |
0 |
|
|
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3573 |
|
3573 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск: |
0 |
|
|
|
Счет 43 Готовая продукция |
|
Счет 44 Расходы на продажу |
||||||||||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
Сн: |
18130 |
|
|
|
|
|
Сн: |
0 |
|
|
|
|
22) |
53255 |
24) |
52000 |
|
|
|
25) |
1271 |
26) |
1271 |
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
||||
|
|
53255 |
|
52000 |
|
|
|
|
1271 |
|
1271 |
|
|
Ск: |
19385 |
|
|
|
|
|
Ск: |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 50 Касса |
|
Счет 51 Расчетный счет |
||||||||||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
Сн: |
120 |
|
|
|
|
|
Сн: |
19640 |
|
|
|
|
30) |
12156 |
32) |
12156 |
|
|
|
5) |
170 |
3) |
10700 |
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
|
|
27) |
55100 |
13) |
120 |
|
||
|
|
12156 |
|
12156 |
|
|
|
|
|
30) |
12156 |
|
|
Ск: |
120 |
|
|
|
|
|
|
|
31) |
8557 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33) |
25000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34) |
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
55270 |
|
56733 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск: |
18177 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
||||||||||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
|
|
Сн: |
7000 |
|
|
|
Сн: |
0 |
|
|
|
|
3) |
10700 |
1) |
10000 |
|
|
|
23) |
55100 |
27) |
55100 |
|
|
33) |
25000 |
2) |
700 |
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
||
|
34) |
200 |
7) |
27800 |
|
|
|
|
55100 |
|
55100 |
|
|
|
|
8) |
350 |
|
|
|
Ск: |
0 |
|
|
|
|
|
|
25) |
1500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
35900 |
|
40350 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск: |
11450 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
Счет 68 Расчеты по налогам и сборам |
||||||||||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
|
|
Сн: |
19400 |
|
|
|
|
|
Сн: |
1520 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31) |
1794 |
16) |
1794 |
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
|
|
|
|
23) |
8405 |
|
||
|
|
0 |
|
0 |
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
||
|
|
|
Ск: |
19400 |
|
|
|
|
1794 |
|
10199 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск: |
9925 |
|
Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
||||||||||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
|
|
Сн: |
1000 |
|
|
|
|
|
Сн: |
23000 |
|
|
31) |
5913 |
15) |
4913 |
|
|
|
16) |
2644 |
14) |
13800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32) |
11156 |
|
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
||||
|
|
5913 |
|
4913 |
|
|
|
|
13800 |
|
13800 |
|
|
|
|
Ск: |
0 |
|
|
|
|
|
Ск: |
23000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами |
|
Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
||||||||||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
Сн: |
0 |
|
|
|
|
|
Сн: |
270 |
|
200 |
|
|
32) |
1000 |
|
|
|
|
|
13) |
120 |
5) |
170 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31) |
850 |
12) |
360 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16) |
850 |
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
||||
|
|
1000 |
|
0 |
|
|
|
|
970 |
|
1380 |
|
|
Ск: |
1000 |
|
|
|
|
|
Ск: |
100 |
|
440 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 80 Уставной капитал |
|
Счет 82 Резервный капитал |
||||||||||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
|
|
Сн: |
181000 |
|
|
|
|
|
Сн: |
2380 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
||||
|
|
0 |
|
0 |
|
|
|
|
0 |
|
0 |
|
|
|
|
Ск: |
181000 |
|
|
|
|
|
Ск: |
2380 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 83 Добавочный капитал |
|
Счет 84 Нераспределенная прибыль |
||||||||||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
|
|
Сн: |
2100 |
|
|
|
|
|
Сн: |
1000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29) |
6576 |
|
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
||||
|
|
0 |
|
0 |
|
|
|
|
6576 |
|
0 |
|
|
|
|
Ск: |
2100 |
|
|
|
|
|
Ск: |
(5576) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 90 Продажи |
|
Счет 96 Резервы предстоящих расходов |
||||||||||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
|
|
Сн: |
0 |
|
|
|
Сн: |
1200 |
|
|
|
|
23) |
8405 |
23) |
55100 |
|
|
|
|
|
17) |
800 |
|
|
24) |
52000 |
28) |
6576 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26) |
1271 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
||||
|
|
61676 |
|
61676 |
|
|
|
|
0 |
|
800 |
|
|
|
|
Ск: |
0 |
|
|
|
Ск: |
400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 97 Расходы будущих периодов |
|
Счет 99 Прибыли и убытки |
||||||||||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
|
|
Сн: |
860 |
|
|
|
|
|
Сн: |
0 |
|
|
12) |
240 |
19) |
110 |
|
|
|
28) |
6576 |
29) |
6576 |
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
|
|
Оборот: |
Оборот: |
|
||||
|
|
240 |
|
110 |
|
|
|
|
6576 |
|
6576 |
|
|
|
|
Ск: |
730 |
|
|
|
|
|
Ск: |
0 |
|
По каждому синтетическому счету подсчитаем обороты и выведем остатки на конец месяца.
В таблице 6 представлена аналитика счета 10 «Материалы»
Таблица 6
Аналитика счета 10 «Материалы»
Шифр счета |
Наименование аналитических счетов |
№ операции |
Сальдо на 01.10.200_ |
Оборот |
Сальдо на 01.11.200_ |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|||
10 |
Материалы |
|
65880 |
|
23856 |
33574 |
56162 |
|
10-1 |
Основные материалы |
|
49100 |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
23559 |
|
|
|
|
|
8 |
|
|
297 |
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
30300 |
|
|
|
|
11 |
|
|
|
912 |
|
|
10-3 |
Топливо |
|
7280 |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
1240 |
|
|
10-6 |
Вспомогательные материалы |
|
9500 |
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
1122 |
|
|
Исходя из представленных расчетов по счетам синтетического учета, составим оборотную ведомость за ноябрь месяц.