Шахрайство за кордоном

Країна	Суть шахрайства	Сфери найпоширенішого шахрайства
США	Навмисне перекручування, з тим щоб, використовуючи неправдиву версію, обман або зловживання довірою, заволодіти цінним майном юридичної або фізичної особи	Шахрайство з кредит-ними картками і банківсь-кими рахунками, а також махінації в системі стра-хування
Великобританія	Позбавлення фізичної осо-би частини її власності через обман, примушення її до дій на шкоду собі	Фіктивне підприємництво і шахрайство працівників приватних фірм і підприємств
Німеччина	Отримання чужої власності через обман або виконання фіктивних дій	Шахрайство з товарними кредитами

Крім цього, значну загрозу для вітчизняних банків представляють компанії, які зареєстровані в офшорних зонах.

Характерні особливості компаній, зареєстрованих в офшорних зонах є такими [35]:

засновниками компанії можуть бути особи – негромадяни даної держави і не обов'язково ті, які проживають на її території;

компанії мають право без обмежень відкривати і вести рахунки не тільки в країні, де вони зареєстровані, а й в інших країнах;

компанії можуть мати номінальних директорів, які виконують тільки функції підтримання відносин з державними органами країни. Вони не здійснюють керівництва господарською діяльністю компанії;

законодавчо не встановлений розмір статутного фонду створених компаній;

за місцем реєстрації компанії здають фінансову звітність у спро-щеній формі, що скорочує до мінімуму обсяг публічної інформації про них;

компанії не платять податків за місцем реєстрації, сплачують тільки щорічний збір, необхідний для підтримання юридичного статусу компанії;

компанії можуть мати анонімних засновників, що не дає змоги встановити перелік осіб, які їх контролюють.

Пільги офшорного бізнесу, які надаються керівництвом ряду країн, також використовуються міжнародними шахраями, насамперед для реєстрації різноманітних фінансових установ. Особливо привабливими для них є компанії у фінансових центрах Багамських островів і Кіпру. У Інтернеті і іноземних періодичних виданнях досить багато реклами банків, розташованих в офшорних зонах, які обіцяють значні відсотки і серйозні податкові пільги.

Поруч із шахрайством значну загрозу діяльності банку можуть представляти зловживання службовим становищем працівників банку, які виявляються в двох формах протиправних дій [35]:

використання посадових повноважень з корисливою метою (здійснюється шляхом: штучного створення співробітниками виключного власного становища в управлінських або технологічних лініях, у зв'язку з чим, отримують матеріальну винагороду за послуги, виконання яких передбачене посадовими обов'язками; лобіювання збиткових, безперс-пективних рішень, які сприяють створенню вигідного становища конку-рента, окремих клієнтів або з метою отримання матеріальної винаго-роди; створення нерівноцінних умов праці для своїх підлеглих, вимоги від них виконання роботи, непов'язаної з завданнями відділу або з порушеннями встановлених правил і технологій; навмисне затягування вирішення службових і виробничих питань з метою примушування до матеріальної винагороди або акцентування значущості власного становища; необґрунтоване створення сприятливих умов для надання послуг банку власним комерційним структурам, родичам, близьким або особам, які виражають матеріальну подяку);

перевищення посадових повноважень з корисливою метою (виражається в наступному: прийняття рішень, непритаманних посадо-вому становищу або функціям; підписання документів, непередбачених функціональними обов’язками або посадовими повноваженнями; виступи, заяви від імені банку без отримання на те повноважень; представлення інтересів установи банку без отримання на те повноважень; накази, розпорядження з перевищенням наданих повно-важень або непередбачених функціональним призначенням; надання гарантій, прийняття зобов'язань від імені банку без наявності на те відповідних повноважень).

Характерними ознаками зловживання службовим становищем і скоєння шахрайських дій працівниками банку є [35]:

намагається «відгородити» свою ділянку роботи;

підкреслює свою потрібність і незамінність;

намагається не допускати, щоб його хто-небудь заміняв на роботі;

відкидає всі пропозиції перейти на іншу ділянку роботи;

не йде у відпустку або розбиває її на короткі частини;

залюбки береться виконувати роботу на інших ділянках або допомагати своїм колегам;

життєвий рівень не відповідає заробітку.

Під час перевірок виявляється [35]:

часте коригування проведень, наявність помилкових проведень;

часті розбіжності при звірянні матеріальних засобів і коштів;

наявність видуманих рахунків;

ухилення від контролю, великі проміжки між звіряннями;

наявність нестач або надлишків матеріальних засобів і коштів.

Способи виявлення зловживань службовим становищем і скоєння шахрайських дій працівниками банку наведено на рис. 14 [35]:

Заходи локалізації шахрайських дій і зловживань службовим становищем можна звести до наступного [35]:

відсторонення від виконання обов’язків;

отримання письмових пояснень щодо вчинків, які трапилися;

позбавлення права підпису;

передача справ і документів;

конфіскація ключів, печаток, бланків, штампів;

вилучення перепусток і службових посвідчень;

виключення самостійних дій;

Способи виявлення зловживань службовим становищем та шахрайських дій працівників банку

В нутрішньобанківські інструменти		Позабанківські інструменти		Спеціальні інструменти
р евізії		зовнішні ревізії		службові, ділові провокації
р аптові перевірки силами контролюючих служб		скарги клієнтів
				нав’язування стосунків
		інформація правоохоронних органів
службовий контроль ( у підрозділі)				психологічне тестування
п оточний контроль керівництва банку				демонстрація, доведення судових рішень за фактами зловживань і шахрайства
о рганізація заміщень посад
і нформація від співробітників				регламентація умов роботи

Рис. 14. Способи виявлення зловживань службовим становищем та шахрайських дій працівників банку

оповіщення охорони;

за необхідністю оповіщення клієнтів;

оповіщення працівників виконуючих спільну роботу;

обмеження функцій і повноважень;

прийняття рішення про порушення кримінальної справи або подачу позову до суду;

анулювання паролів доступу в інформаційні мережі.