4. Система расчетов на предприятии
Р
4.1
Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Оно действительно в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручение принимается к исполнению только при наличии у предприятия средств на счете в банке. При равномерных и постоянных поставках между предприятиями расчеты, как правило, осуществляются в порядке плановых платежей на основании заключенных договоров с использованием платежных поручений. Платежи поручениями могут быть срочными, долгосрочными и отсроченными. Срочный платеж предусматривает несколько вариантов:
авансовый платеж (до отгрузки товара);
платеж после отгрузки товара, т. е. путем прямого акцепта товара (акцептные операции связаны с получением согласия или отказа плательщика оплатить соответствующий платежный инструмент);
• частичные платежи, применяемые при крупных сделках.
Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к
п окупателю оплатить (на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов) стоимость поставленной по договору продукции (выполненных работ, оказанных услуг).
|
|
|
|
|
Критерий классификации
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I |
|
||||||||||||||||||
В зависи- |
|
В зависи- |
|
В зависи- |
|
В зависи- |
|
В зависи- |
|
|||||||||||||||||||
мости от |
|
мости от |
|
мости от |
|
мости от |
|
мости от |
|
|||||||||||||||||||
н азначения |
|
ф акта совершения сделки |
|
у словии оплаты сделки |
|
п латежного инструмента |
|
и сточника финансирования сделки |
|
|||||||||||||||||||
|
|
' |
|
|
|
|
|
|
|
"' |
|
|||||||||||||||||
Расчеты по |
|
Предвари- |
|
Акцептная |
|
Расчеты |
|
За счет |
|
|||||||||||||||||||
обяза- |
|
тельная |
|
форма |
|
платежны- |
|
собственных |
|
|||||||||||||||||||
тельствам |
|
(авансовая) |
|
расчетов |
|
ми поруче- |
|
средств |
|
|||||||||||||||||||
перед |
|
оплата |
|
|
|
ниями |
|
организа- |
|
|||||||||||||||||||
бюджетом, |
|
|
|
Безакцепт- |
|
|
|
ции |
|
|||||||||||||||||||
внебюд- |
|
Оплата по |
|
ная форма |
|
Расчеты |
|
|
|
|||||||||||||||||||
жетными |
|
факту со- |
|
расчетов |
|
платежны- |
|
За счет |
|
|||||||||||||||||||
фондами |
|
вершения сделки |
|
Аккреди- |
|
ми требо-ваниями- |
|
кредитов и других |
|
|||||||||||||||||||
Расчеты по |
|
|
|
тивная форма |
|
поруче- |
|
заемных |
|
|||||||||||||||||||
товарным |
|
|
|
расчетов |
|
ниями |
|
средств |
|
|||||||||||||||||||
операциям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
и хозяйст- |
|
|
|
Плановые |
|
Расчеты |
|
За счет |
|
|||||||||||||||||||
венным |
|
|
|
платежи |
|
чеками |
|
средств |
|
|||||||||||||||||||
договорам |
|
|
|
Зачет взаимной задолженности |
|
Расчеты векселями |
|
клиента(при посреднической деятельности) |
|
Рис. 4 Классификация форм безналичных расчетов
Поставщик выписывает платежное требование-поручение и в трех экземплярах направляет его в банк покупателя вместе с отгрузочными документами. Банк передает требование-поручение плательщику. При согласии оплатить полностью или частично поставку плательщик оформляет должным образом платежное требование-поручение (подписи ответственных лиц, печать) и сдает в обслуживающий банк, на основании чего соответствующая сумма списывается со счета покупателя на счёт поставщика .
При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму, указанную в чеке, чекодержателю. Чеки предпочтительнее использовать при разовых сделках. При этом условием является хорошее знание поставщиком чекодателя или другие доказательства наличия у чекодателя средств, необходимых для платежа.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору. В соответствии с ним банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или передать полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления поставщиком документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.
Аккредитивы могут быть покрытыми (депонированными) и непокрытыми (гарантированными), отзывными и безотзывными.
Покрытые (депонированные) аккредитивы — это аккредитивы, при которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщикам или средства, полученные им в кредит, в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк). Данные средства зачисляются на отдельный балансовый счет на весь срок действия аккредитива. При наличии корреспондентских отношений между банками непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласия поставщика. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а последний — поставщика. Исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива выставленные поставщикам и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. При этом поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями договора. При отсутствии в аккредитиве указаний, позволяющих определить его вид, аккредитив считается отзывным.
При недостатке финансовых ресурсов у предприятия — покупателя продукции расчеты между предприятиями могут осуществляться с помощью векселей.
Вексель — это ценная бумага, удостоверяющая обязательство векселедателя (должника) уплатить до наступления установленного срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю) или, по его указанию, другим лицам. Вексель дает право его владельцу по истечении указанного срока обязательства требовать от должника или акцептанта уплаты обозначенной на векселе денежной суммы. Вексель может быть простым и переводным.
Переводной вексель (тратта) — вид кредитного документа, который подписывается векселедателем (кредитором, именуемым трассантом) и содержит приказ должнику (трассату) уплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу. Если трассат акцептует вексель, но не осуществляет платежа по нему, то возникает протест векселя. В этом случае векселедержатель предъявляет вексель в порядке регрессного иска для безусловного взимания денег.
Индоссамент — передаточная надпись на векселе, удостоверяющая, что право по векселю переходит к другому лицу. В то же время она выполняет гарантийные функции. Индоссант — лицо, делающее передаточную надпись. Он также несет ответственность по векселю вместе с иными, обязанными по векселю лицами. Процесс передачи права на оплату векселя называется индоссацией.
Вексель принимается в качестве платежного средства при наличии достаточного доверия к векселедателю. Он используется для отсрочки или рассрочки платежа и представляет собой коммерческий кредит, предоставляемый поставщиком покупателю. Использование векселя ускоряет расчеты между предприятиями, стимулирует процесс сокращения у них запасов товарно-материальных ценностей, расширяет возможности сбыта продукции.