Семинар 3

Тема 5. Исполнение обьязанности по уплате налогов и сборов Вопросы для обсуждения

1. Основания возникновения, изменения, прекращения и общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

2. Требование по уплате налогов и сборов.

3. Взыскание налогов, сборов и пеней за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента.

4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов:

• безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица;

• при ликвидации и реорганизации юридического лица.

5. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

6. Изменение срока уплаты налога, сбора, пени (Отсрочка, рассрочка, налоговый и инвестиционный кредит).

7. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог, поручительство, пени, приостановление операций по счетам, арест имущества.

Контрольные вопросы для самоподготовки

1. С какого момента возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора обязанность по уплате конкретного налога или сбора?

2. Каковы способы и иные основания прекращения обязанности налогоплательщика по уплате налога и (или) сбора?

3. Каков порядок надлежащего исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога? С какого момента и при выполнении каких условий налогоплательщик считается исполнившим обязанность по уплате налога?

4. В форме каких платежей и в какой валюте исполняется обязанность по уплате налога?

5. В чем заключается неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и каковы их последствия?

6. Каков порядок предъявления налоговыми органами к налогоплательщику требования по уплате налогов и сборов?

7. Каковы последствия обнаружения налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога?

5. Каковы основания и порядок взыскания налоговыми органами налогов с налогоплательщиков в принудительном порядке?

6. Каковы основания и порядок взыскания налоговыми органами налогов, сборов и пеней за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента, являющихся юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами?

7. В чем состоят особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица? При ликвидации и реорганизации юридического лица?

8. В каком порядке осуществляется списание безнадежных долгов по налогам и сборам?

9. Каковы порядок и основания изменения срока уплаты налога, сбора, пени в форме отсрочки, рассрочки, налогового и инвестиционного кредита?

10. В чем состоят особенности применения отдельных способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залога, поручительства, пеней, приостановления операций по счетам, ареста имущества?

Семинар 4

Тема 6-7. Налоговая декларация и налоговый контроль. Налоговые проверки Вопросы для обсуждения

1. Налоговая декларация. Основания, порядок и последствия внесения изменений в налоговую декларацию.

2. Понятие, формы и методы налогового контроля.

3. Органы, осуществляющие налоговый контроль, их права и обязанности. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

4. Налоговый учет налогоплательщиков: основания и порядок постановки, внесения изменений в сведения, снятия с налогового учета.

5. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков и перечислением налогов (сборов).

6. Налоговые проверки: основания, сроки, порядок проведения налоговых проверок. Участие органов МВД в налоговых проверках.

7. Средства, используемые при осуществлении налогового контроля. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

8. Оформление результатов налоговой проверки.

9. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.