Решение задачи методами анализа чувствительности
Нахождение точки безубыточности.
Основой для анализа служат данные бухгалтерской отчетности.
Главная цель – нахождение объема реализации, необходимого для возмещения всех издержек.
ЧДД – функция от переменной Vпр.
Точка безубыточности – такая величина объема производства продукции, при которой ЧДД=0.
Расчет исходных данных после подбора таблица 1.3
Год |
Капитальные вложения (К), |
Объем производства (Vпр), |
Цена за единицу (Ц), |
Постоянные затраты (Спос), |
Переменные затраты (Спер), |
Налоги (Н), млн. руб./год |
Себестоимость (С), руб./м |
Прибыль от продажи (П), руб./год |
Чистая прибыль (ЧП), млн. руб./год |
0-й |
8,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1-й |
15,84 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2-й |
20,24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3-й |
16,72 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4-й |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5-й |
|
14,07442201 |
7,18 |
35,05 |
2,36 |
17,2 |
4,8503 |
32,7887 |
15,5887 |
6-й |
|
15,20037577 |
7,6108 |
36,1015 |
2,5016 |
20,296 |
4,8766 |
41,5603 |
21,2643 |
7-й |
|
16,18558531 |
7,9698 |
36,8025 |
2,5488 |
23,392 |
4,8226 |
50,9396 |
27,5476 |
8-й |
|
17,03005063 |
8,257 |
37,5035 |
2,6432 |
25,8 |
4,8454 |
58,0998 |
32,2998 |
9-й |
|
17,73377173 |
8,616 |
38,2045 |
2,7612 |
29,928 |
4,9155 |
65,6232 |
35,6952 |
10-й |
|
18,29674861 |
8,9032 |
38,9055 |
2,8084 |
34,4 |
4,9348 |
72,6095 |
38,2095 |
11-й |
|
18,71898127 |
9,1186 |
39,256 |
2,8792 |
37,84 |
4,9763 |
77,5392 |
39,6992 |
12-й |
|
19,00046971 |
9,2622 |
39,957 |
2,9264 |
39,56 |
5,0293 |
80,4262 |
40,8662 |
13-й |
|
19,14121393 |
9,334 |
40,3075 |
2,9972 |
39,56 |
5,1030 |
80,9865 |
41,4265 |
14-й |
|
15,48186421 |
9,5494 |
40,658 |
3,0444 |
30,96 |
5,6706 |
60,0515 |
29,0915 |
15-й |
|
11,25953761 |
9,693 |
41,359 |
3,1152 |
18,06 |
6,7884 |
32,7040 |
14,6440 |
|
8,8 |
14,07442201 |
7,18 |
35,05 |
2,36 |
17,2 |
|
|
|
Расчёт Чдд Таблица 1.4
Шаг расчета, |
Коэффициент дисконтирования, |
Капитальные вложения с учетом дисконтирования, |
Чистая прибыль с учетом дисконтирования, |
ЧДД= |
Накопленный ЧДД |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
0 |
1,00000000 |
8800,000 |
|
-8800,00 |
-8800,00 |
1 |
0,80515298 |
12753,623 |
|
-12753,62 |
-21553,62 |
2 |
0,64827132 |
13121,012 |
|
-13121,01 |
-34674,63 |
3 |
0,52195758 |
8727,131 |
|
-8727,13 |
-43401,77 |
4 |
0,42025570 |
|
|
|
-43401,77 |
5 |
0,33837013 |
|
5274,76 |
5274,76 |
-38127,01 |
6 |
0,27243972 |
|
5793,23 |
5793,23 |
-32333,78 |
7 |
0,21935565 |
|
6042,71 |
6042,71 |
-26291,07 |
8 |
0,17661486 |
|
5704,62 |
5704,62 |
-20586,44 |
9 |
0,14220198 |
|
5075,93 |
5075,93 |
-15510,52 |
10 |
0,11449435 |
|
4374,77 |
4374,77 |
-11135,74 |
11 |
0,09218546 |
|
3659,69 |
3659,69 |
-7476,05 |
12 |
0,07422340 |
|
3033,23 |
3033,23 |
-4442,83 |
13 |
0,05976119 |
|
2475,70 |
2475,70 |
-1967,13 |
14 |
0,04811690 |
|
1399,79 |
1399,79 |
-567,33 |
15 |
0,03874147 |
|
567,33 |
567,33 |
0,00 |
|
|
43401,766 |
43401,76 |
|
-310269,70 |
Анализ чувствительности подходами:
А) Выбор основных значений переменной и расчет результирующего показателя
Фактор: изменение цены за единицу продукции.
Таблица 2
Определение чувствительности ЧДД к изменению цены за единицу продукции
Изменение показателя, % |
Детерминированная цена за единицу продукции Ц, руб./м2 |
Изменение Цена, руб./м2 |
Изменение ЧДД, |
тыс. руб. |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
0 |
7,18 |
7,18 |
13415,74 |
1 |
7,18 |
7,11 |
11175,16 |
2 |
7,18 |
7,04 |
8934,57 |
3 |
7,18 |
6,96 |
6373,9 |
4 |
7,18 |
6,89 |
4133,32 |
5 |
7,18 |
6,82 |
1892,73 |
6 |
7,18 |
6,75 |
-347,85 |
7 |
7,18 |
6,68 |
-2588,44 |
8 |
7,18 |
6,61 |
-4829,02 |
9 |
7,18 |
6,53 |
-7389,69 |
10 |
7,18 |
6,46 |
-9630,28 |
Б) Построение графика непрерывного изменения результирующего показателя для непрерывного изменения параметра.
Фактор: Изменение цены за единицу продукции.
Рис. 1. График непрерывного изменения результирующего показателя для непрерывного изменения параметра (цены за единицу продукции).
В) Расчет эластичности.
Таблица 3
Исходные данные. Изменение набора факторов
Переменная Х |
Абсолютное значение |
% изменения |
Абсолютное значение с учетом изменения |
1 |
2 |
3 |
4 |
Капитальные вложения (К), млн. руб. |
8,8 |
5 |
9,24 |
Объем производства (Vпр), млн. м2/год |
15,4 |
5 |
14,63 |
Цена за единицу (Ц), руб./м2 |
7,18 |
5 |
6,821 |
Постоянные затраты (Спос), млн. руб./год |
35,05 |
5 |
36,8025 |
Переменные затраты (Спер), руб./м |
2,36 |
5 |
2,478 |
Налоги (Н), млн. руб./год |
17,2 |
5 |
18,06 |
Норма дисконта, % |
0,242 |
5 |
0,2541 |
Таблица 3.1