2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Автоколонна 1948»
2.1 Анализ технико-экономических показателей
Анализ хозяйственной деятельности позволяет раскрыть зависимость результатов деятельности предприятия от эксплуатационных и организационных факторов, выявить имеющиеся резервы производства. Исходным материалом для анализа служат отчетные данные оперативного, бухгалтерского и статистического учета.
Объектами анализа являются технико-экономические показатели, выполнение плана перевозок, технико-эксплуатационные показатели использования подвижного состава, производительность труда, заработная плата, себестоимость перевозок, доходы, рентабельность, финансовое состояние предприятия [3].
Анализируется не только основная деятельность, но и вспомогательная деятельность предприятия.
Основными задачами анализа являются:
определение степени выполнения плана по производственным, эксплуатационным и финансовым показателям работы АТП в целом и по подразделениям;
выявление причин и факторов, обуславливающих перевыполнение или недовыполнение установленных плановых заданий и планов;
выявление резервов производства и получение данных для разработки мероприятий по устранению потерь в производстве;
определение эффективности внедрения разработанных мероприятий.
Аналитические показатели исчисляются в ходе самого анализа для оценки результатов и эффективности работы АТП.
Объем и содержание анализа хозяйственной деятельности предприятия определяется поставленной задачей. На практике больше всего используется сравнение для анализа производственно-финансовой деятельности нескольких подразделений, предприятий, при котором сопоставляются основные показатели работы: производительность труда, средняя заработная плата, себестоимость перевозок и т.д. При этом количественные показатели, такие как среднесписочное количество автомобилей, объем перевозок и т.д., имеют второстепенное значение и устанавливаются как факторы, оказывающие влияние на качественные показатели при значительной абсолютной их разнице по подразделениям и предприятиям. При проведении сравнительного анализа деятельности нескольких подразделений и предприятий учитывает структуру автомобильного парка по маркам и типам подвижного состава, условиям эксплуатации, состояние и наличие производственно-технической базы, особенности структуры управления [4].
Предметом анализа является производственная деятельность автопредприятия, рассматриваемая во взаимосвязи с технической стороной производства, социальным развитием коллектива и экономической политикой государства на данном этапе.
Целью анализа производственно-хозяйственной деятельности АТП являются выявление и оценка социально-экономических результатов всех сторон деятельности предприятия, а также подготовка и повышение обоснованности текущих и перспективных управленческих решений.
Анализ технико-экономических показателей показан в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Выполнение технико-экономических показателей за 3 года
Сделать выводы по всем показателям, проиллюстрировать диаграммами. Пример: Из рисунка 2.1 видно, что за три года автоколонна продает старую технику из-за снижения объемов перевозок. В 2009 году продали 11 единиц подвижного состава. В 2010 году продали 8 единиц подвижного состава.
Рисунок 2.1- Динамика изменения среднесписочного количества автомобилей
2.1.1 Анализ влияния технико-эксплуатационных показателей на объем перевозок и пассажирооборот.
Анализ влияния технико-эксплуатационных показателей на объем перевозок производится с помощью приема цепных подстановок.
Для показателей АСС, αВ, q, γ применяются следующие формулы:
(2.1)
(2.2)
В 2010 году произошло снижение объема перевозок на 1258 тыс.пасс. или на 9,7%. Рассмотрим влияние технико-эксплуатационных показателей на объем перевозок, сравнивая 2010 год с 2009 годом.
=100-104,6=-4,6%
=-4,6%
Вывод: снижение показателя АСС на 4,6% могло привести к снижению объема перевозок и пассажирооборота на 4,6%.
=100-102,9=-2,9%
=-2,9%
Вывод: уменьшение показателя αВ в размере 2,9 % в связи с изношенностью парка подвижного состава может являться причиной снижения объема перевозок и пассажирооборота на 2,9 %.
= 1000-107,1=-7,1%
=-7,1%
Вывод: снижение показателя ТН в размере 7,1 % могло являться причиной снижения объема перевозок и пассажирооборота на 7,1.
=100-100=0%
=0%
Вывод: показатель q не оказывает влияние на объем перевозок, так как по данному показателю план выполнен на 100 %.
Расчеты для остальных ТЭП производятся с помощью поправочного коэффициента, учитывающего непропорциональную зависимость:
, (2.3)
Для расчета в знаменатель ставится значение соответствующего ТЭП в отчетном периоде.
, ; (2.4)
, ; (2.5)
, ; (2.6)
, . (2.7)
210,5/209,5*100-100=0,5
=0,5
Вывод: повышение показателя lег на 0,5% могло привести к увеличению объем перевозок и пассажирооборота на 0,5%.
Отличие показателей по объёму перевозок за несколько лет может происходить по причинам, зависящим от АТП и не зависящим от него. В данном случае уменьшение объема перевозок и увеличение пассажирооборота в 2010 году по сравнению с 2009 годом произошло не из-за ухудшения технико-эксплуатационных показателей, а в связи с уменьшением объемов работы предприятия и увеличением протяженности маршрутов.
Разобраться с примером!
2.2 Анализ фонда заработной платы
Анализ фонда заработной платы представлен в таблице 2.2 и на рисунке 2.12.
Таблица 2.2 - Изменение фонда заработной платы за 3 года
Наименования показателя |
2008 г |
2009 г |
Отношение к предыдущему году |
2010 г |
Отношение к предыдущему году |
||
Абс. |
Отн.,% |
Абс. |
Отн.,% |
||||
Среднесписочная численность работников |
674 |
598 |
|
|
556 |
|
|
Фонд заработной платы всего, тыс. руб. |
37763,9 |
40889,8 |
|
|
48324,5 |
|
|
Среднемесячная заработная плата 1 работника всего, руб. |
4669 |
5698 |
|
|
7243 |
|
|
Определить абсолютное и относительное отклонение, сделать выводы, проиллюстрировать диаграммами!